Recursos financers de les organitzacions comercials: conceptes bàsics, tipus, fonts de formació

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La doctrina dels recursos financers al nostre estat es va introduir per primera vegada l'any 1928, quan es van determinar els objectius de desenvolupament de l'URSS per al període de 1928 a 1932.

De moment, no hi ha una definició única exacta d'aquest concepte, que es deu a la diversitat pràctica del concepte. Hi ha una gran quantitat de recursos financers de les organitzacions comercials i la seva composició, perquè diferents economistes donen al concepte diferents definicions.

Els recursos financers són tots els fons que una empresa (organització) està obligada a utilitzar en el seu treball per mantenir l'estabilitat financera.

Concepte i característiques

Per entendre quins són els recursos financers de les organitzacions comercials, cal trobar la diferència entre les definicions de "recursos financers" i "capital de l'empresa". Capitalforma part dels recursos financers a més dels recursos propis (diners, Regne Unit) i del capital prestat (préstecs, préstecs, etc.).

Com a conseqüència de l'existència d'una llista enorme de recursos financers, es pot observar que es diferencien en una àmplia gamma de paràmetres en relació amb altres indicadors de resultat. El més important d'ells:

• connexió estreta de tots els components dels recursos financers. Cap element pot satisfer totes les possibilitats de l'empresa, per tant, l'empresa no només utilitza el seu propi capital, sinó que també atrau fons addicionals prestats;
• intercanviabilitat de tots els components dels recursos, que permet a l'empresa (institució) implementar els seus plans;
• la manca d'ingressos regulars pot substituir un préstec bancari;
• impacte financer. Els recursos financers estan subjectes a diverses fluctuacions com ara la inflació i la devaluació. Aquest fet suggereix que aquests fons gairebé sempre es presenten en efectiu, en espècie, el seu equivalent, encara que l'empresa no tingui efectiu, però tingui préstecs i comptes a cobrar.

No es pot reduir la importància dels recursos financers de l'empresa, ja que la seva disponibilitat i implantació racional garanteixen el màxim grau de solvència financera, liquiditat de l'organització i el seu ràpid desenvolupament en el futur.

Espècies principals

A més de la varietat de fonts de recursos financers de les organitzacions comercials, es poden destacar els criteris segons els quals es duu a terme la tipologia.

En funció dels criteris d'atractiu, els recursos financers es divideixen:

• període curt (menys d'1 any);
• a llarg termini (més d'1 any);
• període il·limitat.

Els dos primers tipus estan relacionats amb fons prestats, com ara un préstec, i el tercer tipus és propietat, com el capital autoritzat.

Hi ha els següents tipus de recursos financers de les organitzacions comercials, segons el grau de disponibilitat:

• no comercial;
• restringit;
• amb accés il·limitat.

Els recursos sense ànim de lucre inclouen recursos d'empreses sense ànim de lucre. Els recursos limitats tenen requisits addicionals per obtenir-los i utilitzar-los. Els recursos il·limitats són préstecs, préstecs bancaris i interessos sobre valors.

Fonts

El principal requisit previ per a l'aparició de diversos tipus de recursos financers és l'abundància de fonts de la seva formació. Per apreciar plenament les opcions d'aquest concepte financer, cal entendre com obtenir i donar forma a aquests recursos. Entre les fonts de recursos financers de les organitzacions comercials, es distingeixen els següents tipus:

1. Fonts pròpies. Aquests inclouen tot tipus de capital social (addicional, reserva, etc.) i els beneficis acumulats. Les responsabilitats actuals també es poden atribuir a aquesta font de fons.
2. Fons recaptats. Aquesta font de formació de recursos financers de les organitzacions comercials pot incloure ingressosde valors i interessos sobre aquests, així com accions, aportacions addicionals dels propietaris a la dotació, per exemple, pagaments sobre accions.
3. Fons prestats. Aquesta font és la més diversa, ja que cada any es creen noves fonts per rebre fons, i després tornar-ne algunes en accions. Els fons prestats inclouen:

• crèdit;
• préstec;
• arrendament;
• asignacions pressupostàries.

Nocions bàsiques de la forma

S'està desenvolupant un programa complet per formar els recursos financers de les organitzacions comercials. Té com a objectiu reforçar la posició financera de l'empresa (institució) al mercat i la distribució de reserves.

La formació dels recursos financers de les organitzacions comercials es presentarà en forma d'etapes:

• creeu la quantitat necessària;
• ús d'imports comprats;
• augment de la rendibilitat empresarial;
• desenvolupament de mesures de mitigació;
• desenvolupament de la gestió del flux d'efectiu;
• formant els resultats i reforçant la posició de l'empresa al mercat.

1 etapa. Creació de la quantitat necessària de recursos financers

Per completar aquesta etapa del programa, és necessari realitzar un estudi detallat del treball de l'empresa en el càlcul de la quantitat necessària de recursos que podria proporcionar tots els objectius de l'empresa. Els objectius poden ser enfortir el mercat, competir pels compradors o ampliar el sectorvendes.

Cal estudiar de manera exhaustiva les fonts de fons amb una possible valoració de l'atractiu del seu ús. En altres paraules, heu d'elaborar una llista de totes les fonts de fons probables i triar-ne amb condicions més atractives per a l'empresa.

Com a resultat, en aquesta etapa, els financers determinen l'import nominal del recurs financer i la font de la seva creació: fons propis o capital prestat.

Etapa 2. Desenvolupament de l'ús dels recursos financers adquirits

Un cop determinat la quantitat de recursos financers, cal crear objectius per a l'ús dels fons recaptats. Els objectius han de cobrir total o parcialment no només les necessitats de l'empresa, sinó també implementar plans socials entre els empleats. A més, en aquesta etapa, el nivell d'eficàcia de cada objectiu es calcula després d'afegir-hi recursos. Com a resultat, l'empresa pot trobar fons que es reposaran, per exemple, amb els ingressos de les vendes.

3 etapa. Augment dels ingressos empresarials

Després d'estudiar i distribuir els fluxos d'efectiu, cal prendre mesures que tinguin com a objectiu augmentar el nivell d'ingressos permanents de l'empresa, i concretament el nivell de rendibilitat i rendibilitat.

L'activitat per augmentar els ingressos està associada a un augment del risc financer de l'empresa (institució). Aquesta és una addicció acompanyant a l'economia, de manera que el següent pas serà la regulació del risc financer.

Etapa 4. Desenvolupament de mesures de reducció de riscos

El risc és extremadament difícil d'avaluar donat el creixement de la rendibilitat de l'empresa. Però si abans d'utilitzarrecursos financers identificats, els financers actuaran d'acord amb el càlcul de previsió dels resultats empresarials i, a continuació, es reduirà al mínim el risc financer.

Com a resultat, el principi principal de la implementació d'aquesta etapa del programa és l'estudi d' alta qualitat i la programació primerenca de l'ordre de l'organització.

Etapa 5. Desenvolupar mesures per gestionar els fluxos en una organització

Aquesta etapa és una palanca per limitar el risc financer. Implica la sincronització de les entrades i les disposicions de fons, la qual cosa permet a l'empresa gestionar la dependència financera dels contractistes i socis.

Gairebé tots els economistes afirmen que reduir el saldo dels fons empresarials no utilitzats contribueix a augmentar els ingressos permanents sense augmentar el risc financer.

Aquest enfocament crea una dualitat de diners en el flux global dels recursos financers de l'empresa. D'una banda (efectiu), com abans, cobrir les necessitats de l'empresa, d' altra banda, les empreses no poden destinar els seus fons per una quantitat determinada.

6 etapa. Formació de resultats i enfortiment de la posició de l'empresa al mercat

Aquesta etapa consisteix a desenvolupar i utilitzar recursos financers. Tenint en compte totes les condicions, es pot concloure que l'empresa aconseguirà resultats positius a partir de la implementació del programa per tal de reforçar la posició financera de l'empresa (institució) al mercat.

Cal destacar que l'etapa final, basada en el convenciment de reforçar la posició de l'empresa al mercat, ésel primer pas del següent programa, que consisteix en l'anàlisi i el càlcul constant dels recursos financers de l'empresa.

Fons de gestió

La formació i l'ús dels recursos financers de les organitzacions comercials està estretament relacionada amb el procés de gestió dels mateixos.

La gestió consisteix a prendre diverses decisions sobre la recepció de fons utilitzats en el desenvolupament de les activitats de l'empresa i el seu desenvolupament continu.

L'objectiu d'un procés és maximitzar el seu valor. Això vol dir que cada decisió presa a l'empresa està estretament relacionada amb l'obtenció d'un benefici constant que millori el rendiment de l'empresa. La unitat responsable del procés ha de controlar totalment el nivell d'endeutament de l'empresa, el compliment puntual de les obligacions de l'empresa, així com el nivell i l'estructura dels actius de l'exercici. Això determina l'eficàcia de l'estratègia adoptada a l'empresa i l'assoliment dels objectius marcats, és a dir, obtenir beneficis.

La gestió dels recursos financers té un paper molt important en totes les etapes del desenvolupament empresarial i en gairebé totes les àrees de gestió. Per portar una empresa, una empresa ha de disposar de recursos físics i financers. Aquests darrers inclouen recursos financers, incloent-hi els saldos d'efectiu dels comptes corrents i a termini a la caixa de l'empresa, així com els valors a curt termini (xecs, lletres, lletres del tresor, etc.). Tant els recursos materials com els recursos financers estan estretament interconnectats. La necessitat de recursos econòmics incloufinançament d'operacions corrents, així com finançament d'inversions destinades a la creació de recursos materials. Això, al seu torn, contribueix a la creació de productes acabats, que és una font de flux d'efectiu a l'empresa. Els fons adquirits augmenten els recursos de l'empresa i s'utilitzen en el següent cicle de la seva activitat. Perquè això succeeixi, el moment i la intensitat d'aquests fluxos s'han de controlar adequadament.

El procés de gestió inclou dues etapes:

• L'etapa de diagnòstic es refereix a l'estudi de determinades àrees de l'economia financera mitjançant nombrosos mètodes d'anàlisi financera. Aquests estudis estan dissenyats per identificar les debilitats i fortaleses de la posició financera de l'empresa;
• l'etapa de presa de decisions inclou decisions actuals i a llarg termini que afecten els fenòmens financers de l'empresa.

La gestió financera és un procés que consisteix en una sèrie de decisions encaminades a obtenir fons, invertir-los en els recursos de l'empresa i garantir que es maximitzi el seu valor. L'augment del valor de l'empresa és el resultat d'un nivell d'augment corresponent de la rendibilitat del capital que l'empresa té a la seva disposició. L'avantatge és maximitzar l'excedent financer, però alhora mantenir la capacitat de pagar les obligacions a temps. Aquest és un element important en el procés de gestió dels recursos financers, ja que la relació entre la influència i la sortida d'efectiu a l'empresa determina el seu funcionament posterior.

Ús bàsic

La gestió financera d'una empresa per garantir l'ús dels recursos financers d'una organització comercial pren accions com ara:

• anàlisi dels resultats econòmics de l'empresa i de la situació del seu entorn. Aquest és el punt de partida en el procés de presa de decisions;
• planificar la distribució dels fluxos d'efectiu al llarg del temps, analitzant les entrades i sortides, per garantir que la liquiditat de l'empresa es mantingui a curt i llarg termini;
• planificar activitats destinades a reduir el risc de les operacions;
• avaluar la necessitat dels recursos financers necessaris per implementar la inversió prevista i intentar obtenir aquests fons;
• planificar l'estructura de finançament òptima per reduir costos i maximitzar els ingressos;
• assignació dels fons rebuts als projectes més efectius i rendibles;
• planificant els guanys per acció i preparant propostes per a la seva distribució. Aquest és un punt important per garantir la cooperació adequada entre els propietaris;
• seguiment i execució econòmica de les tasques desenvolupades a l'empresa.

El problema de triar la direcció de l'ús dels recursos és rellevant per a moltes empreses.

Les principals direccions per utilitzar els recursos financers de les organitzacions comercials són les següents:

• pagaments a agències governamentals;
• inversió en despeses de capital i inversions;
• formació de fons;
• objectius socials;
• distribució entrepropietaris;
• estimulant els empleats.

Conclusió

Per tant, els recursos financers d'una organització comercial són la totalitat d'absolutament tots els tipus de fons de l'empresa, que es formen com a conseqüència de l'activitat econòmica de l'empresa. Entre les principals fonts hi ha els seus propis fons, atrets i prestats. La font principal són els ingressos en forma de ingressos de la realització de les activitats.