Crèdits fiscals per a la inversió

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

De moment, gairebé no hi ha organitzacions que no utilitzin fons prestats en les seves activitats per a la modernització de la producció, la reposició de capital circulant o matèries primeres. Els préstecs s'emeten normalment en entitats bancàries de diferents tipus. Tanmateix, hi ha un tipus de préstec realment únic que pot ajudar a resoldre el problema de la manca de fons. Aquí estem parlant d'un fenomen com els crèdits fiscals a la inversió. Estan sota el control de l'estat. Hauries d'esbrinar què és.

Característiques generals

D'acord amb el Codi Fiscal adoptat a la Federació de Rússia, un crèdit fiscal per a inversió no és un préstec, sinó una mena de pagament ajornat. No preveu la recepció real de fons per part de l'organització, sinó només el registre de la possibilitat de pagar impostos a l'estat d'una manera notablement més gran.mida petita. Les condicions dels préstecs repeteixen en la seva major part les condicions en què els préstecs són emesos per diverses entitats de crèdit, és a dir, bancs i organitzacions de fons. L'acord es conclou amb l'estructura estatal.

Com els préstecs bancaris habituals, els crèdits fiscals per a inversió tenen un període fix de validesa, interessos, sovint molt baixos i dates de venciment. A més, el contracte defineix la responsabilitat patrimonial per f alta de pagament i també garanteix que ambdues parts compliran amb les seves obligacions.

Característiques

Molt sovint, els deutes fiscals es noten no només a les grans empreses, sinó també a les empreses individuals que també necessiten suport per resoldre problemes amb els pagaments pressupostaris. No obstant això, els crèdits fiscals a la inversió són una cosa que només estan disponibles per a persones jurídiques. Aquesta característica consisteix en els principis de responsabilitat patrimonial del prestatari davant el creditor. Tota la propietat pignorada es pot retirar de l'organització fins i tot sense una decisió judicial corresponent. I privar a un ciutadà normal del seu habitatge és gairebé impossible en una situació similar. El Codi Civil de la Federació Russa detalla clarament els punts sobre la protecció de la propietat privada, especialment si és necessari per a la residència permanent.

Propòsits de préstec

Es pot concedir un crèdit fiscal a la inversió a una organització quePer exemple, per pagar l'impost sobre la renda. En cas de violació de les condicions del seu pagament per part de l'estat, sovint s'imposen diverses sancions, sancions i multes. És per això que, per evitar la necessitat d'abonar quantitats importants de fons a la Hisenda, s'exigeix no incomplir els terminis de pagament d'impostos. Les deduccions fiscals a la inversió es poden utilitzar per a una llista no tan extensa de finalitats, que l'estat s'ha ocupat. Juntament amb l'impost sobre la renda, s'acrediten els pagaments pressupostaris regionals i locals.

Acció

Les bonificacions fiscals a la inversió, com altres tipus de préstecs, tenen el seu propi mecanisme d'actuació específic, a través del qual l'organització, com s'ha esmentat anteriorment, pot reduir els pagaments del període passat. I la relació contractual entre les parts s'acabarà quan l'import de l'impost no pagat arribi al mateix nivell que l'import del préstec. Aquest acord des de fora sembla un permís de l'estat per tenir deutes. L'organització no té dret a reduir els pagaments indefinidament. El govern ha establert un límit del 50% del total de l'impost a pagar en circumstàncies normals. Els crèdits fiscals a la inversió ofereixen períodes de temps que són tradicionals per a tots els altres préstecs. I aquí estem parlant de la majoria de productes bancaris. El crèdit fiscal per a inversions s'atorga per un període d'1 a 5 anys. Normalment aquest temps és suficient per resoldre els problemes financers de l'organització.

Característiques del treball

Crèdit fiscal per a la inversió podria serconcedit a qualsevol organització, i hi ha casos en què aquesta empresa rep pèrdues en un període determinat o ha de pagar una quantitat d'impostos inferior a l'esperada. En aquest cas, hi ha l'anomenat excedent de recursos crediticis. És molt fàcil sortir d'aquesta situació: tots els estalvis s'han de transferir al període següent.

Malgrat que es pot concedir un crèdit fiscal per a inversió per un període d'1 a 5 anys, durant tot aquest temps les autoritats fiscals estan controlant de manera bastant escrupolosa l'organització que l'ha emès. No només ha d'elaborar una justificació molt sòlida de la necessitat d'aquesta reducció d'impostos, sinó que també ha de proporcionar al llarg de la vida del préstec informes detallats de les activitats financeres realitzades. A més, l'organització serà controlada constantment per les autoritats fiscals, molt més sovint de l'habitual. Això és força natural, ja que l'estat té com a objectiu el control més estricte de la despesa dels fons del pressupost.

Sutileses del procés

Un crèdit fiscal per a inversió és una bona oportunitat perquè un contribuent redueixi els seus pagaments d'impostos dins d'uns determinats límits en un període determinat per tal de fer pagaments per etapes no només del préstec en si, sinó també dels interessos meritats en el mateix. el futur. Aquest tipus de préstec està disponible per a l'impost sobre la renda, així com per a alguns locals i regionals.

El crèdit fiscal per a inversions es pot concedir a l'impost sobre societats. Al mateix temps, l'organitzacióqui l'ha rebut, té dret a reduir els seus pagaments fiscals durant la vigència del contracte. La reducció es farà per l'impost corresponent a cada pagament. Això es fa fins que els fons no pagats per l'empresa a causa d'aquestes reduccions siguin iguals a l'import del préstec concedit en virtut del conveni corresponent. El mateix document recull tots els punts relatius al procediment específic de reducció d'impostos.

Diversos contractes

Si l'empresa té concertats diversos convenis per a la prestació del préstec corresponent, la vigència dels quals no hagi expirat en el moment del següent pagament, l'import acumulat del préstec es determinarà per separat per a cadascun d'ells. En aquest cas, el seu increment es realitza en ordre, a partir del contracte que es va celebrar primer, un cop l'import d'aquest document assoleixi els límits establerts, l'organització tindrà l'oportunitat d'augmentar l'import acumulat en el següent contracte..

Si bé es pot concedir un crèdit fiscal per a inversions per l'impost sobre la renda, el seu import no pot superar la meitat de l'import total de l'impost. Si la quantitat d'estalvi del préstec supera aquest 50%, la diferència entre l'import rebut i el màxim admissible es transfereix al període d'informe següent. En el cas que durant un període d'informe separat l'organització tingués pèrdues en funció dels resultats de les seves activitats, llavors l'excedent de l'import acumulat es transfereix al període següent, però al mateix temps es reconeix.import del préstec acumulat durant el primer període d'informe.

A qui es proporciona?

D'acord amb l'article 67 del Codi Fiscal de la Federació Russa, es pot concedir un crèdit fiscal per a inversió si l'empresa compleix determinats requisits:

- L'organització es dedica a treballs d'investigació, desenvolupament o reequipament tècnic de la seva producció, inclosos els destinats a la creació de llocs de treball per a persones amb discapacitat, així com a protegir el medi ambient de la contaminació per residus industrials. En aquesta situació, s'atorguen bonificacions fiscals per inversions per un import del 30% del valor de l'equip adquirit destinat a tots els propòsits especificats.

- Per a organitzacions que duen a terme activitats innovadores o innovadores, incloses les implicades en la creació de noves tecnologies o millora de tecnologies aplicades, la creació de nous tipus de materials o matèries primeres. En aquest cas, es poden concedir bonificacions fiscals per a inversions per imports que seran negociats per l'organització i l'organisme autoritzat.

- Per a organitzacions que es dediquen a l'execució d'ordres de desenvolupament socioeconòmic d'especial importància, així com a la prestació de serveis especialment importants a la població civil. En aquest cas, l'import del préstec també es determinarà per acord de les parts.

Clàusula contractual

En un contracte o acorden la concessió d'un préstec, s'han d'incloure els elements següents:

: l'ordre segons el qual es reduiran els pagaments d'impostos;

- import del préstec;

- període de validesa;

- una indicació de l'impost pel qual es proporcionarà el préstec descrit;

- l'import d'interès que es cobrarà a l'import del préstec;

- ordre de reemborsament;

- responsabilitat de les parts.

Documents relacionats

No s'atorgaran crèdits fiscals per a inversió tret que s'emet una penyora sobre la propietat o un contracte de caució. En aquest sentit, s'exigeix adjuntar al contracte documents sobre l'immoble que servirà d'objecte de garantia. A més, l'acord ha d'especificar disposicions per evitar, durant la seva vigència, la cessió de possessió o venda d'equips o altres béns si la seva adquisició s'ha convertit en un dels punts per proporcionar a l'organització el préstec descrit.

Conclusions

En relació amb les administracions tributàries locals o autonòmiques, s'estableixen les seves pròpies condicions per a la concessió d'un crèdit fiscal per a inversions. Al mateix temps, la legislació permet establir les seves pròpies condicions per a la concessió d'un préstec i els motius d'aquest, així com modificar els termes permesos per al préstec.