Impost imputat: què és?

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

A l'hora d'escollir un règim fiscal, els empresaris solen prestar atenció a un impost imputat, anomenat UTII. Aquest sistema és limitat en la seva aplicació, ja que ha estat abolit per les autoritats locals de moltes ciutats. Al mateix temps, té molts avantatges innegables. Abans d'elaborar una sol·licitud per a la transició a aquesta modalitat, hauríeu de conèixer bé els matisos del seu ús, les regles per calcular l'impost i elaborar una declaració.

El concepte d'UTII

UTII es considera un sistema simplificat popular per al càlcul d'impostos per part dels empresaris. L'impost únic imputat té algunes característiques:

• en calcular l'impost, no es tenen en compte els rebuts reals en efectiu, per tant només s'utilitza el rendiment bàsic establert per l'estat;
• podeu utilitzar el mode en un nombre limitat de ciutats;
• la transició a aquesta la poden dur a terme emprenedors individuals o diferents organitzacions;
• La sol·licitud només està permesa per a emprenedors i empreses que operen en camps d'activitat elegibles;
• en calcular la tarifa, també es tenen en compte els indicadors físics,representat per la mida de la planta comercial, el nombre de treballadors ocupats oficialment o altres paràmetres.

L'avantatge indiscutible d'aquest règim és que només està obligat a pagar un impost, que substitueix altres tipus de taxes. Es calcula i es transfereix trimestralment. Cada trimestre, a més, has de formar i presentar una declaració.

S'anul·larà el règim?

Fins l'any 2013, aquest sistema era obligatori per utilitzar-lo si la direcció de treball escollida complia els requisits del règim. Però ara la transició a aquest sistema és voluntària, de manera que els mateixos empresaris avaluen la racionalitat d'aquesta decisió.

Periòdicament hi ha rumors que l'impost imputat serà abolit a tota Rússia, però aquest règim s'està ampliant constantment. El 2016, el president de la Federació Russa va emetre l'Ordre per ampliar-ne la validesa fins al 2021.

Paràmetres principals

Si s'escull aquest sistema per calcular l'impost, hauríeu d'esbrinar quines característiques té. Els paràmetres principals són els següents:

• només es paga un únic impost sobre els ingressos imputats, per la qual cosa no cal calcular altres tipus de comissions;
• pagaments amb venciment trimestral;
• es permet reduir la base imposable de les primes d'assegurança;
• Els empresaris tenen dret a fer una deducció per les despeses que s'hagin d'incórrer en comprar i instal·lar una caixa registradora en línia;
• totes les IP iles empreses que apliquen aquest règim van rebre una exempció fins a l'1 de juliol de 2019 de l'ús de les caixes registradores en línia, per la qual cosa aquesta decisió és voluntària;
• per a alguns tipus d'activitats el 2018, la tarifa es fixa en el 0%.

Per a molts emprenedors, l'elecció d'aquest règim es considera eficaç i convenient. A causa de la facilitat d'informar, el propi empresari individual pot redactar una declaració, de manera que no cal contractar un professional de la comptabilitat. A causa de la facilitat de transició, podeu utilitzar el sistema fiscal per als impostos imputats en qualsevol moment.

Quines indústries poden aplicar el sistema?

UTII no sempre es pot utilitzar, de manera que els empresaris haurien d'entendre bé per a quines àrees d'activitat és adequat un impost imputat. Aquestes àrees de treball inclouen:

• prestació de serveis domèstics;
• comerç al detall de mercaderies, i el tràmit s'ha de dur a terme en botigues o pavellons amb una superfície inferior a 150 metres quadrats. m.;
• serveis veterinaris;
• lloguer d'aparcaments;
• comerç al detall en instal·lacions comercials fixes que no tinguin zones comercials;
• transport de mercaderies o passatgers, però la flota de l'empresa no hauria de tenir més de 20 vehicles utilitzats en el procés de l'empresa;
• reparació, manteniment o rentat de cotxes;
• serveis de càtering sense sala especial dedicada a l'atenció al client;
• comerçant ambcadenes minoristes no estacionàries, que inclouen nombroses parades, botigues o furgonetes;
• oferint serveis de càtering, però la sala on mengen els visitants no pot superar els 150 metres quadrats. m.;
• publicitat en cotxes, dins del vehicle, així com en estructures especials al carrer;
• Lloguer d'espai comercial o local comercial de menys de 150 metres quadrats. m.

Les autoritats regionals poden modificar el nombre d'àmbits d'activitat per als quals s'aplica UTII. En algunes regions, l'ús d'aquest mode està completament prohibit. Moscou és una d'aquestes ciutats, de manera que els empresaris metropolitans haurien de triar altres sistemes per treballar.

Sovint els empresaris volen aplicar un impost imputat. Les activitats elegibles per a aquest règim s'han de determinar en funció de la normativa regional.

Requisits per als contribuents

Si la direcció escollida és adequada per a UTII, llavors és important avaluar els requisits per al negoci que s'obre. L'impost sobre la renda imputada es pot aplicar en les condicions següents:

• oficialment, l'empresa no hauria de donar feina a més de 100 persones;
• si altres empreses inverteixen a l'organització, la seva quota no hauria de superar el 25%, però aquesta restricció no s'aplica a les empreses formades exclusivament a partir de les contribucions d'organitzacions de persones amb discapacitat, però en aquestes empreses el nombre de persones amb discapacitat ha de superar el 50% de tots els empleats;
• organització no s'ha de classificar com aels contribuents més grans;
• no es permet fer ús del règim si l'activitat es desenvolupa sobre la base d'un simple acord de col·laboració o gestió de confiança.

Tots aquests requisits s'han de tenir en compte abans de la sol·licitud directa de transició al règim.

Avantatges de l'aplicació

Aquest sistema fiscal es considera, de fet, molt demandat entre molts emprenedors. Això es deu a la presència de nombrosos avantatges, que inclouen:

• càrrega fiscal baixa per a l'empresari, ja que el tipus impositiu sol ser baix;
• l'impost es calcula sense tenir en compte la rendibilitat real del negoci, de manera que només s'utilitza la rendibilitat bàsica, que en la majoria dels casos és molt inferior al benefici real;
• utilitza el mode de manera òptima amb ingressos significatius;
• Les les cotitzacions a l'assegurança per al propi empresari i els seus empleats es poden utilitzar per reduir la base imposable, cosa que és impossible de fer al PTS, i sovint l'impost està totalment cobert per pagaments d'assegurança, per la qual cosa no està obligat a pagar al pressupost;
• és possible deduir de la base imposable les despeses de compra i instal·lació d'una caixa registradora en línia (només per a empresaris individuals), que és obligatòria per a tots els règims, encara que s'atorga un ajornament per a UTII fins al juliol de 2019;
• no es requereix comptabilitat, i no cal elaborar i presentar nombrosos informes al Servei Federal d'Impostos, de manera que normalment el propi empresari pot fer front fàcilment aDeclaracions UTII presentades trimestralment al Servei Federal d'Impostos;
• en canviar a aquest mode, no es tenen en compte cap restricció d'ingressos;
• podeu canviar a UTII fins i tot dins d'un any, per al qual s'envia una notificació corresponent al Servei Federal d'Impostos dins dels 5 dies posteriors a l'inici de la feina;
• És possible combinar UTII amb tots els altres sistemes fiscals;
• no es permet utilitzar el CCP durant el funcionament, però l'excepció és el comerç minorista i la prestació de serveis de càtering;
• en algunes regions, als emprenedors primerencs se'ls ofereix una tarifa del 0% durant un cert període de temps

L'impost imputat es converteix en una prioritat sobre altres opcions a causa dels seus nombrosos avantatges.

Inconvenients de UTII

També s'han de tenir en compte alguns desavantatges del sistema. Aquests inclouen el fet que si una empresa especialitzada en comerç minorista té un gran sòl comercial, l'import de la taxa pot ser important, per tant, en aquestes condicions, és recomanable utilitzar el sistema fiscal simplificat o fins i tot OSNO. A més, aquesta modalitat no la seleccionen les empreses que necessiten calcular l'IVA, en cas contrari no podran cooperar amb moltes contraparts importants.

Per als principiants, l'elecció d'aquest sistema no sempre és adequada. Això es deu al fet que un import específic de la quota es paga en el mateix import, independentment de la rendibilitat del negoci. Per tant, si hi ha pèrdues en les primeres fases del treball, encara cal pagar impostos. Si apliquem l'USN, es prescriu per a aixòcondicions només una petita tarifa mínima.

Quins impostos no s'han de pagar?

En triar UTII, els contribuents estan exempts de la necessitat de calcular i pagar moltes taxes. Quan s'utilitzen un impost imputat, les organitzacions no han de pagar l'IVA, l'impost sobre la renda i l'impost sobre la propietat.

Els emprenedors no paguen l'IVA ni l'IRPF, ni tampoc l'impost sobre la propietat.

Una excepció és la situació en què el balanç conté immobles inclosos en una llista especial, en què l'impost es calcula per a tots els objectes en funció del seu preu cadastral. En aquest cas, hauràs de calcular i pagar l'impost sobre la propietat.

Com canviar al mode?

Cada emprenedor hauria de pensar quin sistema utilitzarà durant la seva feina. Sovint, s'opta per un sistema de tributació d'un únic impost sobre la renda imputada i, en aquestes condicions, es preveu la transició:

• durant el registre d'un empresari o empresa individual, pel qual s'envia una notificació als empleats del Servei Federal d'Impostos;
• en el termini d'un any podeu canviar a UTII des de qualsevol altre règim, i la notificació s'ha d'enviar dins dels 5 dies posteriors a l'inici de les obres en aquest sistema.

Les organitzacions envien al Servei Federal d'Impostos un document en el formulari UTII-1 i els empresaris utilitzen el formulari UTII-2. La documentació es presenta al departament del Servei Federal d'Impostos del lloc de treball, i si s'escull la direcció de l'activitat relacionada amb el comerç ambulant o el lliurament, el transport o la publicitat, es té en compte el lloc de registre de l'empresari o empresa..

Com es calculen els impostos?

Els empresaris haurien de conèixer bé les regles per calcular la quota. Si es selecciona un tipus d'impost imputat, s'utilitza la fórmula següent per al càlcul:

Mida UTII=rendiment bàsicindicador físicfactor deflactorfactor d'ajust15%3

15% és el tipus impositiu i les autoritats regionals poden reduir-lo. 3 és el nombre de mesos del trimestre, ja que l'impost s'ha de pagar trimestralment.

Un impost calculat correctament es pot reduir en les primes d'assegurança pagades per a vostè i els empleats, però en el segon cas, la reducció només es permet un 50%.

Conclusió

Per tant, un impost sensat per als empresaris individuals i les empreses es considera una opció excel·lent. Té molts avantatges, tot i que hi ha alguns inconvenients del sistema. La transició es considera simplificada, però només podeu utilitzar el mode quan trieu àrees de treball limitades.

En algunes ciutats, aquest sistema està completament prohibit. A causa de la facilitat de càlcul comptable i fiscal, els empresaris no necessiten contractar oficialment un comptable professional.