Impost sobre el sòl: taxa, condicions de pagament, declaració

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Molta gent prefereix viure en edificis privats en lloc d'apartaments sorollosos i atapeïts. Normalment es troben al lloc, on queda prou espai per dedicar-se a l'agricultura subsidiària. Aquest no només és un hobby interessant, sinó que també estalvia molts diners, ja que no cal gastar molts diners en comprar diferents productes. L'agricultura només es permet en terres registrades en propietat d'un ciutadà. Per tant, es fa necessari que calculi i pagui correctament l'impost sobre la terra. Al mateix temps, circulen regularment rumors que la mida d'aquest préstec, juntament amb l'impost, ha augmentat significativament. Heu d'entendre les regles per calcular i transferir aquest pagament per no infringir la llei.

Concepte de col·lecció

L'impost sobre el sòl està regulat per diversos articles del Codi Tributari. Al mateix temps, les autoritats locals de les regions poden ajustar significativament la legislació en aquesta àrea. Els fons es destinen al pressupost regional. Per tant, els mateixos ajuntaments determinen quin tipus impositiu s'utilitzarà. Això té en compteles disposicions del cap. 31 NK.

Prèviament, per calcular aquesta quota, es tenia en compte el valor comptable del terreny, que no era molt elevat, per la qual cosa el pagament era força baix. Però des del 2106 s'han introduït canvis significatius que han afectat les normes de càlcul de l'impost sobre el sòl. Ara, per a això, s'utilitza el preu cadastral de l'objecte, que és similar al valor de mercat. Per tant, el pagament en si s'ha augmentat diverses vegades.

El preu cadastral està determinat per experts independents, per als quals es tenen en compte diversos factors, com ara la mida del lloc, la seva ubicació, l'estat del terreny, el desenvolupament de la infraestructura i altres matisos. Els taxadors sovint es basen en dades poc fiables, de manera que el preu cadastral es considera massa elevat. En aquestes condicions, els propietaris del territori tenen l'oportunitat de desafiar l'indicador establert. Per tant, sovint sorgeixen disputes sobre la correcció de la determinació del valor cadastral.

És possible desafiar l'indicador

Sovint, el preu cadastral d'un terreny determinat és realment extremadament alt. Inicialment, els propietaris de l'objecte han de sol·licitar una reavaluació a una comissió interdepartamental especial. Si, segons els seus resultats, el preu es manté sense canvis, haureu de recórrer a experts independents.

Si els resultats d'una avaluació independent mostren que el preu cadastral és molt inferior a l'indicador utilitzat pel Servei Federal d'Impostos per calcular l'impost, cal presentar una demanda. L'informe d'avaluació serveix com a prova. Si el tribunalpren el costat del demandant, aleshores es fa un recàlcul i es fan modificacions a la Rosreestr, per tant es redueix el valor cadastral. El demandant també pot recuperar del Servei Federal d'Impostos els costos de l'avaluació.

Objectes de la tributació

L'impost sobre la terra l'any 2018 només es grava a les parcel·les situades al territori de la Federació Russa. Hauria de ser implementat per actes normatius regionals. Tant els particulars com les diferents empreses han de pagar la quota, però solen tenir diferents tarifes i procediments de pagament. Els fons es recapten de terres que poden ser agrícoles, industrials o recreatives.

Els objectes principals d'aquesta tarifa inclouen:

• parcel·les propietat d'empreses i destinades a treballs agrícoles;
• terra propietat de comunitats de datxa o ciutadans, i el propòsit de la seva adquisició hauria de ser l'agricultura;
• territoris necessaris per al funcionament de diverses empreses industrials;
• terrens que pertanyen a una zona turística o estan destinats a la recuperació, per la qual cosa solen tenir diferents hotels, pensions i sanatoris.

L'impost sobre el sòl no s'aplica als objectes propietat de l'Estat o retirats de la circulació, així com si tenen valor històric o natural. A més, inclou llocs destinats a la construcció d'edificis de gran alçada.

Mida de l'aposta

Quan calculeu aquesta taxa, heu de saber quina és la taxa de l'impost sobre la terra. Ella és diferentper a particulars o empreses. Està regulat pel municipi, però segons l'art. 294 del Codi Tributari estableix els valors límit per a aquest indicador.

Sovint, les autoritats locals no estableixen la seva pròpia taxa d'impost sobre la terra. En aquest cas, s'utilitza la informació continguda en la legislació federal. Les apostes són iguals:

• 0,3%. S'utilitza per a territoris destinats a activitats agrícoles, construcció d'edificis residencials o conjunts comunals, així com els destinats a parcel·les subsidiàries.
• 1,5%. Aquesta tarifa s'utilitza per a altres àrees designades per a altres usos.

Aquests percentatges es determinen a partir del preu cadastral dels objectes. Les tarifes poden ser diferenciades i regulades per les autoritats locals. Per a això, es té en compte la categoria de l'objecte, la seva ubicació, el permís d'ús i la finalitat.

On trobar la tarifa

Esbrinar aquesta informació és bastant senzill, per a això cal anar al lloc web oficial del Servei Federal d'Impostos. La regió desitjada es troba a la cerca, després de la qual s'estudia la informació dels actes legislatius regionals.

Podeu trobar informació addicional a qualsevol sucursal del Servei Federal d'Impostos d'una ciutat concreta. Sovint, les dades fins i tot es col·loquen en estands especials d'aquestes institucions.

Normes de càlcul per a persones

Calcular l'impost sobre el sòl es considera un procés senzill si coneixeu les dades correctes. Aquests inclouen el valor cadastral del territori disponible, la tarifa establerta i la possibilitat d'utilitzar factors de reducció.

Per a les persones físiques, el càlcul es realitza directament pels empleats del Servei Federal d'Impostos, després del qual els ciutadansrebre els rebuts del pagament d'aquesta taxa. També podeu trobar la informació necessària al vostre compte personal al lloc web d'aquest servei.

Si ho desitja, fins i tot els ciutadans poden determinar de manera independent l'import d'aquesta taxa. Per fer-ho, utilitzeu una fórmula senzilla o calculadores en línia estàndard.

Import de la tarifa=valor cadastral d'1 m². m. de terrenysuperfície terrestretipus impositiu.

Aquesta fórmula és estàndard, per la qual cosa no té en compte la capacitat dels ciutadans de gaudir de beneficis o factors de reducció. Si una persona va registrar un terreny a mitjans de 2017, l'impost sobre la terra l'any 2018 es calcularà en funció del nombre de mesos de propietat d'aquest objecte.

Si hi ha diversos propietaris en un mateix territori, el pagament es distribueix en funció de les accions disponibles. Per a l'autocàlcul, necessitareu informació sobre el preu cadastral del sòl. Per fer-ho, podeu enviar una sol·licitud a Rosreestr o fins i tot trobar la informació necessària en un extracte de l'USRN, que es pot demanar electrònicament.

Normes de càlcul per a persones jurídiques

L'impost sobre el sòl per a persones jurídiques el calculen les pròpies organitzacions. Per fer-ho, les empreses han de tenir en compte algunes característiques importants:

• si l'organització va transferir terrenys a una altra categoria;
• si l'estat d'una persona ha canviat a una entitat legal;
• quan es va comprar exactament l'objecte;
• quin és el seu preu cadastral.

El comptable de l'organització fa els càlculs. La informació es pot obtenir de diversosdocuments de l'empresa, i el preu cadastral s'especifica a Rosreestr. Això té en compte si una empresa en particular pot gaudir de les indulgències de l'estat. Tan bon punt es calculi correctament l'impost sobre la terra per a les persones jurídiques, s'ha de pagar els fons al pressupost de manera oportuna.

Des de l'any 2015, els emprenedors individuals, així com els particulars, reben per correu electrònic els rebuts amb una quota calculada. Per tant, no han de fer els càlculs ells mateixos. A més, estan exempts de la necessitat d'elaborar i presentar una declaració per aquesta taxa al Servei Federal d'Impostos.

Qui se'n pot beneficiar

Per a cada impost, l'Estat estableix la possibilitat d'utilitzar determinades concessions per a categories vulnerables de la població. Fins i tot amb l'impost sobre la terra, hi ha alguns avantatges. Tant els particulars com les empreses els poden utilitzar.

Els beneficis fiscals sobre la terra per a persones físiques s'ofereixen als ciutadans:

• discapacitats i veterans de diverses operacions militars, que inclouen la Segona Guerra Mundial;
• persones implicades en diverses proves nuclears;
• ciutadans que van eliminar les conseqüències de l'accident de Txernòbil;
• discapacitats dels dos primers grups;
• herois de Rússia i l'URSS;
• discapacitat des de petit;
• persones que van quedar discapacitades com a conseqüència de la mal altia de les radiacions, que van desenvolupar després de la investigació nuclear o espacial.

Els avantatges són que la base imposable es redueix en 10 mil rubles. Aquesta quantitat s'ha de deduir del valor cadastral de l'objecte.

Com aprofitar els avantatges per a les persones

Els ciutadans s'han d'encarregar de manera autònoma del nomenament de les prestacions, per a les quals elaboren la sol·licitud corresponent. S'hi adjunten documents, sobre la base dels quals una persona confirma que realment pot comptar amb l'alleujament.

En funció d'aquesta sol·licitud, s'atorgarà una exempció de l'impost sobre la terra. No hi ha límits de temps per a la transferència de documentació, de manera que encara que els empleats del Servei Federal d'Impostos ja hagin enviat un rebut de pagament, poden generar un nou document per al sol·licitant.

Avantatges de l'empresa

Fins i tot les empreses poden gaudir de determinades indulgències. Tots ells es troben enumerats a l'art. 395 NK. Per tant, s'ofereixen avantatges a les organitzacions:

• empreses del sistema criminal i executiu;
• organitzacions religioses;
• empreses d'artesania;
• organitzacions per a persones amb discapacitat;
• empreses qualificades com a residents en zones econòmiques especials, i només en relació amb parcel·les situades en aquestes zones, i el benefici es concedeix durant cinc anys després de la inscripció de la cèdula de propietat;
• empreses que operen a Skolkovo;
• empreses de construcció naval amb estatus de resident a una zona especial.

A més, les autoritats locals poden oferir de manera independent l'oportunitat a diferents empreses de gaudir d'una varietat de concessions en el càlcul i el pagament de l'impost sobre la terra. Per tant, podeu informar-vos de la possibilitat d'aplicar els beneficis directament a l'administració local o al departament del Servei Federal d'Hisenda. Sovint informacióes publica als mitjans de comunicació, de manera que no serà difícil accedir-hi.

Condicions i normes de pagament

El termini per pagar l'impost sobre la terra és diferent per a persones físiques o empreses. Pot ser establert per les autoritats locals, però normalment utilitzen la informació continguda a la llei federal. Això té en compte les característiques:

• la tarifa es paga exclusivament a la ubicació del mateix lloc;
• Els pagadors són els propietaris del territori, que poden ser persones físiques, associacions diverses o empreses, i aquestes últimes poden utilitzar el terreny en règim de propietat perpètua;
• persones i empresaris individuals, d'acord amb les lleis federals, reben notificacions especials del Servei Federal d'Impostos, que contenen un rebut de pagament, de manera que poden no fer els càlculs per si sols;
• han de pagar la quota abans de l'1 de desembre de l'any següent a l'any de l'informe;
• Les les empreses estan obligades a fer pagaments per avançat cada trimestre, i en algunes regions s'ha eliminat aquest mètode de pagament de la quota, de manera que només cal un pagament únic al final de l'any;
• quan s'utilitzen transferències anticipades, els diners de l'últim trimestre s'han de transferir abans de l'1 de febrer de l'any següent.

Cada empresa o ciutadà propietari de terres subjectes a aquesta taxa ha de pagar un impost sobre la terra. El termini de pagament per part de les persones jurídiques i les persones físiques és molt diferent i, en cas d'incompliment de les principals disposicions de la llei, s'assignen mesures de responsabilitat greus.

Responsabilitat per infraccions

El Codi Fiscal estableix clarament que els ciutadans i les empreses que infringeixen les condicions de pagament d'impostos són responsables i les sancions les estableixen les autoritats locals.

Per la manca de fons en els terminis establerts, s'aplica una multa del 20% de l'import del pagament. Si hi ha indicis d'evasió maliciosa de les tarifes, es cobrarà una multa del 40% de l'import.

A més, es cobren multes, i per al seu càlcul s'utilitza 1/300 de la taxa de refinançament. Es calculen per a cada dia de retard, de manera que si els contribuents no compleixen amb les seves obligacions durant molt de temps, això pot provocar un augment significatiu del deute.

Colecció d'informes

Els empresaris individuals i les persones físiques no haurien de crear ni enviar cap informe d'impostos territorials al Servei Federal d'Impostos. Però és obligatori per a les empreses. Els informes es transmeten a la ubicació del mateix terreny.

S'ha de formar una declaració d'impost sobre la terra en forma de KND 1153005. Les regles per omplir-la es troben a l'Ordre del Servei Federal d'Impostos núm. ММВ-7-21/347. En crear un document, es tenen en compte les condicions i requisits principals:

• podeu omplir el document en paper o electrònic;
• La declaració s'envia anualment fins a l'1 de febrer de l'any següent a l'any de l'informe;
• si s'utilitza una versió en paper del document, no només el cap de l'empresa, sinó també un síndic amb un poder notarial pot portar-lo;
• està permès enviar informes per correu, per als quals està registratlletra;
• El més habitual és la forma electrònica del document, per a la qual s'envia per correu electrònic al Servei Federal d'Impostos.

Els mateixos contribuents determinen quin mètode s'utilitzarà per enviar la documentació.

Normes per completar la declaració

Per tal que el document contingui tota la informació necessària, és important omplir-lo correctament. Aquest procés el gestiona un comptable experimentat. Els informes han de contenir informació:

• Pàgina de títol. Conté informació bàsica sobre el propi pagador, així com informació sobre el departament del Servei Federal d'Impostos on s'envia aquesta documentació. Es prescriu el codi de la institució, el nom de l'empresa i altres dades importants.
• Secció 1. Conté informació sobre quina quantitat exacta de fons s'ha de transferir al pressupost.
• Secció 2. La seva finalitat principal és introduir tota la informació necessària per al càlcul correcte de l'import de la taxa. Per tant, s'introdueixen la mida de la base imposable, el preu cadastral de l'objecte, la seva mida i altres dades. Com a resultat, es calcula l'import de la tarifa.

Per tant, l'impost sobre la terra es considera una taxa específica, que només paguen els propietaris de determinats territoris. Els pagadors són tant persones com empreses. Se'ls estableixen tipus impositius diferents i és possible que els ciutadans no facin el càlcul pel seu compte. Les empreses han de determinar elles mateixes l'import de la quota i també estan obligades a fer pagaments per avançat trimestrals. Elaboren una declaració anualen la forma correcta. En cas de càlcul incorrecte o endarreriment en el pagament de la taxa, s'imposen sancions greus, representades per grans multes.