Tipus de sistemes fiscals a la Federació Russa

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Cada empresari que planeja obrir el seu propi negoci hauria de conèixer bé tots els règims fiscals. Això es deu al fet que immediatament des de l'inici del treball, ha de triar una opció específica per al treball. Cada empresari i fins i tot el propietari de l'empresa pot triar diferents sistemes fiscals. Els tipus es diferencien en els impostos pagats, la necessitat d'informes complexos i nombrosos, períodes d'impostos i informes, així com moltes altres característiques. Abans de registrar un empresari o empresa individual, heu d'entendre bé totes les modalitats i decidir una opció concreta.

Quins sistemes existeixen?

Inicialment, cal esbrinar quins tipus de règims fiscals hi ha disponibles que poden aplicar tots els empresaris individuals, però alguns règims no els poden utilitzar les persones jurídiques.

Heu d'estudiar tots els sistemes fiscals disponibles. Les visualitzacions tenen els seus propis matisos:

• BÀSIC. Assignat automàticament per a cada nou emprenedor o empresa. Difereix en la complexitat del càlcul de nombrosos impostos. Es requereix comptabilitat itambé presentar nombrosos informes al Servei Federal d'Impostos. Normalment l'escullen els empresaris individuals i les empreses que necessiten treballar amb IVA.
• USN. Aquest sistema simplificat es divideix en dos tipus. Es considera beneficiós per als principiants. Només s'ha de pagar un impost i només es presenta una declaració un cop l'any. Cal fer pagaments trimestrals d'impostos anticipats.
• UTII. Els ingressos imputats es calculen a partir de determinats indicadors físics. No canvia amb el temps, de manera que la seva mida no es veu afectada per la quantitat de beneficis rebut per l'empresa.
• ESKhN. Només l'utilitzen els empresaris que treballen en el camp de l'agricultura. Es considera fàcil de calcular i substitueix molts altres impostos.
• PSN. La patent es concedeix per períodes de temps diferents. Pagament en funció de la rendibilitat esperada de l'activitat. Es considera beneficiós per als professionals de diversos camps de treball.

Tots els tipus de sistemes fiscals tenen nombroses diferències. Tenen tant avantatges com inconvenients, per tant, es té en compte l'àmbit d'activitat escollit, la rendibilitat esperada, els riscos de pèrdua i la possibilitat de contractar un professional de la comptabilitat que redactés diversos informes..

Sistema fiscal general

S'anomena OSNO per abreujar-lo. A l'hora d'escollir aquest sistema, es tenen en compte els següents paràmetres:

• Feu servir aquest mode de manera òptima per a empreses i empresaris individuals que necessiten IVA;
• automàticament totes les noves empreses i emprenedors individualstreballen amb aquest sistema, de manera que si no s'envia una notificació dins dels 30 dies posteriors a la inscripció per a la transició a un altre règim, a finals d'any haureu d'informar sobre el BASIC;
• a l'inici de la feina, el sistema es considera poc rendible;
• Les les empreses han de mantenir una comptabilitat completa i els empresaris individuals han de formar KUDiR;
• en aquesta modalitat es paguen diversos impostos, que inclouen l'impost sobre la renda (el 20% dels beneficis el paguen les empreses i el 13% de l'impost sobre la renda de les persones físiques el paguen els empresaris individuals), l'impost sobre béns immobles, si hi ha béns immobles. el balanç, IVA (18% de béns venuts o serveis);
• és recomanable fer servir aquest règim si els proveïdors també apliquen el BOS, per la qual cosa pots retornar l'IVA;
• des de l'inici de la feina cal contractar un comptable amb experiència i qualificació, ja que en aquesta modalitat és necessari generar informes nombrosos i complexos.

Si un empresari en l'etapa inicial del treball no té els fons per registrar-se com a comptable, haurà de generar informes i calcular impostos de manera independent. Per fer-ho, has de tenir els coneixements i l'experiència adequats.

Sistema simplificat

Aquesta opció és escollida per molts propietaris de petites o mitjanes empreses. La comoditat d'aquesta opció rau en el fet que no cal calcular i pagar molts impostos, de manera que n'hi ha prou amb calcular només una tarifa. Hi ha dos tipus de sistemes fiscals simplificats, que inclouen:

1. Ingressos. En aquest castots els ingressos en efectiu d'un període determinat, representats per un trimestre i un any, els determinen les empreses. A partir d'una base imposable correctament determinada, es calcula un 6%.
2. Ingressos menys despeses. Amb aquesta opció, cal determinar el benefici net. Per fer-ho, cal deduir les despeses de tots els rebuts. En aquest cas, només es tenen en compte els costos incorreguts per l'empresa o l'empresari individual en el procés de fer negoci. És important que estiguin acreditats mitjançant documents oficials, en cas contrari no es poden utilitzar per calcular la base. El 15% es cobra a partir d'un indicador determinat. Aquesta opció es considera òptima si les empreses estableixen un marge baix.

El sistema de tributació en forma d'impost únic es considera beneficiós, ja que el procediment de declaració es simplifica moltíssim. Cal no només pagar una taxa, sinó també presentar només una declaració anual.

Altres funcions de l'USN

A més, podeu reduir la base imposable mitjançant primes d'assegurança. Si l'empresari individual no té empleats contractats oficialment, es redueix la base per al 100% de les cotitzacions pagades. Si hi ha empleats, la base es redueix només un 50%.

Qualsevol empresari podrà entendre les normes per informar sobre el sistema fiscal simplificat. Els pagaments s'efectuen trimestralment en forma d'avançaments, després dels quals es realitza la liquidació definitiva a final d'any. L'import de l'impost depèn completament dels resultats del treball.

A l'hora de triar aquest tipus de sistema fiscal per a empresaris individuals, es té en compte,que no hi pot haver declaració zero, ja que si hi ha pèrdua, encara es paga el pagament mínim. Si s'utilitza un sistema en què cal registrar costos, cal saber com atribuir correctament els costos a les activitats de l'empresa. Tots ells s'han de confirmar mitjançant diversos documents de pagament, xecs, fulles de ruta, factures o altres documents oficials.

Normes per a la transició al sistema fiscal simplificat

Si s'escull aquest sistema fiscal, hi ha dues maneres diferents de canviar-lo:

• immediatament durant el registre, es presenta un document (simultàniament a la sol·licitud d'obertura d'una empresa o empresa individual), que indica que està obligat a treballar en el sistema fiscal simplificat, però, a més, prescriu la direcció de treball escollida, que hauria de ser adequat per a aquest mode i per presentar una notificació d'aquest tipus disponible només 30 dies després del registre oficial;
• La transició des d'un altre sistema només es permet a principis d'any, però és important enviar la notificació abans del 31 de desembre.

Per tant, heu de pensar en la transició amb antelació.

Quines restriccions hi ha per canviar al sistema fiscal simplificat?

Quan s'utilitza aquest mode, es tenen en compte algunes restriccions:

• Els ingressos anuals no han de superar els 150 milions de rubles;
• participació d' altres empreses a l'empresa no ha de superar el 25%;
• el valor dels actius no pot superar els 150 milions de rubles;
• Les empreses o emprenedors individuals no poden contractar més de 100 especialistes.

Aquest sistema de tipus d'impostoses consideren comprensibles per a l'aplicació i el càlcul de l'impost, de manera que sovint s'escull aquest mode.

Impost imputat únic

En resum, s'anomena UTII. S'utilitza només en algunes àrees d'activitat limitades. En algunes regions, el seu ús està completament prohibit, per exemple, a la capital, un empresari no pot seleccionar aquest mode.

És important saber per a quines àrees de treball es pot utilitzar el sistema fiscal imputat. Les activitats inclouen:

• establiments de restauració;
• prestar serveis veterinaris;
• prestació de serveis domèstics;
• transport de mercaderies o passatgers;
• propietat de lloguer, que pot ser comercial o no comercial.

Per canviar a aquest mode, has d'enviar una notificació en un termini de 5 dies després de l'inici del treball. És important assegurar-se d'alguns paràmetres:

• La regió pot utilitzar el sistema
• la quota d' altres organitzacions a l'empresa no supera el 25%;
• no més de 100 especialistes contractats contractats oficialment.

L'impost es paga i la declaració es presenta cada trimestre. El procés d'ompliment de la documentació es considera senzill, de manera que cada emprenedor pot gestionar-ho pel seu compte. No requereix l'assistència d'un comptable professional. Fins i tot amb pagaments en efectiu, no podeu utilitzar les caixes registradores. La base imposable de les primes d'assegurança està disminuint.

Sistema de patents

Es considera un mode simplificat força específic. Sovint utilitzat per empresaris individuals, tutors i persones que lloguen béns immobles, el sistema d'imposició de patents l'any 2018. Els tipus d'activitats per a les quals està disponible aquesta modalitat s'enumeren a l'art. 346,43 NK.

Pel que fa als seus paràmetres, aquest mode és similar a UTII. Els avantatges inclouen els paràmetres:

• no cal informar;
• podeu comprar una patent durant un període d'1 mes a 1 any;
• durant la validesa del document, no cal visitar el Servei Federal d'Impostos amb cap finalitat;
• El valor d'una patent es determina en funció de la taxa de rendibilitat subjacent i, de fet, els beneficis poden ser elevats amb pagaments baixos sota el règim fiscal;
• només necessiteu portar un llibre d'ingressos.

Els desavantatges inclouen el fet que és impossible reduir el cost del document per les primes d'assegurança. És important entendre quan es pot aplicar el sistema fiscal de patents. Les autoritats locals poden ajustar les activitats.

Podeu utilitzar el règim si el nombre de treballadors ocupats no supera els 15 i els ingressos anuals són inferiors als 60 milions de rubles.

ECHN

Aquest impost agrícola només s'aplica als empresaris individuals que es dediquen a l'agricultura. Per fer-ho, poden cultivar, processar i vendre productes.

El càlcul suposa una disminució dels ingressos per les despeses realitzades en el procés de treball. Després d'això, es cobra un 6% de la base rebuda. Un impost aixíes considera accessible i acceptable, però d'ús limitat.

Conclusió

Així, els tipus d'impostos en els sistemes fiscals es presenten en una gran varietat. Per tant, tots els emprenedors novells haurien de tenir una bona comprensió de tots els modes disponibles per triar la millor opció per al seu treball.

Durant la selecció es tenen en compte els impostos que s'han de pagar dins del sistema, les declaracions generades i altres característiques del règim. Això té en compte les restriccions sobre l'ús d'un sistema concret.