Deducció de l'impost sobre la propietat a l'hora de comprar un pis: condicions, documents, rebut

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Comprar un apartament és car. Molts ciutadans compren un habitatge amb una hipoteca. L'estat ofereix una sèrie de mesures de suport als russos que han adquirit propietats immobiliàries. Una de les més populars és la possibilitat d'utilitzar la deducció de l'impost sobre la propietat. Quines són les característiques del seu disseny? Què tan grans poden ser els pagaments?

Essència de la deducció

Quina és la deducció de l'impost sobre la propietat en comprar un apartament? Els ciutadans de la Federació de Rússia que compren béns immobles residencials pel seu compte tenen dret a un reemborsament del 13% dels costos associats a l'adquisició d'habitatges. No obstant això, només es permet aprofitar aquesta oportunitat si el ciutadà paga l'impost sobre la renda de les persones físiques a l'estat, que és igual al 13% del salari o una altra font d'ingressos. A partir de les deduccions pertinents, es forma la devolució d'una part dels costos de compra d'un apartament. Per tant, els pagaments en qüestió s'anomenen "pagaments d'impostos".

Despeses compensables

La compra d'un apartament pot comportar alguns costos associats. Talcom, per exemple, la compra de materials de construcció i elements d'acabat per a reparacions, la remuneració d'especialistes del perfil rellevant. De fet, aquests dos tipus de despeses, juntament amb les que reflecteixen l'import pagat per l'apartament, també es poden incloure en la deducció fiscal.

En alguns casos, també es pot comptar amb la compensació dels costos associats a l'adquisició d'un solar per a construcció individual. La deducció de l'impost sobre la propietat en comprar un apartament també s'aplica al cost de pagar interessos al banc d'un préstec hipotecari. L'import principal del deute està inclòs en el cost de l'habitatge.

Només drets dels ciutadans

Ens hem familiaritzat amb què és una deducció fiscal en comprar un apartament. Només tenen dret a aquest tipus d'indemnització els ciutadans que són persones físiques? Sí, ho és. Els destinataris de la devolució són només persones físiques. L'IRPF és l'únic tipus d'impost que es té en compte a l'hora de calcular els pagaments corresponents. Per exemple, la devolució de l'IVA en comprar un apartament a favor d'una organització no és possible. A més, l'apartament pel qual es fa la deducció ha d'estar situat al territori de Rússia. També observem que només els residents fiscals de la Federació Russa tenen dret a retornar l'impost sobre la renda de les persones físiques. És a dir, aquells ciutadans que viuen a Rússia més dies a l'any que a l'estranger. Si una persona té la condició de no resident, l'impost que paga és del 30%.

Per tant, devolució de l'IVA en comprar un apartament i fer una deducció per als ciutadans que la majoria de les vegadesViure a l'estranger és legalment impossible. Però aquests estan lluny de tots els matisos legislatius sobre la realització dels drets dels russos al privilegi corresponent a l'hora de comprar un habitatge. Fem una ullada a altres aspectes destacables. Per exemple, els relacionats amb la determinació de l'import de la deducció, en funció dels canvis recents al codi fiscal de la Federació Russa.

Import de la deducció i matisos legals

Quin gran pot ser la deducció de la propietat en comprar un apartament? Per respondre aquesta pregunta de la manera més correcta possible, hem d'estudiar alguns dels matisos de la legislació. El fet és que fins a l'01.01.2014 estaven vigents les mateixes regles per calcular l'import de la deducció, després d'unes una mica diferents. Els canvis estan relacionats amb l'ajust d'algunes disposicions del codi fiscal.

Com a part de la reforma legislativa pertinent, es va determinar que la deducció màxima podria ser del 13% de l'import de 2 milions de rubles gastats en el procés d'adquisició d'un o més béns immobles (inclosos els costos de reparació i terra). Pel que fa als interessos hipotecaris, el rendiment màxim d'ells després de la reforma és del 13% dels 3 milions de rubles pagats al banc.

Què va passar abans dels canvis al codi fiscal de RF? L'import principal que reflecteix el cost de l'habitatge va ser el mateix: 2 milions, però va ser possible rebre el 13% del total, és a dir, 260 mil rubles, només per a una propietat. A més, si el preu d'un apartament o casa era inferior a 2 milions, llavors era impossible obtenir el 13% de la diferència entre aquesta xifra i el màxim legislatiu. Pel que fa als interessos, però, no s'han establert restriccions d'import.era.

Com es correlacionen els dos "règims" en què es regula la deducció de l'impost sobre béns immobles a l'hora de comprar un pis? La llei té efectes retroactius en aquest cas? Tot depèn de quan exactament la persona va fer una deducció per primera vegada en comprar un apartament.

Si ho va fer abans de l'entrada en vigor de les esmenes al Codi Fiscal de la Federació Russa, al seu cas s'apliquen les normes vigents abans de les reformes. És a dir, pot retornar un màxim del 13% de 2 milions de rubles dels costos d'adquisició d'una sola propietat i reparació, si són, respectivament, iguals a aquesta quantitat o més. Al mateix temps, podrà tornar dels interessos pagats de la hipoteca tant com "s'esgoten" - aquí no hi ha límit superior. Sempre que una persona enviï el pagament d'un préstec a un banc, pot rebre una deducció calculada sobre la base dels imports corresponents.

Si una persona va sol·licitar per primera vegada al Servei Federal d'Impostos per emetre una deducció en comprar un apartament després de l'2014-01-01, al seu cas s'aplicarà la nova redacció de la llei. És a dir, té dret a una deducció del 13% de 2 milions - del cost de la compra d'un o més objectes immobiliaris, a partir de 3 milions - per interessos hipotecaris.

Així, el període de compra de l'habitatge, abans o després de la reforma, no importa. El més important és quan una persona sol·licita la primera deducció. Ara, de fet, sobre com fer-ho a la pràctica: poseu-vos en contacte amb el Servei Federal d'Impostos per obtenir la compensació adequada.

Procediment de deducció

La deducció de l'impost sobre la propietat en comprar un apartament, per regla general, no ho éspagat en una quantitat global. La compensació es calcula una vegada a l'any, en proporció a l'import de l'impost sobre la renda de les persones físiques que va pagar un ciutadà a la hisenda per a l'any fiscal. Teòricament, per descomptat, és possible un reemborsament complet de la part deguda de les despeses, però només si les deduccions de l'impost sobre la renda personal dels salaris o altres ingressos són iguals o superen els 260 mil rubles. Si es fa una deducció fiscal en comprar un apartament amb hipoteca i estem parlant d'interessos, les quantitats a retornar es calculen d'acord amb un principi similar: es resumeix l'import dels pagaments al banc durant l'any.

Així, el càlcul de l'import a pagar en sol·licitar-se al Servei Federal d'Impostos es realitza en funció dels criteris següents: sumar les deduccions en el marc de l'IRPF i els interessos bancaris de l'any anterior al de que el ciutadà sol·licita al Servei Federal d'Impostos. Podeu sol·licitar un reemborsament quan compreu un apartament qualsevol dia. Hi ha una versió que s'ha de fer abans del 30 d'abril, però no és així. Aquesta data és la data límit en què l'empresari ha de proporcionar al Servei Federal d'Impostos informació sobre els impostos pagats pels seus empleats. Pels propis ciutadans, en el cas general, no sorgeixen obligacions similars. Heu de portar un conjunt de diversos documents al Servei Federal d'Impostos. Quins?

Documents

En primer lloc, es tracta d'una declaració d'impostos, elaborada en forma d'IRPF de 3 persones. Pots demanar-ho al departament de comptabilitat de l'empresa ocupadora. Hi ha un altre document similar: un certificat 2-NDFL, que reflecteix el sou de l'any. També s'ha d'invertir en el conjunt general de documents per processar la deducció.

El Servei Federal d'Impostos necessitarà els documentsconfirmar el dret de propietat d'un ciutadà a l'habitatge. També necessitareu un contracte de venda d'un apartament o un acord de participació en el capital en la construcció (si la casa encara s'està construint). Si el nou edifici s'ha posat en funcionament, també caldrà l'acta d'acceptació i cessió de l'habitatge acabat. Encara que alguns experts creuen que el Servei Federal d'Impostos no hauria d'exigir l'últim document al mateix temps que l'acord de compravenda o per a una "acció". Al mateix temps, depèn molt de la política dels departaments territorials específics del Servei Federal d'Impostos.

Hem llistat els documents que reflecteixen la propietat de l'apartament per part del propietari. Però la devolució d'impostos en comprar un apartament és una transacció financera. El Servei Federal d'Impostos us demanarà que proporcioneu documents de pagament que reflectiran l'import de les despeses. Aquests poden ser extractes bancaris, rebuts, xecs, actes, etc., en alguns casos, un rebut del venedor que va rebre tal o tal suma de diners. Si s'emet una deducció fiscal en comprar un apartament amb una hipoteca, el Servei Federal d'Impostos sol·licitarà un contracte de préstec amb el banc. També necessitareu les dades a les quals el Servei Federal d'Impostos transferirà la deducció.

Un cop preparats tots aquests documents, cal portar el passaport i visitar el departament territorial del servei tributari. Allà, els especialistes del Servei Federal de Tributs emetran una sol·licitud per omplir i adjuntar a la resta de papers. Part de la informació es pot transferir al Servei Federal d'Impostos a través del portal Gosuslugi. Ru, però el procediment d'interacció electrònica entre el departament i els ciutadans encara no està tan ben establert; encara cal fer una visita "fora de línia" a l'estructura. Després d'haver donat els documents, podeu esperar fins que es transfereixi la deducció en comprar un apartamenta les dades bancàries especificades. El termini dins del qual el Servei Federal d'Impostos ha de dur a terme la transacció bancària corresponent no és superior a 3 mesos des de la data de recepció de la sol·licitud.

Escenari alternatiu

Hi ha una altra opció alternativa amb la qual pots sol·licitar una deducció de l'impost sobre béns immobles en comprar un pis. Ja hem dit que el dret corresponent sorgeix per a un ciutadà en virtut del seu pagament de l'IRPF dels salaris i altres ingressos. Però la llei permet una alternativa a la devolució de l'IRPF a causa de la deducció: no pagar aquest impost. És a dir, l'empresari simplement no el mantindrà calculant el sou. Per utilitzar aquest mecanisme, cal que us poseu en contacte amb el Servei Federal d'Impostos, sol·liciteu-hi un document que reflecteixi el dret a una deducció i el porteu al departament de comptabilitat. És cert que només el pots prendre un cop a l'any. I si una persona canvia de feina, no serà possible tornar a realitzar aquesta operació. Tanmateix, si un ciutadà treballa en diversos llocs, l'impost sobre la renda de les persones físiques no es pot pagar en cadascun. L'impagament de l'impost sobre els salaris pot durar fins que l'import de la deducció arribi als 260 mil rubles, segons l'import gastat a l'apartament, o els llindars (si la sol·licitud es va presentar abans de l'2014-01-01) per a interessos de crèdit. Aquesta opció també és aplicable si fem una deducció de l'impost sobre béns immobles en comprar un pis amb hipoteca. Els documents són els mateixos que en el primer escenari.

Tingueu en compte que rebre una compensació del Servei Federal d'Impostos en virtut d'aquest règim implica el no pagament de l'impost sobre la renda de les persones físiques només per la compensació laboral actual. Si una persona ha fet deduccions "no realitzades" en el passat, haurà d'actuar dins de la primera opció.

Estatut de limitacions per a deduccions

No hi ha restriccions sobre quan exactament sol·licitar una deducció fiscal. No importa quant de temps fa que es va comprar l'apartament. Al mateix temps, l'impost sobre la renda de les persones físiques pagat per la renda només es té en compte durant els tres anys que precedeixen quan una persona sol·licita una deducció al Servei Federal d'Impostos.

Deducció - només per a despeses personals

El dret a una deducció en comprar un apartament a un ciutadà només sorgeix si l'habitatge l'ha comprat amb fons personals. És impossible retornar l'IRPF amb aquest mecanisme si l'apartament va ser donat per algú o comprat amb una subvenció de l'estat o de l'empresari. Els documents presentats al Servei Federal d'Hisenda han de confirmar inequívocament el fet que el mateix ciutadà va fer les despeses associades a la compra de l'habitatge.

És possible, per descomptat, que una persona assumís part del cost d'adquisició d'un pis o casa, però al mateix temps s'aprofités del suport de l'Estat. En aquest cas, el càlcul de la deducció es realitza en funció de les quantitats que el ciutadà va gastar personalment. A la pràctica, aquest escenari és possible si el pagament de l'apartament en determinades proporcions es va dur a terme a costa del capital de maternitat. En aquest cas, l'import rebut de l'estat es descompta del total, que reflecteix el cost d'adquisició d'habitatge. El resultat serà la base per calcular la deducció financera.

Apartament en edifici en construcció

Quins matisos inclou la deducció fiscal a l'hora de comprar un apartament?casa en construcció? La principal dificultat aquí és que alguns tipus de contractes de construcció compartida estan dissenyats de manera que un ciutadà, fins al moment en què es lliura l'immoble, és un co-inversor en estat, però no el propietari de l'objecte.

L'acte d'acceptació i cessió de l'habitatge acabat fins que l'habitatge estigui acabat, el contractista, molt probablement, no l'emetrà. Per poder emetre una deducció fiscal en comprar un apartament, els documents han de confirmar la propietat. Sense ells, el Servei Federal d'Hisenda no tindrà dret a assistir el ciutadà en l'exercici del privilegi corresponent.

Deducció i hipoteca

Quines són les característiques de la deducció fiscal a l'hora de comprar un pis amb hipoteca, a part de les que hem comentat més amunt? Els matisos clau en aquest cas es refereixen a la recollida de documents. El primer que requerirà el Servei Federal d'Impostos és un contracte de préstec. A més - fonts de caràcter de pagament. Per confirmar l'import dels pagaments hipotecaris que es van fer durant l'any, un ciutadà ha de contactar amb el banc amb una sol·licitud per rebre un extracte, que hauria de reflectir per separat els pagaments del principal i els interessos. Aquests són els principals documents que es necessiten per emetre una deducció fiscal en comprar un apartament amb hipoteca, documents.

Hi ha una sèrie d' altres matisos. Es tracta de quins criteris ha de complir un contracte de préstec, sobre la base dels quals s'emet una deducció de l'impost sobre la propietat en comprar un apartament amb hipoteca. Importa el banc on el ciutadà va agafar el préstec? Els experts creuen que no. A més, crèdittambé es pot emetre en una entitat financera no bancària. El més important és que tingui una finalitat. És a dir, el contracte amb el banc ha d'indicar que la persona es compromet a utilitzar els fons prestats per comprar tal o tal apartament, casa o construir-los (o fer reparacions).

És possible que una persona faci una deducció fiscal únicament sobre la base dels interessos hipotecaris? És a dir, per exemple, en aquells casos en què encara no té un acte d'acceptació i transferència d'un apartament i altres documents necessaris que confirmen oficialment el dret de propietat? Els experts creuen que aquesta pràctica és impossible. A més, quan una persona sol·licita una deducció amb el Servei Federal d'Impostos, els pagaments es calculen en funció dels costos de compra d'un apartament i reparació prioritari. Tan bon punt es transfereixi al ciutadà el 13% dels 2 milions o l'import que reflecteixi els costos corresponents, només després que es tinguin en compte els interessos hipotecaris.

Propietat conjunta i compartida

En alguns casos, una persona compra un habitatge sobre la base de la propietat compartida (o conjunta). En aquest cas, el ciutadà conserva el dret a rebre una deducció. Però les "fórmules" del seu càlcul dependran de quin tipus de relació es produeixi; tanmateix, és precisament una propietat compartida o específicament conjunta. En el primer cas, la base financera per calcular l'import de la devolució de l'IRPF serà proporcional a la quota de propietat. És a dir, per exemple, si un apartament costa 3,5 milions de rubles i una persona en té el 20%, el Servei Federal d'Impostos calcularàDeducció del 13% de 700.000 RUB

Si l'immoble és conjunt, els propietaris hauran d'acordar la distribució de l'import de la base financera de la deducció, així com formalitzar el seu compromís de manera oficial presentant una sol·licitud corresponent al Servei Federal d'Hisenda. És possible que no es pugui posar d'acord; en aquest cas, la justícia la pot establir el tribunal. Tingueu en compte que amb la propietat compartida, és impossible redistribuir d'alguna manera la base financera per a la deducció.

Deducció fiscal per a pensionistes

En alguns casos, sorgeix la pregunta de com es fa una deducció fiscal en comprar un apartament per part d'un pensionista. Segons quines normes es duu a terme la interacció amb el Servei Federal d'Impostos en aquest escenari? El fet és que una persona no paga l'IRPF d'una pensió. I si és l'única font d'ingressos per a un ciutadà, en el cas general no hi ha motius per rebre una deducció. Però hi ha opcions en què encara pots comptar amb alguna compensació pel cost de la compra d'un habitatge. Quins són els més probables?

• La primera opció: el pensionista treballa en paral·lel. En aquest cas, té dret legal a exercir íntegrament el corresponent dret de deducció en el marc de tots aquells procediments que hem descrit anteriorment.
• Segona opció: el pensionista tenia operacions en què l'estat havia de pagar l'IRPF per un import del 13%. Això pot ser, com a opció, la venda d' altres immobles. I en aquest cas, el dret de deducció per a l'apartament adquirit i l'obligació de pagar l'impost sobre el venut es poden mútuamentcompensació.
• La tercera opció suposa que el pensionista ja ha pagat alguns impostos durant els tres anys que precedeixen a aquell en què va sol·licitar la deducció. En aquest cas, el Servei Federal d'Impostos pot calcular la compensació en funció de les quantitats transferides a l'Hisenda com a part de l'IRPF d'anys anteriors. Una regla semblant s'aplica si el pensionista ha treballat: podeu compensar les deduccions de l'IRPF durant els tres anys anteriors.

Deducció per a aquells que no paguin l'IRPF

Hi ha, mentrestant, altres categories de persones que tenen ingressos, però no els paguen impostos i, per tant, no poden optar a una deducció fiscal. Per exemple, poden ser emprenedors individuals, propietaris d'empreses que no estan inscrits a cap lloc, estudiants becats. A més, la deducció no es deu a aquells ciutadans que reben un sou "en sobre". Al mateix temps, s'apliquen les mateixes regles que hem assenyalat anteriorment: si hi havia treball o altres ingressos tres anys abans de la presentació de la sol·licitud al Servei Federal d'Impostos, es cobrarà una deducció en relació a l'import de l'impost sobre la renda de les persones físiques. pagat. Els mateixos patrons, per cert, també són rellevants per als ciutadans que es consideren aturats.