Auditoria fiscal: tipus, característiques

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'auditoria de declaracions fiscals és una comprovació de la documentació financera per comprovar el seu compliment amb les disposicions del Codi Tributari. Aquest esdeveniment pot ser autoritzat tant per les autoritats reguladores com pel cap de l'empresa. Considereu més les seves característiques.

Per què necessito una auditoria fiscal

El cap de l'empresa pot iniciar una auditoria sense esperar a l'auditoria de les autoritats reguladores. L'auditoria fiscal en aquest cas permetrà identificar oportunament les deficiències de la documentació i corregir-les. Això, al seu torn, evitarà sancions per infraccions, així com eliminarà la probabilitat de pagaments excessius al pressupost. Els especialistes que realitzen una inspecció fiscal identifiquen errors que poden sorgir no només per la professionalitat insuficient del responsable de l'elaboració de la documentació, sinó també per canvis força freqüents a la legislació vigent.

Consulta els detalls

Sovint és necessària una auditoria fiscal proactiva. Això és especialment cert per a les grans empreses, ja que permet optimitzar significativament els costos. No es pot realitzar l'auditoria fiscalnomés abans del control oficial de les autoritats de control. S'aconsella organitzar una auditoria i quan es canvia Ch. un comptable o un altre especialista responsable de la confecció de declaracions i de la deducció dels pagaments pressupostaris obligatoris. Cal tenir en compte que en cas de detecció d'excés d'impostos, només es podran retornar en el termini de 3 anys des de la seva realització. En aquest sentit, la puntualitat de l'auditoria és de gran importància.

Classificació

L'auditoria fiscal pot ser:

1. Complex. Aquest tipus d'auditoria requerirà una gran quantitat de temps i diners per part del gerent. El procediment implica una revisió a gran escala de tota la documentació. Tanmateix, amb aquest control, hi ha la possibilitat que es perdin determinats matisos. Poden ser menors, però també poden tenir un impacte significatiu en la fiabilitat de la informació dels informes. Al mateix temps, s'aconsella realitzar una auditoria fiscal integral abans d'una auditoria programada de les estructures de control. A més, aquesta auditoria identificarà les àrees per gastar fons i les optimitzarà.
2. Temàtica. Aquest tipus de verificació és adequat per a aquelles empreses que coneixen les seves àrees problemàtiques. L'auditoria temàtica de la comptabilitat fiscal permet un estudi exhaustiu d'elements específics de la declaració. Com a regla general, una comprovació d'aquest tipus necessita molt menys temps que una completa, que és sens dubte un altre avantatge d'aquesta.
3. Estructural. Aquesta auditoria fiscal és adequada per a empreses amb una xarxa de divisions. Aquesta revisió cobreixtot el sistema fiscal. Durant una auditoria estructural, podeu comparar la càrrega de treball de diferents departaments i equilibrar-la.

Metodologia

L'auditoria fiscal d'una organització es realitza en dues etapes. En la primera fase, es realitza una avaluació preliminar del sistema fiscal existent a l'empresa, en la segona, es comprova la correcció de les deduccions. Al seu torn, aquestes etapes inclouen diferents activitats. A la primera etapa:

1. S'identifiquen els factors que influeixen en els indicadors dels informes.
2. Comprovant la forma de pagament.
3. Diagnòstic del flux de documents i del treball dels departaments responsables de les deduccions.
4. S'han calculat els indicadors fiscals de l'empresa.

Segons els resultats de la primera etapa, els especialistes es fan una idea de les especificitats de les activitats de l'empresa i avaluen les possibles violacions de les disposicions de la llei, identifiquen les àrees febles. El moment de la implementació d'aquestes activitats dependrà del volum del flux de treball i de la mida de la pròpia empresa.

Comprovació de la correcció de les deduccions

En aquesta fase s'analitzen les declaracions de la renda, l'IRPF, l'IVA, els pagaments anticipats, etc.. La durada mitjana d'una auditoria, per regla general, no supera els 5 dies per deducció. Si l'empresa té diverses divisions o opera a diferents nivells, la durada de l'anàlisi pot augmentar. Com a resultat de l'anàlisi, els especialistes formulen conclusions sobre l'estructura de la tributació, correctadeficiències, ofereix diferents opcions d'optimització.

Comprovació ràpida

Aquest tipus d'auditoria, fins a cert punt, combina anàlisi temàtica i complexa. La verificació expressa implica l'estudi de tots els informes en poc temps. Es realitza quan l'empresa no té prou temps per realitzar altres tipus d'auditoria i el volum de documentació és prou gran. La verificació expressa també és indispensable en els casos en què es preveu l'adquisició d'una gran empresa o la seva participació. Durant l'auditoria, s'avaluen tots els riscos fiscals o una part determinada d'ells en una àrea específica de treball.

Conclusió

L'auditoria fiscal a gairebé totes les empreses es realitza d'acord amb l'esquema anterior. Algunes característiques de l'auditoria poden estar determinades per les especificitats de l'empresa. Per exemple, la mineria està subjecta a diferents impostos, el procediment i la quantia de pagament dels quals difereixen en funció de les matèries primeres (minerals, petroli, metalls, etc.). Les infraccions de les deduccions dels beneficis, per regla general, s'associen a una determinació incorrecta de la base imposable, l'ús de beneficis o inexactituds matemàtiques. Al mateix temps, els errors en el càlcul de l'IVA es produeixen per una incorrecta aplicació de l'impost a deduir. En alguns casos, l'esquema previst a la llei s'utilitza per eludir-lo al pressupost.