L'assistència financera està gravada: regulació legal i lleis

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

De vegades, els empleats reben diferents tipus de beneficis. Però l'assistència financera és imposable? La resposta aquí serà afirmativa. A l'hora de proporcionar als seus empleats un suport econòmic determinat, els empresaris han de tenir en compte que l'impost sobre la renda de les persones físiques, o impost sobre la renda, es pot retenir d'aquest pagament. Però també és important saber que hi ha tipus d'ajuda financera que no estan gravades. Què és això? Quines condicions introdueix la legislació fiscal en l'any en curs? Això és el que entendrem a l'article.

Preguntes clau

L'ajuda financera està subjecta a impostos? Depèn principalment de dues condicions. És important que l'empresari conegui les respostes a les preguntes:

• Quina categoria de ciutadans té dret a aquesta assistència financera?
• Quines quantitats de suport financer estan subjectes a impostos?

El suport material es diferencia de la resta d'ingressos dels ciutadans per les característiques següents:

• Ella no depèn de l'activitattreballador.
• És independent del rendiment de l'organització que la ocupa.
• No es veu afectat per la naturalesa cíclica del treball.

A Rússia, els motius per rebre assistència financera es poden dividir en dos grups: orientats i generals.

Termes clau

Abans de decidir específicament si l'assistència material és imposable, donarem definicions dels principals conceptes que apareixen a l'article:

• L'assistència material és pagaments en efectiu a un ciutadà que necessita molt d'aquest suport financer. Aquests fons els assigna l'empresari a un empleat específic. Què podria ser? Suport econòmic del sindicat per a estudiants treballadors. Ajut econòmic en cas de mal altia greu d'un treballador. Prestació en cas de defunció d'un membre de la família del treballador. L'assistència financera aquí es distingeix per una altra característica especial: és un pagament global.
• NDFL. La definició està en la descodificació de l'abreviatura. Aquests són els impostos sobre la renda de les persones físiques. En conseqüència, l'assistència material és, a la seva manera, els ingressos d'un ciutadà. La compensació econòmica emesa per les organitzacions (inclòs l'empresari) és ingressos dels quals s'ha de pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques.

Però hi ha excepcions. Llavors, l'ajuda financera és imposable? No, si la seva quantitat no supera els 4000 rubles. A partir del suport financer més tangible que aquest valor, s'ha de pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques d'acord amb la llei de la Federació Russa.

A qui s'emet?

És materialajuda a l'impost sobre la renda? Hem decidit que sí, però no en tots els casos. Per exemple, si es tracta d'un pagament inferior a 4.000 rubles, no cal que pagueu impostos.

Però aquesta no és l'única condició excepcional. Hi ha categories de ciutadans el suport material dels quals no hauria d'estar subjecte a l'IRPF. En primer lloc, això:

• Víctimes d'una presa de possessió, atac, atac terrorista.
• Ciutadans afectats per desastres naturals com a conseqüència d'un accident.

A més, el suport financer estarà exempt d'impostos en els casos següents:

• Pagar danys i perjudicis en cas de cert dany per a la salut.
• Casos en què un ciutadà ha d'incórrer en despeses monetàries inesperades. Els motius aquí són diferents: des del matrimoni i el naixement de fills fins al funeral de parents propers.
• Suport material addicional per a famílies nombroses i amb ingressos baixos.

Al mateix temps, és important determinar que en aquestes situacions la legislació no obliga l'empresari a ajudar econòmicament el seu empleat. Aquesta decisió correspon a l'empresari. I si determina que es necessita ajuda en efectiu, es paga.

Reglament legislatiu

L'ajuda financera d'un empleat està subjecta a impostos? La resposta es pot trobar als actes legislatius de la Federació Russa:

• St. 217, pàgina 8 del Codi Fiscal de Rússia. Circumstàncies en què cal o no es deu l'assistència financera.
• St. 224 NK. Aquest suport financer té un límit.
• St. 421, 422 del Codi Fiscal de la Federació Russa. S'enumeren els punts en què no es paguen les primes d'assegurança en el cas de l'assistència financera.
• St. 217 NK. L'ajuda financera està subjecta a l'impost sobre la renda? Aquest article respon a aquesta pregunta. Enumera explícitament les circumstàncies en què la bonificació no està gravada. També s'enumeren els beneficis que tampoc estan subjectes a impostos. També es va dir sobre el límit màxim permès lliure d'impostos de 4.000 rubles.
• Ch. 23 NK. Enumera quins pagaments materials estan exempts de pagar determinats interessos, impostos d'ells a la tresoreria estatal.

Què està exempt?

L'assistència financera està subjecta a l'impost sobre la renda? Com hem comentat, no en tots els casos. Enumerem els tipus de suport financer per als empleats que estan totalment exempts d'impostos:

• Naixement o adopció d'un fill/s. Però és important tenir en compte que l'import del benefici aquí no supera els 5.000 rubles.
• Mort d'un familiar d'un treballador.
• Assistència material per als supervivents de desastres.
• Suport financer als ciutadans que han estat objecte d'un atac terrorista o han patit danys materials a causa d'un acte terrorista comesos per delinqüents.

Quins beneficis ha d'oferir el govern?

L'assistència financera està subjecta a l'impost sobre la renda? Sí, però és important recordar els casos excepcionals esmentats anteriorment, dels quals n'hi ha relativament molts.

Ara considereu quan aquest tipus de suportels ciutadans no els proporcionen els seus empresaris, sinó l'estat:

• En els casos en què l'edat dels necessitats és superior als 60 anys.
• Si el necessitat, la víctima és un ciutadà oficialment a l'atur, figura en l'estatus d'"aturat".
• Si un familiar discapacitat és atès a la família d'una persona necessitada.
• Si el necessitat és una família nombrosa i/o de baixos ingressos.

És important parar atenció a aquest moment. L'empresari proporciona assistència material a un treballador necessitat només si aquest presenta la sol·licitud corresponent. A més, l'empleat ha de documentar el fet que necessita la prestació.

Suport financer de l'estat

L'ajuda per vacances és imposable? Sí, si l'import d'aquest pagament supera els 4 mil rubles.

Ara ens centrarem a obtenir suport econòmic no en nom de l'empresari, sinó en nom de l'estat. Aquí també heu de començar el cas per escriure una declaració. Només a partir d'aquesta base es començarà a tractar la qüestió de proporcionar a un ciutadà un suport material de l'estat. Quan compileu un document, heu de parar atenció al següent:

• Indiqueu de manera clara i inequívoca el motiu pel qual necessiteu aquest tipus de suport financer.
• Adjunteu a la sol·licitud els documents que acreditin que necessiteu ajuda econòmica. Per exemple, certificats que confirmen que n'hi hala situació es va produir realment.

Amb tots els documents preparats, hauríeu de venir a una d'aquestes agències governamentals:

• Departament de protecció social de la població de la vostra localitat.
• Sucursal local de la UIF estatal.

Tingueu en compte que, en aquest cas, l'assistència financera serà un suport puntual i no periòdic. Això s'aplica a les prestacions tant de l'empresari com de l'estat.

Decisió de beneficis

Al lloc de treball, el ciutadà presenta la seva sol·licitud a l'empresari. Aquest últim es familiaritza amb el contingut del document, els certificats adjunts. En funció d'això, pot decidir sobre el nomenament d'assistència material: emetre una ordre per a l'emissió d'una determinada quantitat de diners.

Si la sol·licitud s'ha presentat a les autoritats de la seguretat social o al Fons de Pensions, haureu d'esperar la decisió de l'estructura estatal en un termini de 7 dies hàbils. En aquest moment, es crearà una comissió que emetrà un veredicte sobre si cal assignar suport econòmic a aquest ciutadà.

Si l'organisme estatal ha pres una decisió positiva, se n'informa al sol·licitant. Aleshores pot rebre ajuda econòmica de l'estat de la manera que ell indiqui a la sol·licitud:

• Retirar aquesta quantitat del teu compte bancari (cal especificar-ho al document).
• Aconsegueix diners en efectiu a la caixa d'estalvis.

Quant de suport monetari

Les prestacions dels empleats són imposables? Sí, peròno en tots els casos, com hem establert anteriorment.

Quin és el valor d'aquesta assistència financera? Depèn de la categoria de ciutadans a què pertany el sol·licitant. I per la gravetat de la seva situació financera. Al mateix temps, el Codi Fiscal de la Federació Russa té les restriccions següents:

• L'ajuda no pot superar 5 vegades el sou.
• L'import de l'ajuda econòmica es calcula en funció dels diners gastats pel ciutadà (això es jutja pels documents adjunts a la sol·licitud).
• Si l'import de l'assistència financera és inferior a 4.000 rubles, no es gravarà.

Tipus d'assistència

En conclusió, considereu quins tipus d'assistència material poden sol·licitar els ciutadans russos:

• Per marxar. Un incentiu addicional que paga voluntàriament l'empresari. Però si el fet de l'obligació d'aquesta indemnització s'indica al contracte de treball, l'empresari l'ha de meritar sense opcions.
• Al premi. Recordem una vegada més que tots els tipus de rendes dels ciutadans que no tributen estan indicades a l'art. 210 del Codi Fiscal de la Federació Russa. Pel que fa a aquesta assistència financera, està exempta de l'impost sobre la renda de les persones físiques si no supera els 4 mil rubles.
• Per a l'enterrament d'un parent proper.
• Per al casament d'un empleat.
• Per a l'aniversari d'un empleat.
• En circumstàncies tràgiques. Mal altia greu d'un empleat, desastres naturals, etc.
• Estudiants. En cas de despeses econòmiques imprevistes, en cas de dany, en el funeral dels familiars propers.
• Ajuda als antics empleats. Si l'empleat ja ho ésés un pensionista que ha superat el llindar dels 60 anys, aquestes prestacions no tributen. En altres casos, si es superen els límits, aquests ingressos estan subjectes a l'impost sobre la renda de les persones físiques.

L'assistència material és un tipus de suport als ciutadans en nom de l'empresari o de l'estat en circumstàncies especials de la vida. Aquests pagaments es consideren ingressos i, segons el codi fiscal, estan subjectes a l'IRPF. Tanmateix, hi ha una sèrie de condicions en què l'assistència financera està exempta d'aquest impost.