Quin tipus d'activitat cobreix una patent? Patent per a IP per al 2019: activitats permeses

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Fer negocis a la Federació Russa, així com a altres països, implica la transferència d'una determinada quantitat al pressupost. L'import dels fons que cal pagar depèn del règim fiscal escollit per l'empresari o organització. Esbrinarem quines opcions ofereix l'estat i si és rendible per a un empresari individual adquirir una patent.

Sistemes fiscals a Rússia

La legislació russa, en particular el Codi Fiscal de la Federació Russa, preveu cinc règims, un dels quals (poques vegades dos o més) ha de ser seguit per un empresari. Per triar-lo correctament, cal estudiar totes les condicions i subtileses de cadascuna de les opcions proposades:

1. STS és un sistema fiscal simplificat que implica pagar el 6% dels ingressos o el 15% de la diferència entre els ingressos i les despeses.
2. ESKhN: un únic impost agrícola, permet una taxa del 6% sobre els ingressos.
3. UTII - un únic impost sobre els ingressos imputats, determinat al tipus del 15% del tipus aprovata nivell legislatiu per a cada tipus d'activitat.
4. OSNO és un sistema fiscal general que solen utilitzar les grans organitzacions i que implica el pagament no d'un, sinó de diversos tipus d'impost (IVA, impostos sobre la renda, impostos sobre la propietat, etc.).
5. PSN - sistema d'impostos sobre patents, implica pagar el cost d'una patent. Per quins tipus d'activitats es pot utilitzar aquest mode, analitzarem més a fons.

Sistema fiscal de patents

Per treballar i fer pagaments obligatoris al pressupost en aquest règim, s'han de complir una sèrie de condicions.

Al principi, hauríeu de triar el tipus d'activitat empresarial adequat per a la patent, la llista de la qual es prescriu a l'article 346.43 del Codi Fiscal de la Federació Russa.

També s'ha de tenir en compte que el nombre total d'empleats durant el període impositiu no ha de superar les 15 persones.

Tan aviat com els ingressos d'un empresari superin els 60 milions de rubles, l'empresari perd el dret a treballar i pagar impostos en virtut d'aquest sistema, fins i tot si continua fent negocis en un tipus d'activitat específic cobert per una patent.

Registre IP

Quan una persona que planeja desenvolupar una empresa sol·licita per primera vegada a l'autoritat fiscal, cal presentar documents per registrar-se com a empresari individual. És en aquesta fase quan cal decidir sobre el sistema fiscal i esbrinar quin tipus d'activitat s'inclou a la patent. Deu ser teuFont d'ingressos. És inacceptable especificar un codi per a la inspecció, però fer negocis en altres àrees. Cal assenyalar aquí que tots els tipus possibles d'activitat econòmica estan marcats amb un conjunt de números específics i es mostren al classificador OKVED tot rus. Tanmateix, el tipus d'activitat que cobreix una patent només es pot trobar al Codi Fiscal de la Federació Russa.

Si el ventall de les vostres activitats és ampli, es permet treballar sota diversos sistemes fiscals alhora, indicant diversos codis als documents de registre i realitzant els pagaments per separat.

No obstant això, per a la majoria dels empresaris novells que no tenen un comptable a la plantilla i treballen en una direcció, PSN és una sortida excel·lent, ja que el sistema no implica càlculs i informes complexos.

Els tipus d'activitat per a una patent l'any 2019 s'indiquen en registrar un empresari individual en una sol·licitud en el model P21001. El conjunt de documents necessaris per a la presentació a l'autoritat fiscal també inclou un rebut de pagament de l'impost estatal i una còpia del passaport. Un requisit previ és omplir un formulari per obtenir una patent fiscal. Per als emprenedors individuals, els tipus d'activitats que s'indiquen en aquest document han de ser idèntics a les que es prescriuen a la sol·licitud d'inscripció.

Quan les autoritats fiscals poden rebutjar

La inspecció revisa els documents enviats en un termini de cinc dies. Els motius de la negativa a registrar o concedir una patent poden ser:

1. Contradiccions identificades a la sol·licitud de registre i al formulari de patent.
2. No coincideix especificat adocuments de codi per al tipus d'activitat empresarial sota patent, prescrits al codi fiscal.
3. Validesa incorrecta d'una patent que no compleix el codi fiscal rus. Segons les normes, només podeu especificar un període d'un a dotze mesos dins de l'any natural en curs.
4. Si l'empresari estava registrat anteriorment, ja treballava per a la PSN i sol·licita a l'oficina d'impostos només una patent, ja que anteriorment n'havia perdut el dret, l'emissió només es pot fer en el proper període natural.. Per exemple, un empresari individual va perdre el 2019 el dret d'utilitzar PSN a causa d'una renda fixa de més de 60 milions de rubles o un augment del nombre d'empleats de més de 15 persones. Aleshores, la propera vegada podrà sol·licitar un canvi en el règim fiscal només el 2020, independentment de quin tipus d'activitats necessiti una patent. La presentació dels formularis fiscals del formulari establert l'any 2019 comporta una negativa inequívoca a canviar a PSN, d'acord amb el paràgraf 2 de la clàusula 8 de l'article 345.45 del Codi Tributari de la Federació Russa.

Activitats per a una patent el 2019

Per passar del sistema fiscal simplificat o d' altres sistemes fiscals al PSN, així com per triar un règim de patents en cas d'iniciar una empresa, cal estudiar el classificador OKVED. En ell, hauríeu de trobar el codi que millor s'adapti al vostre negoci. A continuació, hauríeu d'esbrinar quines activitats estan cobertes per una patent a la vostra regió. Si la línia de negoci s'inclou a la llista de la regió o regió on la realitzeu, podeu enviar amb seguretat un conjunt de documents per aestabliment de PSN a l'oficina tributària.

Valor de la patent

L'import que pagarà l'empresari no es determina a partir dels ingressos reals, sinó dels possibles ingressos establerts en cada àmbit concret, en funció del tipus d'activitat. Una patent de propietat intel·lectual emesa per un període inferior a un any obliga un empresari a pagar el seu cost en proporció al nombre de mesos. Això vol dir que si s'emet un document, per exemple, durant cinc mesos, i el seu cost a la regió és de 24 mil rubles, l'import es calcularà de la següent manera:

24.000/125=10.000 rubles.

Procediment de pagament

El cost d'una patent es paga en un sol pagament abans del final del seu període de validesa, si s'emet per menys de sis mesos. Si el seu termini és més llarg, 1/3 es paga com a màxim noranta dies naturals a partir de l'inici de l'acció, i 2/3 - en el període de treball restant al PSN.

Estructura del codi

Independentment del tipus d'activitat, s'emet una patent IP si el propietari ha indicat correctament el codi. Per no equivocar-vos, no només heu de reescriure els números de la llista, sinó també entendre el que volen dir:

• Els dos dígits al final són el número de sèrie de la llista de tipus d'activitat empresarial, que es pot trobar al lloc web oficial del Servei Federal d'Impostos.
• Els dos dígits del mig són el número de la regió on està registrada la IP.
• El primer o dos dígits és el número del paràgraf de l'article 346.43 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, indicat al paràgraf 2.

Regió de Moscou

La llista de cada regió està elaborada per llei i potvarien, ja que els subjectes tenen dret a complementar la llista general en funció de les àrees de negoci prioritàries d'una regió determinada. El classificador base inclou 63 tipus d'activitats. Les patents a Moscou es publiquen en 75 àrees. A continuació, considerarem amb més detall cada tipus d'empresa a la regió de Moscou que pot optar a PSN i el codi que s'ha d'introduir al formulari de sol·licitud per a l'adquisició d'una patent.

Llista d'activitats

L'any 2019, un empresari individual pot obtenir una patent quan treballa en la producció o fabricació i reparació simultània dels següents béns:

• 15001 - reparació, confecció i teixit de pell, roba, pell, peces de punt, barrets i merceria tèxtil diversa.
• 25001 - reparar, tenyir, netejar i fer sabates.
• 55001 - producció i reparació de senyals de carrer, claus i altres peces de merceria metàl·liques.
• 65001 - reparació i manteniment d'electrodomèstics, equips radioelectrònics, rellotges, fabricació i reparació de maquinari.
• 75001 - reparació de mobles.
• 95001: manteniment i reparació de motocicletes i vehicles de motor, equips i maquinària.
• 125001 - reparació d'habitatges i altres edificis.
• 205001 - fabricació d'artesania.
• 225001: producció i restauració de productes de catifes.
• 235001 - reparació de joieria i bijuteria.
• 505001: producció de cuir i articles de cuir.
• 535001 – producció de productes lactis.
• 555001 – producció de farinaproductes de rebosteria i fleca.
• 635001: reparació d'equips de comunicació i ordinadors.

Per al comerç minorista, segons el tipus d'activitat, s'expedeixen patents fiscals en cas de:

• 455001: el comerç es realitza en els objectes d'una xarxa comercial estacionària amb una superfície de sales no superior a 50 m22.
• 465001 - comerç que es realitza en llocs estacionaris sense sales o a través de punts de venda no estacionaris.
• 475001: serveis de càtering que es proporcionen en àrees que no superen els 50 m22.
• 485001 Serveis de càtering sense sala d'atenció al client.

Quan s'utilitza el transport a l'empresa per oferir serveis, s'apliquen els codis següents:

• 105001: serveis de transport per al transport de mercaderies per carretera.
• 115001 - serveis de transport per carretera per al transport de passatgers.
• 325001: transport de passatgers per aigua.
• 335001: transport de mercaderies per aigua.
• 405001 - serveis de lloguer.

Pots comptar amb PSN en l'àmbit dels serveis personals a la població. Només heu d'estudiar detingudament la llista i entendre quin tipus d'activitat es troba sota la patent. Els codis en aquest cas s'han d'indicar de la manera següent:

• 35001 - serveis de perruqueria i bellesa.
• 45001 Serveis de bugaderia, tintoreria i tint.
• 175001 - acceptació d'envasos de vidre i materials reciclables,excloent la ferralla.
• 265001 - Neteja i neteja de la llar.
• 275001 - decoració artística d'habitatges i altres objectes.
• 295001 - Serveis de transferència d'equipatge a terminals ferroviàries, d'autobusos, aèries, fluvials i marítims.
• 315001 - cuinar a casa amb la participació d'un xef.
• 365001: serveis de jardineria i floricultura decorativa.

Els negocis en l'àmbit de l'educació, la investigació i la supervisió dels ciutadans tenen codis:

• 155001 - cursos de formació i tutoria.
• 165001 - Serveis d'infermeria i guarderia.
• 285001: realització d'activitats esportives.
• 585001: serveis de traducció i interpretació.
• 595001 - cura de persones amb discapacitat i gent gran.
• 625001 - desenvolupament de programes informàtics i la seva adaptació.

En l'àmbit de l'agricultura, la caça, la pesca, la silvicultura, també podeu obtenir una patent de propietat intel·lectual. Les activitats del 2019 que entren en aquesta categoria estan marcades amb codis:

• 185001 - Serveis veterinaris.
• 215001 - Altres serveis, inclosa la transformació de productes agrícoles i forestals, és a dir, pelar cereals, moldre grans, processar verdures, fabricar i processar productes ramaders, incloses les salsitxes per fumar.
• 345001 - serveis de venda, emmagatzematge, assecat, classificació, rentat, embalatge, embalatge i transport de productes agrícoles.
• 355001 - Treballs agroquímics, mecanitzats, de transport, de recuperació de terres a l'agriculturaindicacions.
• 375001 - gestió de la caça i la caça.
• 495001 - destil·lació, pasturatge, transport, matança.
• 515001 - recollida i recol·lecció de regals forestals, altres recursos forestals i plantes medicinals.
• 525001: processament, assecat i conservació de fruites i verdures.
• 545001: cultiu de plàntules de cultius de baies, fruites i hortalisses, així com llavors d'herba.
• 565001 - piscicultura i pesca esportiva i comercial.
• 575001 - silvicultura i altres activitats forestals.
• 995008 - activitats de cultura física i salut.

En l'àmbit dels treballs immobiliaris, de construcció i reparació d'establiments, s'emet una patent si un empresari es dedica a les activitats següents:

• 135001 - serveis per a la producció de treballs sanitaris, elèctrics i de soldadura.
• 145001: envidrament de lògies, balcons, mirall de tall i elements de vidre, processament artístic del vidre.
• 195001: lloguer de propietats residencials propietat d'un empresari.
• 195002: lloguer de terrenys i objectes que no estan relacionats amb l'habitatge, però que també són propietat d'IP.
• 995006 - construcció de nous edificis i estructures residencials i no residencials.
• 995007 - disseny de projectes de construcció, producció d'acabats i obres de decoració, paisatgisme.

Podeu canviar a PSN fins i tot quan un empresari duu a terme activitats relacionades ambarticles metàl·lics, pedres o mobles:

• 615001 - processament, tall i acabat de pedra per a la fabricació de monuments.
• 995001 - Serveis de perfilat, premsat, matriu i estampació de xapes, forja.
• 995002: recobriment de metalls amb coure, níquel, crom, metalls preciosos per mètode químic o electrolític.
• 995003 - processament mecànic de productes metàl·lics mitjançant l'aplicació de processos tecnològics de la indústria de l'enginyeria.
• 995004: producció de mobles de cuina fets a mida.
• 995005: producció d' altres mobles i peces per a aquest.

En una llista separada, es poden distingir serveis separats, que s'indiquen amb els codis següents:

• 85001: serveis de laboratoris de cinema i estudis fotogràfics.
• 245001: gravat i persecució de joies.
• 255001: gravació de cant, parla, música, reescriptura d'obres en cinta magnètica o disc.
• 305001 - serveis de bany comercial públic.
• 385001 - Activitat farmacèutica o mèdica realitzada sota llicència.
• 395001: activitat privada dels detectius sota llicència.
• 415001 - serveis d'excursions.
• 425001 - serveis rituals.
• 435001 - serveis funeraris.
• 445001 - les activitats de vigilants, vigilants, guàrdies de seguretat i patrulles.
• 605001 - recollida i processament de residus i materials reciclables.
• 995009 - Serveis de disseny personalitzat.
• 995010 –desinfecció, desinfecció. Desratització d'equipaments i edificis industrials.
• 995011 - Escombrat, neteja i neteja de carrers, fotocòpies i confecció de documents, altres activitats especialitzades de suport.

En tancament

Per tant, un empresari individual que inicia el seu propi negoci pot triar qualsevol sistema fiscal. Tanmateix, STS o PSN es consideren les millors opcions. En el primer cas, haurà d'abonar cotitzacions al PFR i a la Caixa de l'Assegurança Sanitària Obligatòria, així com tributar al tipus del 6% dels ingressos o del 15% de la diferència entre ingressos i despeses. En el segon cas, es reté l'import de les contribucions als fons i es paga l'impost en forma de l'import per a l'adquisició de la patent. L'import del pagament depèn del tipus d'activitat i és del 6% dels ingressos previstos establerts a nivell de les administracions municipals. En alguns casos, la segona opció és més rendible. Tanmateix, cal tenir en compte que hi ha algunes restriccions que sorgeixen per a un emprenedor que treballa a PSN. A més, recordeu que es compra una patent per a cada any natural.

Si vius a Moscou o en una altra regió, la seqüència d'accions serà la mateixa:

1. Vés al lloc web del Servei Federal d'Impostos i descobreix si la teva activitat empresarial està inclosa a la llista de tipus per obtenir una patent.
2. Esbrineu quins ingressos potencials es tenen en compte.
3. Determineu l'impost SIT multiplicant els ingressos potencials per un 6%.
4. Compareu amb els pagaments d'impostos estimats segons el sistema fiscal simplificat, calculant el 6% dels ingressos o el 15% de la diferència entre els ingressosi despeses.
5. Trieu el sistema fiscal que us resulti més beneficiós.

Has d'entendre que el sistema d'imposició de patents serà el més adequat si els teus ingressos són superiors als esperats. En cas contrari, com diuen els experts, és millor triar el sistema fiscal simplificat.

Per cert, no hem d'oblidar que en cada assignatura l'import dels ingressos esperats pot ser diferent. No pots equivocar-te i calcular correctament l'import que has de pagar, utilitzant les calculadores en línia que tens a la teva disposició en diferents llocs, o accedint al lloc web oficial de l'oficina d'Hisenda. Aquí heu de trobar el servei "Calculadora d'impostos: càlcul del cost d'una patent".

En ell, seleccioneu l'any i el període de validesa, el Servei Federal d'Impostos, el municipi, el tipus d'activitat, el nombre d'empleats i feu clic al botó "Calcular". La calculadora no només indicarà el cost de la patent, sinó que també indicarà les condicions de pagament.

Els empresaris individuals han de ser conscients que qualsevol de les dues opcions de pagament d'impostos proposades anteriorment és possible per a les petites i mitjanes empreses i no comporta cap càstig. Així, l'estat permet que l'empresari surti de l'ombra i pagui legalment els impostos mínims.