Com omplir correctament el diari del caixer-operador: exemple i normes bàsiques

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Caixer-operador de diari (llibre): tipus de documentació que s'ha de mantenir per a cada caixa registradora de l'organització. Al mateix temps, és important no només registrar-lo i expedir-lo correctament, sinó també introduir assentaments diaris en aquest llibre comptable segons el patró establert sense correccions. Analitzem tots els requisits actuals del diari del caixer per al 2016-2017

Definició i paper d'una revista

Un altre nom per al llibre del caixer és el formulari KM-4. És obligatori a partir del 25.12.1998 segons el Decret núm. 132 de la Comissió Estatal d'Estadística. Per a cada KKM (caixa registradora), cal un document resum. El manteniment d'aquest diari és responsabilitat del caixer, caixer que atén els clients amb l'ajuda de les caixes registradores i accepta diners en efectiu d'aquestes últimes com a pagament de productes, serveis, treballs, etc. Aquest llibre és la documentació comptable principal per a la comptabilitat dels fons entrants.

A KM-4, les lectures fetes de KKM es registren diàriament,i les quantitats de diners passades per la caixa registradora. Al principi i al final del dia, l'empleat hi anota les lectures dels comptadors KKM (l'anomenat informe Z) - la diferència entre ells es considerarà els ingressos del dia actual. La funció principal del registre del caixer és conciliar el saldo real de diners de la caixa registradora amb el que comptava el caixer.

Regles de format i emplenat

Quan registreu un diari d'operador de caixer, és important parar atenció als detalls següents:

• KM-4 és obligatori per mostrar el llibre sencer o només els fulls.
• La signatura del full de control ha d'estar en mans de l'empresari individual o del responsable de l'organització. S'ha d'acreditar mitjançant un segell, si aquest últim és utilitzat per la institució.
• Al llibre, cada full ha d'anar numerat, començant pel primer. No cal que les pàgines estiguin numerades.
• A l'últim full, una nota és obligatòria: "El diari numerat, lligat i segellat amb una signatura (i segell) … fulls". Una part d'aquest text ha d'anar al full de control.

Com omplir correctament el diari del caixer-operador (veureu una mostra d'una entrada específica a continuació)? Les regles són:

• Només pots escriure al llibre amb un bolígraf o un bolígraf amb tinta blava fosca.
• Les entrades es fan per estricte ordre cronològic. Una línia és un dia en efectiu.
• La font dels registres és només l'informe Z; la informació no ho hauria de serel resultat de càlculs independents. Si s'han pres diversos informes d'aquest tipus durant el dia d'efectiu, les dades de cadascun d'ells s'han d'introduir al llibre.
• Cada entrada ha d'estar certificada per la signatura del caixer, l'empresari individual i el gerent.
• El llibre no ha de contenir correccions ni taques.

Si un caixer-operador comet un error en una entrada ja feta, podeu corregir-lo seguint les instruccions següents:

• S'han de ratllar les dades incorrectes i, a continuació, indicar la informació correcta al costat, així com la data de correcció.
• El mateix caixer, així com el seu supervisor immediat, certifica la taca amb la seva signatura.
• Si l'escala de l'error es mesura amb diverses pàgines o fulls, es permet copejar-los transversalment.

Si totes les taques es corregeixen segons l'esquema especificat, no haurien de ser castigades per a l'empleat.

Requisits de la pàgina de títol

La portada de la revista del caixer-operador s'ha d'elaborar de la següent manera abans de la presentació directa del llibre a l'oficina d'Hisenda:

• El nom complet de la institució, la seva adreça s'ha d'escriure a la part superior.
• Més - informació sobre KKM - marca, tipus, model. A la dreta: el número del fabricant i el número de registre, que el CTO o l'inspector fiscal informa quan registre el dispositiu.
• És obligatori indicar quan es va iniciar l'ompliment del llibre i, posteriorment, quan es va fer l'última entrada.
• Cal indicar el càrrec i el nom complet de la persona responsable -caixer que treballa amb un contracte de treball.

Substitució del formulari KM-4

Abans de començar a treballar, el llibre del caixer ha d'estar registrat al Servei Federal d'Impostos. En aquest moment, ja hauria de tenir una pàgina de títol completada, una paginació i l'entrada de l'última pàgina que afecta el full de control s'hagi cosit.

Un diari nou només s'ha de començar quan l'antic estigui completament omplert (cada formulari està dissenyat per a 1000 entrades). El motiu de la substitució també pot ser l'evident deteriorament del llibre o els seus importants danys.

Columnes de la revista KM-4 i el seu significat, fórmules de verificació

Parlant de com omplir correctament el diari del caixer-operador, una mostra del qual ja heu vist a la foto, analitzarem totes les columnes existents en ell, revelant-ne el significat.

Compte	Nom	Informació introduïda
1	Data del canvi	Introduïu la data impresa al xec - informe Z
2	Número de departament	La columna s'omple si hi ha una divisió en seccions dins de l'organització
3	Nom de la persona responsable	Si el diari és mantingut pel mateix caixer, llavors es permet indicar el nom complet a la línia inicial i, a les línies posteriors, posar guions (--//--)
4	Recompte del número de sèrie del comptador de control al final del torn	El número ordinal de l'informe Z està escrit; aquesta informació hi és visiblemés
5	Informe de memòria fiscal (comptador de control), registrant la suma de les transferències de les lectures totals del comptador	Alguns caixers anoten aquí el nombre de vendes al dia, alguns dupliquen la informació de la columna 4. La majoria aconsella deixar aquesta secció en blanc
6	Indicacions de la suma de comptadors a l'inici del dia	Total no reiniciable del final del torn anterior (informe Z d'ahir) - coincideix amb les dades de la columna 9 de l'entrada anterior
7	Signatura del caixer
8	Signatura de l'administrador
9	Dades dels comptadors totalitzadors al final del torn	Total no reiniciable al final de la jornada laboral
10	Import dels ingressos diaris	S'especifica a l'informe Z. Per comprovar-ho, podeu calcular-lo així: columna 9 - columna 6=columna 10
11	Efectiu dipositat	Quantitats d'efectiu donades pel caixer a la caixa principal. Podeu comprovar la correcció dels càlculs mitjançant la fórmula: columna 10 - columna 13 - columna 15=columna 11
12	Pagat segons documentació, unitats	Registra aquí el nombre de productes la compra dels quals s'ha pagat amb targetes, xecs de viatge, etc.
13	Pagat segons els documents, fregueu.	Import de les compres de la columna 12
14	RUR total llogat	S'indica tota la quantitat de diners lliurada al caixer en cap, tant en efectiu comsense efectiu. Si no hi ha hagut xecs eliminats per error, devolució de mercaderies, les dades d'aquí són iguals a la columna 10
15	Imports retornats als clients en xecs KKM no utilitzats	Els xecs perforats erròniament, la devolució de mercaderies també s'ha d'introduir al formulari KM-3
16	Firmes al final del torn de caixer, administrador, líder	Les columnes 17 i 18 es poden signar amb una sola mà
17
18

Considerem l'ompliment del diari en un exemple concret.

Com omplir correctament el registre del caixer-operador: mostra

Suposem que, en tancar el torn el 10 de maig de 2017, el caixer va retirar l'informe núm. 3210. Segons ell, els ingressos diaris van ascendir a 23845,12 rubles. El total no reiniciable va ser de 50645,20 rubles. Les seves xifres d'ahir - 26800,08 rubles. Les mercaderies van ser retornades per un import de 2114,50 rubles. Introduirem informació al KM-4.

Número de caixa	Informació
1	10.05.2017
2	---
3	Ivanova A. A.
4	3210
5	---
6	26800.08
7	(Firma)
8	(Firma)
9	50645.20
10	23845.12 (50645.20 - 26800.08)
11	21730,62 (23845,12 - 2114,50)
12	---
13	---
14	21730.62
15	2114.50
16	(Firma)
17	(Firma)
18	(Firma)

Devolució i emmagatzematge de fons

Com omplir el registre del caixer-operador? La mostra demostra la devolució dels béns als consumidors. Aquestes situacions, a més d'entrar al KM-4, s'han d'introduir al KM-3. La devolució es produeix a través de la caixa principal de l'organització, menys sovint a través del KMM d'un determinat caixer.

Tot l'efectiu emmagatzemat al calaix d'efectiu s'ha de lliurar al final del torn al supervisor immediat, empresari individual o a la caixa principal. L'operador no té dret a disposar d'aquestes quantitats després de fer una entrada al diari.

Adquisició

L'adquisició és un pagament sense efectiu mitjançant targetes bancàries. Aquesta innovació relativament recent de vegades confon a l'hora d'omplir el diari del caixer: la columna d'ingressos diaris inclou una quantitat més gran que la que s'emmagatzema a la caixa. A més, l'empleat ha de mantenir un registre dels consumidors (conservar les seves còpies dels xecs) que han pagat per transferència bancària.

Com omplir correctament el diari del caixer-operador, les mostres d'aquest article mostren clarament. Aquest llibre és un dels més importantsdocuments en la realització d'activitats de liquidació i efectiu. La seva absència, igual que la seva pèrdua, comporta multes imposades pels òrgans d'inspecció del Servei Federal de Tributs, tant a l'empleat com a l'organització.