La IP pot funcionar amb IVA? Impostos a Rússia

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Molts emprenedors recentment registrats tenen una pregunta: "La IP pot treballar amb l'IVA?". Hi ha molts matisos per aplicar aquest impost, inclosos els empresaris individuals. Si intenteu respondre breument la pregunta, haureu de dir definitivament: "Sí! Poden". Però en quins casos val la pena considerar-ho amb més detall.

SP a OSNO

Segons la llei, els empresaris individuals estan subjectes a l'IVA, així com les organitzacions, en el cas que apliquen l'OSNO.

Els empresaris individuals són contribuents per les seves accions realitzades amb ànim de lucre, és a dir, com a conseqüència d'activitats comercials. A més de les empreses, un empresari individual, contribuent de l'IVA, s'ha de registrar a l'autoritat fiscal i en aquest moment té dret a escollir l'USNO com a sistema fiscal presentant la sol·licitud corresponent. Si tal afirmaciól'autònom no presenta a temps, automàticament passa a pagar impostos i es manté al BASIC.

SP a UTII

Un empresari també pot evitar pagar si esdevé pagador d'UTII i UAT, però només en la mesura de l'ocupació que és la base per a l'aplicació de l'UTII. Si un empresari individual de la Federació de Rússia duu a terme diversos tipus d'activitats, haurà de fer una comptabilitat per separat per a cadascuna i pot arribar a ser contribuent de l'IVA per a algunes.

Excepció

Al mateix temps, fins i tot els empresaris individuals que paguen UTII en la situació d'importar productes i grups de productes bàsics al territori de la Federació de Rússia des de l'estranger estan obligats a pagar impostos sobre aquests béns.

USN per a IP

Si un empresari individual està a l'STS, però durant 3 mesos naturals els seus beneficis van superar els 2 milions de rubles, automàticament perd l'oportunitat d'utilitzar l'STS i es converteix en pagador de l'impost sobre el valor afegit.

Així, un empresari individual podrà fer ús de l'exempció de la necessitat de pagar, amb xifres de negoci insignificants. Tan bon punt els seus ingressos superin el límit legal de dos milions, la IP es transfereix automàticament a OSNO i es converteix en un pagador de l'IVA.

Aquestes regles les proporciona el sistema fiscal simplificat per a empresaris individuals i organitzacions. Podrà retornar la possibilitat d'aplicar l'exempció de l'impost només l'any natural següent, si envia la sol·licitud oportuna a la inspecció i adjunta documents que confirmin que té l'oportunitat deaplicació de USNO. Aquests documents són:

• llibre de vendes;
• còpia del llibre major d'ingressos i despeses;
• còpia del diari de factures.

Si, segons aquests documents, els ingressos dels tres mesos acumulats del període d'informe no superen els dos milions de rubles, la qüestió de si els empresaris individuals poden treballar amb l'IVA es decidirà negativament. L'empresari individual recupera l'oportunitat d'utilitzar el sistema fiscal simplificat durant els propers 12 mesos i, per tant, deixa de ser contribuent de l'IVA. La sol·licitud i els documents requerits s'han de presentar a la inspecció com a molt tard el 20 d'octubre d'aquest any per tal de proporcionar una oportunitat a l'STS per a l'any vinent.

Venda de productes subjectes a impostos especials

Quan es negocia amb productes subjectes a impostos especials, un empresari individual paga l'impost sobre el valor afegit de la Federació Russa, independentment del règim fiscal en què es trobi. A la legislació fiscal següent, aquests productes per a empresaris individuals són:

• productes del tabac;
• cotxes i motocicletes amb motors de més de 150 CV. p.;
• gasolina, dièsel. combustible, olis de motor;
• querosè d'aviació, gas natural.

Malgrat que l'alcohol també està inclòs a la llista de productes subjectes a impostos especials, no té sentit esmentar-ho quan es parla d'empresaris individuals, ja que des de l'any 2014 està prohibit als empresaris individuals vendre alcohol, independentment del que sigui. tipus d'impostos en què es troben. Aquesta norma està consagrada a la llei.

Impost sobre el valor afegit, concessions

La llei ofereix una sèrie d'opcionsempreses no subjectes a l'IVA. En conseqüència, si un empresari individual realitza alguna d'aquestes activitats, no ha de pagar impostos. Les exempcions d'IVA es divideixen en obligatòries, que no es poden aplicar. En el cas d'aquestes activitats, la qüestió de si els empresaris individuals poden treballar amb IVA es resoldrà negativament. Però també hi ha les anomenades preferències fiscals, és a dir, beneficis voluntaris, que el contribuent pot decidir aplicar o no.

Avantatges obligatoris

Les opcions comercials següents estan subjectes a la no aplicació obligatòria de l'IVA:

• Ús temporal d'edificis a països estrangers o als seus residents.
• Comerç, producció de productes mèdics vitals, components, segons la llista aprovada per llei.
• Previsió de serveis de diagnòstic mèdic, prevenció, tractament i rehabilitació, aquesta llista no inclou les clíniques veterinàries ni les clíniques de cosmetologia.
• Provisió de serveis d'atenció a persones que necessiten atenció, dones embarassades, discapacitats, gent gran i nens.
• Transport de viatgers per carretera urbana, suburbana i interurbana, ferrocarril, fluvial i marítim, excepte taxis i taxis de ruta fixa.
• Prestació de serveis i realització d'obres prestades per agències funeràries.

preferències d'IVA

El SP pot utilitzar o no els beneficis voluntaris a la seva discreció. No sempre és aconsellable utilitzar la possibilitat de no aplicació de l'IVA per aempresari, alguns impostos a Rússia donen els seus avantatges.

Sovint, els grans contractistes subjectes a OSNO no conclouen contractes amb empreses i empresaris exempts de l'IVA. Perquè aquesta col·laboració els privarà de l'oportunitat d'exercir el seu dret a aplicar la deducció dels productes adquirits. De vegades, per atreure contraparts rendibles, un empresari es nega deliberadament a eximir d'IVA. En les següents àrees de negoci, es pot produir aquesta situació. Les preferències d'IVA s'apliquen a:

• Producció i comerç de productes amb finalitats religioses. Aquests són, per exemple, literatura religiosa, objectes religiosos.
• Prestació de serveis i producció de béns produïts i venuts per un empresari individual amb discapacitat o en situacions en què el nombre d'empleats amb discapacitat que treballen per a un empresari en conjunt supera el 80 per cent.
• Fabricació i comerç d'artesania, que figuren en llistes especials de les autoritats locals.
• Assegurança de diversos tipus.
• Despatx d'advocats.
• Venda d'entrades per a projeccions de pel·lícules, concerts i esdeveniments d'entreteniment massiu.
• La feina dels promotors, la venda de locals residencials o participacions en aquests.

Taxes d'IVA

Si un empresari individual resulta ser contribuent de l'IVA, haurà d'abonar l'impost al pressupost a un dels tres tipus aprovats. Hi ha impostos a Rússia que tenen diverses opcions de tarifes, l'IVA és una d'elles. En la majoria dels casos, el tipus d'IVA és del 18%. Funciona en totsituacions, tret que la llei estableixi el contrari.

Aposta 0 %

El 0% s'aplica quan els productes s'exporten fora del país en mode d'exportació, així com en relació a diverses activitats:

• transport de petroli i gas fora de les fronteres de la Federació Russa a través de gasoductes;
• transport de passatgers per ferrocarril suburbà o transport aeri, quan una de les destinacions es troba a la República de Crimea;
• serveis de transport duaner;
• productes importats al territori de la Federació Russa per oficines de representació d'estats estrangers, degudament acreditats a Rússia, sempre que s'utilitzin en interès de missions diplomàtiques i familiars de diplomàtics per a necessitats personals.

Aposta 10%

S'aplica una taxa del 10% a una llista exhaustiva de productes que inclou:

• aliments essencials;
• productes fets per a nens;
• totes les publicacions periòdiques impreses, excepte les que contenen aspectes eròtics o promocionals;
• productes farmacèutics i mèdics, excepte els vitals, totalment exempts d'IVA;
• boví de cria.

Tots els altres productes i serveis no inclosos en els grups anteriors estan subjectes a l'IVA al tipus del 18%.

Pros i contres d'aplicar l'IVA

Per als empresaris individuals, l'ús de l'IVA comporta molts més inconvenients que avantatges. Entre ells, val la pena destacar un negatiu tan significatiumoments com:

- La diferència en els mètodes de reconeixement d'ingressos i despeses per IRPF i IVA. Si les organitzacions, quan paguen l'impost sobre la renda, poden triar el mètode de reconeixement d'ingressos i despeses i, per tant, apropar la comptabilització de dos impostos, IP no té aquesta oportunitat. La legislació fiscal estableix clarament que els ingressos i les despeses a efectes de tributació de l'IRPF s'han d'aplicar per al pagament, i a efectes de l'IVA - per a l'enviament. És a dir, de fet, es produirà una situació així quan en diferents registres comptables els empresaris individuals tindran dades diferents al final del trimestre d'informe. Això confon i complica molt la feina de comptabilitat.

- La declaració electrònica obligatòria d'IVA, introduïda des del 2014 per a les empreses de totes les formes de propietat, també complicarà la feina del servei de comptabilitat i la pròpia IP. Si declaracions fiscals per USNO i altres especials els règims encara es poden presentar en paper, aleshores l'aplicació de l'IVA comporta automàticament costos addicionals de diners i de temps. Serà necessari celebrar un acord per a la cessió de dades a través de canals de telecomunicacions amb un especial operador, preparar la signatura digital d'un empresari, instal·lar programari addicional, garantir la disponibilitat d'Internet al lloc de treball d'un comptable o empresari, cosa que, molt probablement, requerirà un acord amb un proveïdor de serveis de comunicació i costos addicionals..

- La complexitat i la complexitat de la declaració d'impostos tampoc facilita la feina. La declaració d'IVA s'haurà de presentar trimestralment, en el mateix termini i s'haurà de pagar l'impost. A més, la inspecció és més properasupervisa la declaració de les empreses i els empresaris individuals que paguen l'IVA. Això es deu a un gran nombre d'infraccions en l'àmbit de la fiscalitat de l'IVA.

avantatges de l'IVA

Els avantatges d'utilitzar l'IVA per part d'un empresari individual inclouen potser una cooperació més disposada entre grans clients i contribuents a causa de la possibilitat d'aplicar deduccions. Això és especialment cert per als contractes governamentals, els grans contractes en àrees estratègiques de l'economia.

Si un empresari individual té previst participar en aquestes activitats, l'import dels contractes pot cobrir tots els inconvenients anteriors. A més, el fet d'aplicar l'IVA permet a l'empresari tenir en compte l'IVA ingressat com a deducció fiscal, interactuant amb els contribuents no només en les operacions de venda, sinó també en les operacions de compra.

Declaració d'IVA

La declaració d'IVA per a empresaris individuals existeix en diverses versions. Això és:

• Declaració d'IVA per a IP a OSNO.
• Declaració per a empresaris individuals per IVA en especial. règims fiscals.
• Declaració d'IVA per impostos indirectes.

En la primera situació, s'envia una declaració estàndard de l'IVA. Des del 2014, s'ha de presentar només en format electrònic. En la situació de detecció d'errors després de la presentació de la declaració, s'ha d'enviar immediatament un aclariment als inspectors quan es detectin aquests errors. La declaració es presenta trimestralment abans del dia 20, sempre que l'import dels ingressos sense IVA de l'últim trimestre no sigui superior a un milió. En altres opcions, la declaració s'envia a l'impostòrgan mensualment també fins al dia 20.

Declaració d'IVA durant l'especial règims fiscals s'envia a l'Administració tributària en l'opció de vendre productes subjectes a impostos especials o en l'opció de realitzar diversos tipus d'activitats. Un dels quals està subjecte a especials mode, mentre que els altres no ho fan. Aquesta declaració també s'envia electrònicament abans del dia 20.

La declaració d'impostos indirectes es presenta quan es venen productes a la zona de la unió duanera. És a dir, quan s'exporten productes al territori de Bielorússia. Aquesta declaració es presenta a la inspecció després de la importació dels productes, juntament amb una sol·licitud d'importació. En l'opció quan un empresari individual treballa amb organitzacions a Bielorússia, la qüestió de si un empresari individual pot treballar amb l'IVA es resol de manera positiva i inequívoca. La declaració es presenta abans del 20è dia posterior a l'abonament dels productes a la comptabilitat. Aquest tipus de declaració no es pot modificar. En cas de detecció d'errors i deficiències, s'envia una altra sol·licitud d'importació.