Com omplir la secció 2 de l'IRPF de les 6 persones: instruccions pas a pas

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2024-01-17 18:43

Per l'ordre núm. ММВ - 7/11/450, el 14 d'octubre de 2015, el Servei Federal d'Impostos de Rússia va aprovar el formulari d'informació: càlcul de l'impost sobre la renda de les persones físiques en el formulari 6impost sobre la renda de les persones físiques, que es va calcular i retinguts a les persones durant el període d'informe. La declaració segons el formulari aprovat s'ha d'emplenar i presentar a l'IFTS per a tots els agents fiscals (empreses, organitzacions, empreses i empresaris individuals).

Informe al formulari 6-NDFL: normes de lliurament, estructura

L'informe 6NDFL s'envia a l'oficina d'impostos trimestralment. El termini de presentació és l'últim dia del mes següent al mes de l'informe. Si aquesta data és festiu, dissabte o diumenge, la data vàlida per enviar l'informe és el següent dia laborable després del cap de setmana o festiu.

L'any 2017, el càlcul de l'informe s'ha de presentar a l'autoritat fiscal com a màxim:

• 3 d'abril de 2017 (càlcul anual del 2016),
• 2 de maig de 2017 (informe trimestral dels tres mesos de 2017),
• 31 de juliol de 2017 (informe semestral 2017),
• 31 d'octubre de 2017 (informe de nou mesos de 2017).

L'informe del 2017 s'ha d'enviar com a màxim el 2 d'abril de 2018any.

L'incompliment dels terminis de presentació d'informes comporta sancions per part de les autoritats fiscals. L'agent fiscal és castigat amb una multa de mil rubles per cada mes de venciment, encara que el retard fos només d'un dia.

S'ofereixen sancions per registre incorrecte i errors en el càlcul de l'IRPF 6. Per les inexactituds descobertes per les autoritats fiscals, haureu de pagar una multa de cinc-cents rubles.

Aquest informe no proporciona informació sobre una persona concreta, sinó en general sobre l'impost sobre la renda acumulat i transferit per a totes les persones que han rebut ingressos a l'organització.

El càlcul dels imports acumulats i retinguts a l'informe 6NDFL té la composició següent:

• informació bàsica sobre l'agent de retenció: pàgina de títol
• Estimacions totals: Secció 1
• detalls: secció 2

És important conèixer les normes per a la formació de l'apartat 1, com omplir l'apartat 2 de l'informe de l'IRPF 6, títol.

6Informe NDFL: títol

A la primera pàgina (títol) s'indiquen:

• dades de registre de l'agent fiscal (nom amb descodificació, codi OKTMO, TIN, KPP, número de telèfon de contacte);
• informació sobre l'informe enviat (nom del formulari, codi KND, codi de provisió i any del període impositiu);
• dades de l'autoritat fiscal (codi IFTS).

La portada està certificada pel cap o el seu representant.

A continuació es mostra un exemple d'ompliment del full núm. 1 (títol).

Formulari 6 de l'IRPF: totals

A la primera secció s'indiquen els indicadors generals per al càlcul i la retenció de l'IRPF durant el període d'informe.

La secció 1 es prescriu per a cada tipus al qual s'ha calculat l'impost sobre la renda. Normalment, l'empresa aplica una taxa del 13 per cent.

Per separat, per a cada tarifa, la primera secció mostra les dades del trimestre de l'informe, calculades en funció de la meritació per a tot el període impositiu:

• import total dels ingressos calculats (juntament amb els dividends) i per separat l'import dels dividends;
• deduccions fiscals aplicades (import total);
• l'import de l'impost sobre la renda calculat, retingut, no retingut, retornat per l'empresari;
• nombre d'empleats (persones físiques que van rebre ingressos imposables).

Atenció: per regla general, l'import de l'IRPF calculat no és igual a l'import retingut. La retenció real de l'impost sobre la renda s'efectua en el moment del pagament de la liquidació mensual final i sovint es produeix durant el mes del període d'informe següent.

A continuació es mostra una mostra d'ompliment de l'apartat 1 de l'informe 6 de l'IRPF.

Els valors dels indicadors del primer apartat depenen de com s'ha d'omplir l'apartat 2 de l'apartat 6 de l'IRPF.

Segona secció 6 de l'IRPF: dades bàsiques

2 secció 6 IRPF - taula informativa. Indica per ordre cronològic:

• totes les transaccions de meritació d'ingressos que s'han pagat durant el període d'informe (durant el trimestre) amb la indicació obligatòria de la data de meritació;
• import de l'impost sobre la renda retingutde cada ingressos pagats, indicant la data de la deducció;
• data real de transferència de l'impost sobre la renda a l'IFTS.

La informació de cada ingressos rebut a la segona secció del formulari s'indica en blocs:

• data i import dels ingressos realment rebuts pels empleats - gr. 100 i gr. 130 respectivament;
• data i import de l'impost retingut (a partir de l'import especificat a la columna 130) - gr. 110 i gr. 140 respectivament;
• data límit de transferència de l'IRPF al pressupost (per a aquest tipus d'ingressos) - gr. 120.

A continuació, el bloqueig es repeteix tantes vegades com hi ha hagut retencions de l'IRPF.

A continuació es presenta la secció 2 de l'impost sobre la renda de les persones físiques (exemple d'ompliment de la comptabilitat).

Normes bàsiques per omplir la segona secció de 6NDFL

A continuació es donen alguns consells generals sobre com emplenar la secció 2 de la 6 declaració de l'IRPF.

Les recompenses en efectiu pagades durant el trimestre de l'informe, però no subjectes a l'impost sobre la renda, no es mostren a l'informe.

En forma de 6NDFL, s'introdueix l'import d'ingressos abans d'impostos, és a dir, no es redueix per l'import de l'impost sobre la renda.

La informació proporcionada a la segona secció del formulari no coincideix amb la informació de la primera secció. Com que la primera secció ofereix els resultats creixents de tot el període impositiu, inclòs el trimestre d'informe, i la segona, les dades només del trimestre d'informe.

Si el mateix dia es van rebre rendes amb diferents terminis de pagament de l'IRPF al pressupostpersones, després en la forma s'indiquen en diferents línies.

La línia 120 indica els terminis de transferència de l'impost sobre la renda establerts pel Codi Fiscal de la Federació Russa. Si l'impost es transfereix abans de la data límit, en gr. 120 no reflecteix la data real de pagament, sinó el NC màxim permès.

Sobretot cal anar amb compte en una situació en què el pagament de la renda i la transferència de l'impost s'han fet efectivament l'últim dia del trimestre. La data de pagament de l'impost al pressupost s'ha d'indicar d'acord amb el CDI, i aquesta ja serà la data del proper període de declaració. Per tant, la transacció s'hauria de registrar el proper trimestre.

Si els ingressos de l'empresa es van pagar només en un trimestre o una vegada a l'any, l'informe es presenta per al trimestre en què es van pagar els ingressos, i sense f alta en els trimestres posteriors de l'any en curs..

I en aquesta situació, com omplir la secció 2 del model 6 de l'IRPF: els ingressos només es van pagar durant el segon trimestre? Per al primer trimestre no es pot presentar la memòria (ja que és amb zero indicadors), s'ha de presentar la memòria del segon, tercer i quart trimestre. En aquest cas, només s'omple la primera secció de l'informe del tercer i quart trimestre.

Com omplir 6 IRPF: línies 100-120

La informació de les línies 100 a 120 depèn del tipus de càrrec.

A continuació es mostra una taula que us permet determinar com omplir correctament la secció 2 de la secció 6 de l'IRPF.

Tipus d'ingressos	Data fet. pagament ingressos p. 100	Data de celebració. impost sobre la renda p. 110	Data límit per al pagament de la retenció d'impostos al pressupost p. 120
Salari, bonificacions i bonificacions	Últim. dia del mes acc. nòmina	Dia de pagament	Dia següent rere dia enum. o pagament a la nòmina
Vacances, pagament fulls a l'atur.	Dia de pagament de vacances i les butlletes de pagament són fàcils habilitats	Dia de pagament de vacances, i fulls de pagament discapacitat	Últim. dia del mes pagament vacances i fulls a l'atur.
Liquidació final en sortir empleat	Dia d'acomiadament	Data de finalització del pagament càlcul després de l'acomiadament.	El dia següent per pagament feliç liquidació final
Ingressos en espècie. forma	Dia de transferència d'ingressos en espècie. formulari	Tancar dia de pagament altres ingressos	El dia següent per pagament feliç ingressos
Dais per sobre del límit	Últim. dia del mes, al gat. informe previ emès	El més proper. dia de pagament altres ingressos	El dia següent per pagament feliç ingressos
Benefici material de economia el %	Darrer calendari. dia del mes en què el contracte és vàlid	Propera data d'emissió altres ingressos	El dia següent per tarda distribució de la renda
Ex. ingressos no salarials	Dia rebut ingressos, recompensa.	Dia rebut ingressos, recompensa.	Dia després de ingressos, recompensa.
Recompensa. per acord de servei contractista	Dia de l'enumeració al compte personal o avançament en efectiu recompenses contractista	Dia de transferència o avançament en efectiu recompensa.	Al costat de pagament dia de recompensa

Compilació de la segona secció de 6NDFL: dades per a l'informe

Com omplir la secció 2 6 de l'IRPF? El càlcul es presenta segons les dades inicials de Lampochka LLC.

Al quart trimestre. El 2016, 14 persones van rebre ingressos a l'empresa:

• dotze persones treballant amb contracte laboral;
• un fundador de LLC (no un empleat de Lampochka LLC);
• un dissenyador que treballa en una LLC sota un contracte de dret civil per a la prestació de serveis.

L'empresa dóna feina a persones amb dret adeduccions estàndard de l'impost sobre la renda.

Dos membres del personal van rebre un subsidi estàndard per fills durant el 2016:

• Petrovoi N. I. - dins dels 10 mesos des de l'inici de l'any per a 1 nen 1400 rubles x 10 mesos=14.000 rubles
• Morozov E. N. - dins dels 3 mesos des de l'inici de l'any per a tres nens - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mesos.=17.400 rubles
• Un empleat durant l'any 2016 va rebre una deducció estàndard com a persona amb discapacitat: Sidorov A. V. - Durant 12 mesos des de l'inici de l'any, la deducció ha estat de 500 x 12 mesos.=6.000 rubles.

Omplir fàcilment l'apartat 2 del càlcul de l'IRPF 6 del quart trimestre. 2016, utilitzarem la següent taula auxiliar. Reflecteix les quantitats de pagaments, deduccions fiscals, impostos meritats i pagats durant el quart trimestre.

Data issues income	Data real get (càrrecs) income	Data hold NDFL	Data renovada número NDFL	Últim dia límit llista NDFL	Vista rebuda recompensa. (ingressos) en rubles	Import income en rubles	Import impostos deduccions en rubles	Retingut NDFL en rubles
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Salari per al setembre (final. càlcul)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, on 150000 ja s'ha pagat per avançat per 1 meitat de setembre
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Pagament per avançat per 1 polo- culpa octubre	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Benefici per hora aturats	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Recompensa. sota contracte prov. serveis	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Salari comissió per segona meitat. octubre	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Vacances	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Guanyar. tarifa per al primer meitat novembre	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Salari per al segon meitat novembre	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Salari per al primer gèneres. desembre	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividends	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Regals en no en efectiu formulari	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

La taula mostra els regals d'Any Nou donats a set empleats.

L'any 2016, aquests empleats no van rebreassistència financera i altres regals.

Un exemple d'emplenament de la segona secció de 6NDFL

Segons la informació indicada a la taula anterior, considereu com omplir l'apartat 2 6 de l'IRPF:

Primer bloc:

• p. 100 - 2016-09-30 línia 130 - 300000;
• p. 110 - 2016-11-10 p.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

Segon bloc:

• p. 100 - 20.10.2016 p.130 - 24451.23;
• p. 110 - 2016-10-20 p.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Tercer bloc:

• p. 100 - 25.10.2016 línia 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Quart bloc:

• p. 100 - 25.10.2016 línia 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Cinquè bloc:

• p. 100 - 31.10.2016 línia 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463;
• p. 120 - 2016-11-14.

Sisè bloc:

• p. 100 - 2016-11-11 p.130 - 37428.16;
• p. 110 - 2016-11-11 p.140 - 4866;
• p. 120 - 2016-11-30.

Setè bloc:

• p. 100 - 2016-11-30 línia 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

Vuitè bloc:

• p. 100 - 26.12.2016 línia 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 p.140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

Novè bloc:

• p. 100 - 27.12.2016 p.130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 p.140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2, secció 6 de l'IRPF: formulari, mostra d'emplenament d'un informe zero

L'informe 6NDFL ha de ser proporcionat pels agents fiscals: empreses (organitzacions) i empresaris individuals que paguen una remuneració pel treball a les persones. Si durant l'any natural un empresari individual o una empresa no va acumular ni pagar ingressos als empleats i no va realitzar activitats financeres, el càlcul zero del formulari 6NDFL no es pot enviar a l'IFTS..

Però si una organització o un empresari individual proporciona un càlcul zero, el Servei Federal d'Impostos està obligat a acceptar-lo.

Els inspectors de l'IFTS no saben que l'organització o l'empresari individual durant el període de l'informe no va dur a terme activitats financeres i no eren agents fiscals, i estan esperant el càlcul en forma de 6NDFL. Si l'informe no s'envia dins de les dues setmanes posteriors a la data límit de presentació, el Servei Federal d'Impostos té dret a bloquejar el compte bancari i imposar sancions a l'empresari individual o a l'organització que no hagi enviat l'informe.

Per evitar problemes amb l'IFTS, un comptador té dret a presentar una declaració 6NDFL (amb valors buits) o escriure una carta informativa a l'IFTS.

A continuació es mostra una mostra d'un informe preparat per al lliurament amb zero indicadors.

A continuació es pot veure una carta de mostra a l'IFTS sobre l'informe zero.

Omplir 6 IRPF: un algorisme d'accions

Per facilitar la feina d'omplir la segona secció del càlcul de 6NDFL, necessiteu:

1. Recollidatotes les ordres de pagament per al pagament de l'IRPF durant el trimestre de l'informe.
2. Recolliu totes les ordres de pagament per a la transferència d'ingressos als empleats i les ordres d'efectiu per a l'emissió d'ingressos de la caixa, ordena-les per ordre cronològic.
3. Creeu una taula auxiliar segons l'exemple descrit anteriorment
4. Ompliu la informació per a cada tipus d'ingressos a la taula segons la informació que es proporciona a l'apartat: "Com omplir 6NDFL: línies 100-120".
5. De la taula auxiliar completada, traieu la informació de la secció 2 del càlcul de l'IRPF 6.

Atenció:

• La línia 110 indica el dia en què es van pagar els ingressos de l'empleat (encara que el sou o altres ingressos s'hagin pagat amb posterioritat a la data establerta pel Codi Tributari).
• L'impost sobre la renda de les persones físiques no es retingeix quan es paga una bestreta.
• A la línia 120 s'inclou la data límit de transmissió de l'impost al pressupost per tipus d'ingressos, i no la data real de transmissió de l'IRPF (encara que l'impost es transfereixi posterior a la data establerta pel CDI.).
• A la línia 140, s'introdueix l'import de l'impost sobre la renda calculat a partir dels ingressos pagats (si l'impost sobre la renda no es transfereix íntegrament o no es transfereix en absolut, s'inscriu encara l'impost que s'hauria d'haver transferit).

Segona secció 6 de l'IRPF. Situació: impossible retenir impostos

Com omplir la secció 2 de 6 de l'IRPF quan no és possible retenir l'impost sobre la renda d'un empleat?

Una persona ha rebut ingressos en espècie (per exemple, un regal), però no té més pagaments en efectiu.

Uno hi ha possibilitat per a l'empresari de retenir i transferir al pressupost l'impost sobre la renda dels ingressos donats en espècie.

A continuació s'indica com omplir l'apartat 2 de 6 de l'IRPF en aquesta situació:

• p.100 - dia de l'emissió dels ingressos en espècie;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - ingressos en espècie (import);
• p.140 - 0.

L'import dels ingressos no retinguts s'indica al primer apartat de la declaració de la pàgina 080.

Conclusió

Declaració 6 de l'IRPF - nou informe per als comptables. En omplir-lo, sorgeixen un gran nombre de preguntes, no tots els matisos es tenen en compte i es reflecteixen en les recomanacions de les autoritats fiscals. Les explicacions i aclariments sobre qüestions controvertides es donen regularment en cartes oficials del Servei Federal d'Impostos de la Federació Russa. Durant l'any 2017 no hi ha canvis en el formulari d'informe ni en les normes per omplir-lo. Aquest article reflecteix com omplir l'apartat 2 de l'apartat 6 de l'IRPF en les situacions més habituals, l'algorisme anterior per compilar la segona secció del càlcul s'aplica amb èxit a la pràctica.

Bona sort amb la teva presentació!