Reposició del capital circulant: fonts, comptabilitat, assentaments comptables

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Sovint en el procés de fer negocis, hi ha moments en què l'empresa comença a necessitar urgentment diners addicionals. En aquest cas, la direcció de l'empresa pot demanar diners en préstec a una entitat de crèdit o utilitzar un préstec de mercaderies. Però com a resultat d'aquestes accions, l'empresa estarà obligada a pagar un determinat percentatge, que s'assigna per a l'ús dels fons prestats. Quina és la rendibilitat de la reposició de capital circulant d'aquesta manera per a l'empresa i quines altres opcions hi ha per estabilitzar la difícil situació econòmica de l'empresa?

Com reposar l'escassetat de capital circulant de la manera més rendible

Davant d'aquest problema, qualsevol empresa busca obtenir un préstec en condicions més favorables, ja que les despeses addicionals no contribueixen a la restauració de l'estabilitat econòmica.

Crèdit per a la reposicióEl capital circulant és el més fàcil d'aconseguir al banc. Però val la pena afanyar-se amb un pas així? A més, l'empresa no sempre necessita efectiu. De vegades, per al desenvolupament continu del procés econòmic, simplement no hi ha prou matèries primeres o peces de recanvi. En aquest cas, seria més prudent utilitzar un préstec natural.

Hi ha una altra manera d'obtenir ajuda: aquesta és la reposició de capital circulant per part del fundador. Aquesta opció es considera la més preferible per a l'empresa.

Assistència fundacional de l'empresa

Demanar l'ajuda de la reunió de fundadors és la primera decisió. Podeu reposar els fons que f alten fent una aportació al capital autoritzat, en forma d'ajuda financera gratuïta i augmentant la base patrimonial. Per tal que la reposició de capital circulant per part del fundador s'executi correctament, cal el consentiment de 2/3 dels participants. Per decisió de l'assemblea general es fan modificacions als documents constitutius. Prescriuen el nou valor dels dipòsits en proporció a la quota de cada participant. Les contribucions addicionals s'han de rebre al compte com a màxim dos mesos a partir de la data de signatura de la decisió.

Un cop executada la reposició definitiva del capital circulant en forma d'acords addicionals als documents constitutius, cal presentar una sol·licitud de registre dels canvis realitzats a l'oficina tributària.

Pros i contres de l'assistència a la inversió

L'empresa té dret a utilitzar diners en efectiufons dels fundadors a la seva discreció i sense conseqüències fiscals. Aquesta forma d'assistència té els seus pros i contres. En el costat positiu, la reposició no està subjecta a pagaments d'impostos, ja que els fons dels fundadors no participen en la base imposable. L'assistència a la fundació és de naturalesa inversora i no està relacionada amb la venda de béns i serveis.

Els inconvenients d'aquest préstec es poden considerar que tots els canvis de capital s'han de registrar a l'oficina d'Hisenda. A més, amb una aportació addicional de capital circulant, hi ha un desequilibri entre els actius nets i la quantitat de capital autoritzat.

Aconseguir ajuda en forma de préstec bancari

Per rebre assistència financera, l'empresa té dret a utilitzar els fons del préstec del banc. A la celebració del contracte, s'estipulen les condicions per a l'aportació de fons i el moment de la seva devolució. Aquesta reposició de capital de treball té el seu propi costat de despeses, que s'expressa en forma d'interès meritat. A la base imposable de l'impost sobre la renda, aquestes despeses es tenen en compte amb una certa limitació. Els interessos acumulats es poden cancel·lar a un tipus que s'estableix en funció de la mida del tipus de refinançament actual.

L'avantatge d'aquest tipus de préstec és que el banc és un soci fiable que sempre actua dins de la llei. Els inconvenients inclouen una gran quantitat de documents que s'han de recollir en sol·licitar un préstec, deduccions d'interessos, així com costos addicionals,associat a l'obertura d'un compte de préstec. Les despeses derivades de l'ús de fons prestats s'inclouen en els costos no operatius.

Préstec de productes bàsics rebut del proveïdor

Hi ha situacions en què els bancs es neguen a concedir un préstec, o una empresa no necessita efectiu, sinó matèries primeres. En aquest sentit, l'empresa comença a buscar fonts alternatives de reposició del capital circulant. Curiosament, la solució al problema pot ser senzilla. De vegades n'hi ha prou que una empresa comuniqui les seves dificultats als socis comercials, és a dir, a aquelles contraparts que es dediquen al subministrament de les matèries primeres necessàries.

Aquests préstecs s'anomenen comercials i tenen els seus avantatges. Les parts de la transacció acorden un cert ajornament del pagament dels materials subministrats. Les relacions contractuals es documenten i es proporcionen de manera gratuïta o amb interessos. La reposició indirecta del capital circulant es formalitza mitjançant els documents primaris pertinents. La contrapart està obligada a emetre una factura per l'import dels interessos acumulats.

Com és la reposició de capital circulant, transaccions

Depenent del tipus d'ajuda financera, es fan determinades anotacions a la comptabilitat. Si es proporcionen injeccions financeres en forma d'assistència gratuïta als fundadors, el comptable fa una publicació al dèbit del compte 51 en correspondència amb el compte 98. A continuació, l'import rebut es carrega a l'abonament del compte 91.1 per reconèixer l'ajuda gratuïta com a altres ingressos. A lesUn cop rebuda l'ajuda immobiliària, s'elabora la reposició de capital circulant (amb Dt 08 Kt 98) en funció de la finalitat dels objectes de valor.

Per emetre diners de crèdit s'utilitzen els comptes 66 i 67. Els fons rebuts al compte corrent s'acrediten comptablement amb els següents assentaments: Dt 51 Kt 66 (67). La reposició del capital de treball mitjançant l'atreu de diners prestats permet a l'empresa no interrompre el procés de producció i complir a temps les obligacions contractuals amb els clients.