Regalar un pis a un familiar: impost de regal

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Apartament, com qualsevol propietat, es pot donar. Per regla general, donen béns immobles als familiars.

Parlem dels matisos d'aquest tràmit, el procediment per a la seva execució i esbrineu en quins casos es grava l'apartament donat i quan es pot evitar legalment.

Acord de donació: funcions de redacció de documents

Una característica distintiva de la transacció de donació és el fet que el fet que el regal s'hagi transferit gratuïtament és pràcticament indiscutible. La llei estableix l'obligació de la persona dotada de pagar l'impost sobre la renda en forma de béns acceptats. L'única excepció és el regal d'un apartament a un familiar. L'impost en aquest cas es pot pagar o no. Depèn del grau de relació entre les parts de l'acord.

Hi ha restriccions sobre l'edat i la condició del donant: els nens menors de 14 anys (o els seus tutors) i els ciutadans incompetents reconeguts oficialment no poden actuar en aquesta qualitat.

BL'acord de donació preveu la gratuïtat de les actuacions del donant. No ha de contenir condicions per a cap contraobligació. Per exemple, en concloure un acord, el donant no pot proposar condicions per a l'ús d'un apartament juntament amb el donatari, encara que ambdues parts estiguin relacionades. Per tant, no s'ha de fer un pas tan seriós com la donació d'habitatge.

Rebre un regal dóna dret a la possessió, disposició i ús exclusius dels béns a la persona indicada en el regal, ja que aquests béns no es poden dividir fins i tot en cas de divorci.

Qui té dret a no pagar impostos

Un cop descobert les característiques comunes d'aquests acords, tornem a un fenomen com el de donar un pis a un familiar. L'impost sobre el valor de l'habitatge no el paga el donant, ja que no rep ingressos de la transacció. Això ho estableix la llei. Però un familiar que rep una propietat com a regal té dret a no pagar impostos si és un parent proper, és a dir:

• dona/marit;

• pare;

• nen (inclosos els nens adoptats);

• avis;

• nét;

• germà/germana.

El dret a l'exempció fiscal s'ha de confirmar mitjançant documents que acreditin els vincles de parentiu/familiar d'ambdues parts del conveni, per exemple, un certificat de matrimoni o de naixement, tot tipus de decisions judicials.

Així, quan es confirma la donació d'un apartament a un familiar proper, no es calcula ni es paga cap impost.

Impost sobre regals

En la resta de casos, quan es fa un acord com ara donar un pis a un familiar, es paga l'impost. La llei preveu l'aparició d'obligacions fiscals si el donatari és un parent llunyà del donant, un foraster o no pot documentar l'existència de vincles familiars.

Contribuents

No hi ha cap definició formal d'"impost sobre regals".

Per a les persones superdotades que han de pagar aquesta quota, els ingressos rebuts per operacions de donació es consideren un benefici material i estan subjectes a l'IRPF com a percentatge del preu dels immobles, l'import del qual s'indica. en el certificat corresponent de la BTI o en l'opinió experta d'una organització-taxador independent. A partir de la informació de qualsevol d'aquests documents, es calcula l'import de l'impost a pagar.

Per tant, els ingressos d'una persona física en forma de regal rebut estan subjectes a l'impost sobre la renda de les persones físiques. També inclou la donació d'un pis a un familiar. Els impostos amb caràcter general han de ser pagats per familiars llunyans, i la manca de recursos econòmics no es considera com a motiu de la possible impagament de l'IRPF calculat. En acceptar la propietat com a regal, el donatari assumeix l'obligació de pagar l'impost. No es té en compte la condició social ni l'edat del destinatari de l'habitatge en regal. L'impost sobre regals el paguen totes les categories: pensionistes, discapacitats, fills menors d'edat per als quals ho fan els pares o tutors.

Regalar un pis a un familiar: impostos. Com calcularquantitat?

Configurar l'import de l'impost és fàcil. Quan es dona un pis a un familiar, la base imposable es determina com el valor de l'habitatge donat segons el cadastre.

L'import de l'impost a pagar es calcula mitjançant la fórmula 13% del valor de la propietat per als pagadors residents. Si el donatari no és resident, el tipus impositiu és del 30%. Podeu reduir-ne la mida elaborant un acord internacional en cas de doble imposició.

Com notificar l'IFTS?

Per regla general, els departaments de Rosreestr informen les autoritats fiscals sobre totes les transaccions immobiliàries, però sovint no tenen informació sobre l'alienació de la propietat. Per tant, és millor proporcionar aquesta informació vostè mateix. Encara que es formalitzi la donació d'un pis a un familiar, no cal calcular i pagar impostos, encara cal comunicar-ho al Servei Federal d'Hisenda. Per exemple, si l'apartament va ser propietat durant menys de 3 anys abans de la donació, llavors la inspecció s'ha de notificar abans del 30 d'abril. En aquest cas, hauràs de presentar una declaració zero, on consta l'absència d'ingressos i l'obligació de pagar l'IRPF.

A la declaració s'han d'adjuntar els documents rellevants que confirmin el procediment de donació. El donatari, que no és un parent proper i està obligat a pagar l'impost, formula una declaració en la qual es calcula l'import de l'impost. També s'ha de presentar a l'IFTS abans del 30 d'abril de l'any següent al període en què va tenir lloc la transacció.

Donar un apartamentrelatiu: declaració d'impostos

Els familiars llunyans que han de pagar impostos de manera general han de declarar els ingressos rebuts en virtut d'un acord de donació de béns immobles.

Donar un apartament a un familiar, impost (2014), que s'ha de calcular i pagar - tot això es reflecteix en el formulari de declaració núm. 3-NDFL. Aquest document sobre KND 1151020 s'ha millorat, consta de 19 fulls i s'utilitza des del 2014. Fins aleshores es feia servir un formulari, elaborat en 23 fulls, que formalitzava la donació d'un pis a un familiar. Els impostos de l'any 2013 es van calcular i reflectir en aquest formulari. L'algoritme de càlcul i la mida de les apostes no han canviat durant molt de temps.

Dates de venciment del pagament

L'impost calculat s'ha de pagar abans del 15 de juliol de l'any vinent, després de comprovar les dades del compte amb el Servei Federal d'Impostos del lloc de registre. Per exemple, l'impost d'un apartament donat l'any 2013 s'ha de pagar abans del 15 de juliol de 2014.

Responsabilitat per no presentació de declaració i impagament de l'IRPF

La llei estableix l'obligació de presentar declaració (incloent-hi "zero") en qualsevol cas, encara que no s'hagi de pagar l'impost. Per tant, si el document no s'envia en el termini especificat, el pagador s'enfronta a una multa de 1000 rubles. Si no es presenta una declaració a l'IFTS i no es realitza el pagament, les sancions s'incrementen, que ascendeixen al 5% de l'import degut per cada mes complet de pagaments vençuts, a partir de l'1 de maig. Però les sancions no poden superar el 30% de l'import del deute. És important saber,que si el pagador, abans de la notificació de l'IFTS, havent descobert l'impagament, n'ha pagat l'impost i les sancions, la multa no pot ser presentada per la inspecció. En aquest cas, les sancions es cobren per un import d'1/300 de la taxa de refinançament establerta pel Banc Central de la Federació de Rússia en aquell moment, multiplicada pel nombre de dies de retard en el pagament, a partir del 16 de juliol..

Si es presenta la declaració, però l'impost no es paga abans del 15 de juliol, no es podran cobrar multes i l'import de l'impost només s'incrementarà per les penalitzacions acumulades per retard de pagament.

Si es va donar un apartament a un familiar, l'impost (2014) es va calcular, però no es va pagar en el termini especificat i la declaració no es va presentar, l'IFTS té tots els motius per exigir el pagament de l'impost a través del cort. I en aquest cas, l'import de l'impost també s'incrementa en l'import de les costes legals.

Considereu un exemple de càlcul de l'impost sobre la renda de les persones físiques:

L'any 2014 es va donar un apartament a un familiar. No es va gravar els ingressos percebuts, ja que Ivanov I. I., que va acceptar el regal, no sabia que calia declarar els ingressos. El cost de l'apartament segons l'extracte del cadastre és de 3 milions de rubles.

Avís de l'oficina tributària d'impostos impagats rebut el 5 d'agost de 2015.

Opció 1: suposem que Ivanov presenta una declaració el 6 d'agost i paga l'IRPF el mateix dia. Calcula l'import a pagar fent els càlculs següents:

• L'import de l'impost a pagar és: 3.000.00013%=390.000 rubles;

• penalització per dies vençuts a partir del 16 de juliol: 22 dies390.0008,25% (tarifarefinançament) / 300=2.359,5 rubles

• Sanció 5% de l'import del deute per cada mes vençut posterior a la presentació de la declaració (maig, juny, juliol): 3 mesos.5%390.000=58.500 RUB

L'import total a pagar serà: 390.000 + 2538,5 + 58.500=450.859,5 rubles.

Opció 2: si Ivanov no presenta una declaració, l'IFTS té dret a presentar una multa addicional del 20% de l'impost: 390.00020%=78.000 rubles. A més, la mida de la sanció també augmenta.

Per tant, cal recordar que no totes les persones que reben qualsevol propietat com a regal de familiars tenen dret a no pagar impostos. L'ha de bescanviar qualsevol categoria de donatari, tret que estiguin estretament relacionats amb el donant. És millor presentar una declaració i pagar l'IRPF a temps, ja que la quantitat del deute augmentarà constantment amb el temps. I el poder judicial en aquests casos, per regla general, sempre es posa del costat del Servei Federal d'Impostos.