Quants impostos paga un empresari per un empleat? Fons de pensió. Caixa de la Seguretat Social. Caixa d'Assegurança Mèdica Obligatòria

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La legislació del nostre país obliga l'empresari a fer pagaments per cada empleat de l'estat. Estan regulats pel Codi Tributari, Labor i altres normatives. L'empresari actua com a intermediari entre l'estat i el treballador. Tothom coneix el famós IRPF del 13%. Però, quant costa realment un empleat a un empresari honest?

Pagaments d'assegurances

A partir del 2017, les contribucions dels empleats es transfereixen al Servei Federal d'Impostos (FTS) i al Fons de la Seguretat Social (FSS). Les tarifes, que estableix el govern de la Federació de Rússia cada any, són generals. Aquest any cal transferir:

- per a l'assegurança de pensions: 22%, - per a l'assegurança mèdica obligatòria: 5,1%, - a la FSS - 2, 9% (excloent les contribucions en cas de danys laborals).

Els empresaris amb beneficis poden veure'ls a la taula d'impostos.

Categoria de contribuents	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
IP i organitzacions del sistema fiscal simplificat, OSN, UAT i UTII (excepte els beneficiaris)	22	5, 1	2, 9	30
IP a PSN (catering, comerç, lloguer de propietat personal)
Després de 755.000 rubles	22	5, 1	-	27, 1
Després de 876.000 rubles	10	5, 1	-	15, 1

També hi ha tarifes reduïdes, que es presenten a la taula següent.

Categoria de contribuents	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
Organitzacions farmacèutiques, així com emprenedors individuals (que tinguin una llicència com a farmacèutic) que treballen en UTII	20	-	-	20
NPO de la STS que es dediquen a serveis socials, educació, ciència, esports, salut, arts i cultura
Organitzacions i empresaris individuals en règim fiscal simplificat (només activitats preferents). Subjecte a no superar el límit de 79 milions de rubles.
Organitzacions que participen en activitats benèfiques (només USN)
IP a PSN (no inclou lloguer de propietats, càtering i comerç)
Participants de la zona econòmica lliure (FEZ) - Sebastopol iCrimea	6	0, 1	1, 5	7, 6
Empresaris individuals i organitzacions que treballen en l'àrea turística i d'innovació lúdica i tècnica (només SEZ)	8	4	2	14
Organitzacions implicades en TI (s'han de complir dues condicions: hi ha d'haver més de 7 empleats i almenys el 90% en tres trimestres)
Organitzacions amb l'estatus de participant al projecte Skolkovo	14	-	-
Empresaris individuals i organitzacions que fan pagaments als membres de la tripulació (només per als inscrits al Registre Internacional de Vaixells de Rússia)	-	-	-	0

Totes les qüestions de la seguretat social estaven regulades per la Llei federal núm. 212. Aquest any va ser substituïda pel capítol 34 del Codi Fiscal de la Federació Russa. Els articles 419-425 defineixen els contribuents, la base de meritació, els objectes de tributació, les tarifes i els períodes de declaració. El capítol també detalla el procediment per calcular els impostos i altres qüestions organitzatives.

En el cas general, es consideren objecte de cobrament de les primes d'assegurança qualsevol pagament destinat a un particular. I la base és la quantitat de pagaments realitzats durant un període de temps determinat, per separat per a cada persona assegurada.

Impost sobre la renda de les persones físiques

Aquest és un dels impostos directes. Calculat com a percentatge dels ingressos totals menys els imports exempts d'impostos. Aquests inclouen drets d'autor, beneficis de la venda de béns immobles,bonificacions, obsequis, guanys, baixa laboral pagada, etc.

Quants impostos paga un empresari per un empleat a la taxa bàsica?

Com sabeu - 13%. En alguns casos, la base imposable es pot reduir mitjançant deduccions fiscals. S'apliquen només a les rendes gravades amb un tipus del 13%. L'impost sobre la renda de les persones físiques es dedueix més sovint dels salaris i l'agent fiscal els transfereix al pressupost. Són un intermediari entre el pressupost de l'Estat i un empleat (contribuent) que té l'obligació de transferir les contribucions al pressupost de l'Estat. Normalment, l'empresari és reconegut com a agent fiscal. Reté una quantitat determinada i la transfereix a l'oficina fiscal del lloc de registre de l'organització (empresa, empresari individual) el dia que es transfereix el sou a les targetes d'empleat.

En aquest cas, la càrrega financera recau sobre l'empleat i el càlcul i el pagament de l'impost correspon a l'empresari. Mentre, per exemple, a partir de la venda d'immobles, un ciutadà calcula de manera independent l'import del pagament, després d'haver declarat prèviament el benefici rebut.

Fons de la Seguretat Social

Els pagaments, segons les normes de la llei, els realitza l'empresari. L'impost FSS es distribueix entre els fons socials. Aquestes contribucions donen dret als ciutadans a rebre prestacions en metàl·lic en casos especials. Per exemple, quan:

- supervivent, - tenir una discapacitat, - el naixement d'un fill, - assolint l'edat de jubilació.

: obtenir l'estatus de família nombrosa o de baixos ingressos.

Quants impostosL'empresari paga l'empleat en aquest fons? 2,9% del salari meritat del treballador. Es transfereixen abans del dia 15 de cada mes següent o un cop l'any fins al 31 de desembre.

El tipus de cotització a la Caixa de Seguretat Social depèn del nivell de nocivitat laboral.

Quan s'avaluen les condicions de treball en una empresa concreta, s'apliquen les tarifes següents:

- perillós (+8%), - perjudicial (+7, 2%), - acceptable, així com òptim (+0%).

Les cotitzacions per l'assegurança d'accidents laborals s'han de pagar cada mes, juntament amb el sou. A més, qualsevol error en el BCC, el nom del banc o de l'empresa retardarà la transferència, i els pagaments en aquest cas es consideraran imperfectes.

Si l'últim dia de pagament de les cotitzacions és inhàbil (per qualsevol motiu), es pot transferir al primer dia hàbil. Aquesta regla no funciona a tot arreu. Per exemple, els pagaments per accidents laborals haurien d'avançar, és a dir, si l'últim dia de pagaments coincideix amb un cap de setmana o festiu, s'haurien de fer el dia abans.

La comptabilització de les cotitzacions a la Caixa de la Seguretat Social es manté per separat per a cada empleat. Les aportacions endarrerides al FSS comporten penalitzacions en forma de 5% de l'import acumulat mensualment.

Teòricament

Les deduccions a la Caixa de la Seguretat Social les fa l'empresari dels seus fons. Aquests pagaments es divideixen en dos tipus: reals i condicionals. Els primers es paguen a fons de tercers de caràcter no estatal i estatal. Molt sovint es tracta de fons d'assegurança mèdica.i socials, així com la Caixa de Pensions. Per exemple, un fons social farà pagaments a un empleat que es lesiona mentre treballa.

Els pagaments contingents romanen als comptes de l'organització (empresa, empresari individual). Estan dissenyats per oferir un nivell de vida adequat als treballadors dependents, per exemple després d'una lesió laboral. També:

- prestacions per a la cura de nens, - compensació per dany moral (l'import del pagament només el determina el tribunal), - pagament als empleats que renuncien per reducció o en cas de liquidació de l'empresa.

Fons de pensions rus

Les cotitzacions de PF es basen en la relació laboral. És a dir, les cotitzacions seran diferents per als ciutadans que treballin amb contracte laboral indefinit, mixt o de durada determinada. Els pagaments a aquest fons es fan des dels comptes de l'organització (empresa, empresari individual) per la quantitat generalment acceptada: el 22% dels salaris meritats. La data de les deduccions al PF és el dia 15 del mes següent.

Fons federal d'assegurança mèdica obligatòria

Quins altres impostos paga un empresari per un empleat? Aportacions al FFOMS. A raó del 5,1% del sou de cada empleat es trasllada a les necessitats d'atenció mèdica gratuïta.

Aquest fons està dissenyat per oferir assistència financera per a problemes relacionats amb l'atenció mèdica. Gràcies a la normativa vigent i a la legislació federal, qualsevol ciutadà del nostre país pot rebre qualificació mèdica i/oassistència mèdica.

Les deduccions a la caixa de l'assegurança mèdica obligatòria estan destinades a:

- població aturada, inclosos els nens, : subministrar medicaments a categories privilegiades de ciutadans, : aplicació de les mesures d'assegurança obligatòries acceptades per a la seva implementació.

FFOMS és propietat federal

El motiu és una sèrie de tasques que se li encomanen, directament relacionades amb la protecció social de la població, la preservació de la seva salut, el seu benestar i la prestació de determinats serveis.

El Fons d'Assegurança Mèdica Obligatòria supervisa l'eficiència de la despesa dels fons rebuts als comptes. També s'elaboren informes, que són revisats i aprovats pel Govern de la Federació Russa. Totes les transaccions monetàries realitzades pel fons estan controlades i regulades pel Tresor Federal.

A partir de principis de 2017, el sector de la seguretat social es va subordinar al Servei Federal d'Impostos. Els canvis no són cardinals. Només van afectar el procediment d'informe.

Categories d'ingressos preferents

La legislació federal preveu una sèrie de categories d'ingressos dels empleats que estan exemptes de pagar contribucions a fons extrapressupostaris. Aquests inclouen:

- compensació monetària, per exemple, en relació amb l'acomiadament;

- prestacions assignades per l'estat - poden ser pagaments per incapacitat temporal, lesions en procés de producció, etc.;

- assistència material,proporcionats en relació amb la mort d'un familiar, el naixement d'un fill o la pèrdua de béns per esdeveniments de força major.

De mitjana, l'import de les contribucions a tots els fons és del 43% dels salaris meritats: el 13% correspon als impostos acumulats sobre els salaris, el 30% el paga l'empresari.

IP

I quants impostos paga un empresari per un empleat si el primer és un empresari individual? Els empresaris sense constituir una persona jurídica paguen primes d'assegurança d'import fix. Es calculen a partir del nivell del salari mínim (SMIC). La taxa encara és del 26% a la Caixa de Pensions, així com del 5,1% a la FFOMS. I l'import del pagament ha canviat, ja que ha augmentat el salari mínim. El 2016, era de 6.675 rubles, avui són 7.500, i des de l'1 de juliol, ha estat aprovat pel govern: 7.800.

L'empresari individual no transfereix l'impost FSS.

En assolir els ingressos d'un empresari individual de 300.000 rubles, els pagaments al PFR i FFOMS es redueixen a l'1%.

Característiques del règim fiscal simplificat

USN és preferent. Per tant, els pagaments es calculen de manera diferent. Això s'aplica a les activitats enumerades a l'article 58 212 de la Llei Federal (producció de joguines o béns per a esports, construcció, educació, etc.).

Les entitats jurídiques, així com els empresaris individuals que realitzen pagaments a favor dels ciutadans, estan exempts de les aportacions al FFOMS i al FSS. Els interessos transferits al Fons de Pensions s'han reduït al 20% per a ells.

Matisos comptables

Els impostos es calculen per separat per a cada empleat. En primer lloc,és necessari que el propi treballador sàpiga quants impostos paga per ell l'empresari en diversos fons. En segon lloc, hi ha uns límits, després dels quals es redueix el percentatge de les aportacions transferides. Per exemple, si la renda imposable total supera els 796.000 rubles, els pagaments al fons de pensions es redueixen al 10% (però això no s'aplica als empresaris que treballen sota el sistema fiscal simplificat).

El límit per transferir impostos a la FSS és de 718.000 rubles. Després d'aquest import, cessen les cotitzacions a la seguretat social.

A partir de l'any passat, es va cancel·lar el límit de recaptació d'impostos al FFOMS. Les aportacions es calculen a una taxa del 5,1% sense cap benefici. Els detalls es poden trobar a les taules d'impostos a Internet, de domini públic.

Salari: quina ombra triar

Extraoficialment al nostre país hi ha tres tipus de salaris: “negre”, “gris” i “blanc”.

Als mitjans de comunicació, el terme "blanc" (llegiu "petit") va aparèixer l'any 1998. Significa la quantitat de salari establerta oficialment a l'ordre de treball i al contracte de treball. El sou "blanc" pot consistir en:

- sou, - pagaments de bonificació, - bonificacions per títol, antiguitat, marca de qualitat, etc., - paga de vacances, - coeficient de districte (augmenta els salaris, compensant les dures condicions climàtiques en què has de treballar), - baixa per mal altia.

Als empresaris no els agrada el sou "blanc" pel "mal de cap" amb els impostos. Els empleats se senten protegits amb ella.

"Gris" (o sou en un sobre) no reflecteix part dels diners guanyats. Els empleats d'organitzacions i empreses que practiquen aquests pagaments reben oficialment sous petits, i el recàrrec, que no es reflecteix de cap manera en els comptes, s'emet en sobres. Naturalment, l'empresari dedueix quantitats molt més petites a diversos fons. L'empleat en aquest cas no disposa de la protecció adequada. Per exemple, hi ha casos en què els diners dels sobres "s'obliden" de repartir.

El concepte de salari "negre" va aparèixer l'any 1996. Tant llavors com ara significa un sou indocumentat. Quins impostos paga l'empresari pel treballador en aquest cas? Està clar que cap. Naturalment, tampoc es parla de pagar les vacances de maternitat o anuals, les baixes per mal altia, etc.