Sistema fiscal de patents per a emprenedors individuals: activitats, contribucions

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Engegar el teu propi negoci és una línia de treball molt popular i en creixement. Molts ciutadans moderns, especialment els que són autònoms, tard o d'hora pensen en el registre oficial del cas. Per fer-ho, un particular es dona d' alta al servei fiscal com a empresari individual. Però recentment, a Rússia ha aparegut un sistema fiscal de patents. Per als empresaris individuals en algunes àrees d'activitat, aquesta tècnica és un veritable regal. Fa la vida i la gestió del teu propi negoci molt més fàcil. Només els matisos d'aquest procediment no estan del tot clars. Què han de saber els ciutadans sobre l'obertura d'una IP amb una patent? Quan es pot aplicar? Quins són els avantatges i els contres d'aquest enfocament? No és tan difícil respondre a totes aquestes preguntes. Sobretot si estudies el tema des de tots els costats. Hi ha molta informació sobre patents a Rússia per a empresaris individuals. Per tant, el millor és centrar-se en els punts clau. Són capaços d'aclarir al màxim la situació amb les patents al país per als emprenedors.

Descripció del document

Primer de tot, hauràs d'entendre de quin tipus de document estem parlant. IP al sistema de patentsels impostos (2016 o qualsevol altre - no és tan important, els principis segueixen sent els mateixos) fan la vida molt més fàcil.

Una patent no és més que una mena de permís de treball. D'això es dedueix que un ciutadà simplement es compra "bo" per treballar com a empresari individual en una àrea determinada. El document té una sèrie d'avantatges. És per això que alguns busquen treballar no només com a empresari individual, sinó comprar patents.

Cal tenir en compte que no a tot arreu es poden realitzar activitats amb l'ajuda del treball estudiat. Les patents es concedeixen a Rússia només on hi ha lleis sobre el manteniment dels empresaris individuals amb règims especials. A la pràctica, a gairebé tot el país, podeu obrir el vostre propi negoci i triar un tipus especial d'impostos.

Qui té dret

Cal tenir en compte que no tothom té dret a una patent. I això sense tenir en compte l'efecte a l'àmbit territorial de la llei sobre l'ús dels règims fiscals especials. Per defecte, es consideraran situacions en què és possible obrir una IP amb una especialitat a la comarca. mode. Tingueu-ho en compte.

El principal problema és que no hi ha un sistema fiscal de patents per a la propietat intel·lectual a gran escala. D'acord amb les normes establertes, només les petites empreses poden treballar amb l'ajuda de PSN.

Per ser més precisos, només un empresari que treballa de manera independent (sense empleats, per a ell mateix) o amb un màxim de 15 empleats pot adquirir una patent.

Molt sovint IPobert per ciutadans que treballen exclusivament per a ells mateixos. Per tant, en les etapes inicials, una patent facilitarà molt la vida d'un emprenedor. També cal tenir en compte que aquesta funció no està disponible per a tot tipus d'activitats. Hi ha diverses restriccions al respecte.

Activitats de patents

Com ja s'ha esmentat, no tots els tipus d'activitats ofereixen la possibilitat d'utilitzar PSN a Rússia. Per tant, molts emprenedors no estan familiaritzats amb aquest dret. Això és normal.

Avui, les activitats de la PI del sistema d'imposició de patents estan canviant i ampliant-se. Com mostra la pràctica, sovint s'estableix una llista completa d'obres a nivell regional. Però la majoria de vegades consideren la llista completa d'àrees per a les quals és possible adquirir una patent.

Hi ha entre 60 i 65 tipus de treballs permesos al PSN. Per exemple, els tipus d'activitats dels empresaris individuals del sistema fiscal de patents són els següents:

• reparació, confecció;
• creació, reparació de sabates;
• esteticistes i perruqueries;
• reparació de mobles;
• serveis de laboratori fotogràfic i de vídeo;
• reparació de qualsevol edifici (habitatge inclòs);
• transport de mercaderies/passatgers amb cotxe;
• assegut i cuidant nens/discapacitats/mal alts;
• serveis de tutoria i educació comunitària;
• veterinari;
• llogar local;
• serveis de tipus de producció;
• reparació i fabricació de joieria i bijuteria;
• serveiscuina a casa;
• activitats dels traductors;
• Reparació d'ordinadors.

Aquesta no és una llista exhaustiva d'obres compatibles amb patents. Fins ara, el treball dels redactors també és possible d'una manera similar. Això s'esmenta sovint a les autoritats fiscals. Es recomana aclarir la llista exacta d'activitats a cada regió individual.

Període de validesa

Un punt important és el període durant el qual s'emet una patent. El cas és que segons la llei, PSN té certes restriccions. La durada mínima del treball estudiat és d'1 mes. Durant un període més curt, SIT no s'aplica.

Però la durada màxima d'una patent és d'un any. Passat el període especificat, un ciutadà amplia la validesa d'aquest sistema fiscal o passa a un altre tipus de sistema fiscal.

Per descomptat, estem parlant d'un any natural. Com mostra la pràctica, inicialment el PSN s'aplica durant un mes, després un ciutadà l'allarga fins a un any. De fet, aquesta opció de tributació és convenient per a molts. En particular, els ciutadans autònoms. El sistema de patents és un veritable regal per a algunes persones!

Substitució d'impostos

Què més cal mirar? Un avantatge distintiu del sistema en estudi és que quan utilitza el PSN, l'empresari està exempt de pagar molts impostos i taxes. De fet, no s'haurà de transferir cap fons en el curs de fer negocis.

El sistema de patents de tributació per a empresaris individuals substitueixels següents impostos i taxes:

1. NDFL. D'aquesta manera, podeu agafar tots els beneficis per vos altres mateixos. Una part dels ingressos no s'haurà de lliurar a l'estat.
2. Impost sobre la propietat. Si un empresari té algun tipus de propietat i l'utilitza en els negocis, no li corresponen els pagaments anuals.
3. IVA. Aquest impost només es grava en casos excepcionals. Per exemple, quan importeu productes al territori de la Federació Russa.

Així es dedueix que la patent substitueix realment tots els càrrecs fiscals existents per a l'empresari. És molt còmode. És per això que alguns empresaris individuals estan intentant canviar a les patents.

Localització

Hi ha un altre matís important al qual haureu de parar atenció. Alguns emprenedors no ho tenen en compte. De què es tracta?

El sistema de patents a Rússia per a empresaris individuals funciona dins d'una regió determinada. És a dir, on es va rebre el document. Per regla general, el certificat emès indicarà l'àrea en què opera el paper.

D'això se'n dedueix que no totes les activitats es beneficien de l'ús d'una patent. Si teniu previst treballar en diverses regions, és preferible triar un sistema fiscal diferent. Llavors podreu gestionar fàcilment el vostre negoci, independentment de la ubicació.

Combinació

Els empresaris individuals que utilitzen el sistema fiscal de patents són cada cop més nombrosos a Rússia. I això malgrat que aquest règim va aparèixer al país relativament recentment.

La llei permet la combinació de diversos règims fiscals a l'hora d'adquirir una patent. Com mostra la pràctica, això és moltesdeveniment comú.

Quin tipus de tributació es pot aplicar simultàniament amb SIT? Això és:

• USN;
• OSN;
• UTII.

En conseqüència, el mateix sol·licitant tria com actuar. A la pràctica, el sistema fiscal simplificat i el sistema d'imposició de patents per a empresaris individuals són molt habituals. En particular, entre els ciutadans autònoms que han decidit sortir de l'"ombra" i legalitzar els seus ingressos.

Canvia al mode

Cada vegada més persones estan pensant en com i quan canviar a utilitzar una patent. Cal seguir determinades regles.

Com pot un empresari individual canviar al sistema d'imposició de patents? Per fer-ho, s'haurà de posar en contacte amb l'oficina tributària del lloc de registre de l'empresari. Heu de portar una sèrie de documents amb vos altres. Més endavant.

Per tant, hi ha diverses opcions per a la implementació de la patent. El primer és la transició a aquest sistema. La sol·licitud de la forma establerta s'ha de presentar 10 dies abans de l'inici de la sol·licitud de la patent.

La segona alineació: l'obertura d'IP amb PSN inicialment. Aquesta opció és preferible per a aquells que inicialment volen provar-se en el camp dels negocis. La sol·licitud s'envia juntament amb un determinat paquet de documents, que indica el desig de sol·licitar una patent.

Com procedir exactament? Això és decisió de cadascú. De fet, no hi ha dificultats en aquest procés. Haureu de sol·licitar-ho a l'autoritat fiscal del lloc de registre del ciutadà.

Informes

Un punt important és la denúncia dels emprenedors individuals. Molta gent es fa aquesta pregunta. La declaració d'empresaris individuals en virtut del sistema d'impostos sobre patents interessa gairebé tots els que tinguin previst aprofitar aquesta funció.

La qüestió és que els empresaris en aquest cas queden alliberats de tràmits innecessaris. Cal tenir en compte que no hi ha informes sota la patent. No cal presentar declaracions de la renda ni cap altra documentació. I independentment de l'activitat. PSN no preveu informes a l'estat. Molts empresaris estan interessats en aquest avantatge.

No obstant això, encara hi ha excepcions. Si estem parlant de la prestació de determinats serveis, hauràs d'omplir els formularis BSO. Aquesta és l'única documentació que es conserva.

Trading i PSN

IP del sistema d'impostos de patents (2016 o qualsevol altre, no tan important), que es dedica al comerç, també té algunes característiques. Quins?

Més aviat, es poden anomenar un avantatge del sistema fiscal escollit. Cal assenyalar que els empresaris no poden utilitzar les caixes registradores quan fan negocis. Però a petició del comprador, cal aportar qualsevol prova de la compra. Per exemple, una comanda de rebut en efectiu.

En conseqüència, fins i tot en el cas del comerç, no pots pensar en informar. Això, com ja s'ha subratllat, fa la vida molt més fàcil. L'únic tràmit seriós és el registre directe de l'emprenedoria. No hi ha res més especial a Rússia per a IP ambNo s'ha proporcionat cap PSN.

Llibres de comptes

No obstant això, haureu de portar un petit registre per si de cas. Però, per regla general, no s'inclou als informes. El document en qüestió és un llibre de comptes. Es recomana als empresaris individuals que apliquen el sistema d'impostos sobre patents, com altres empresaris, que anotin totes les seves despeses i ingressos en un llibre d'aquest tipus. Per què?

Segons les lleis establertes, hi ha un límit d'ingressos anuals per una patent. No poden superar els 60.000.000. En conseqüència, l'empresari necessita més el llibre comptable. Ajudarà a indicar que el límit establert no s'ha esgotat.

Els llibres d'ingressos i despeses només es presenten a petició de les autoritats fiscals. I ningú més. Potser aquesta és l'única documentació seriosa que tothom troba. A la pràctica, aquest document no es sol·licita sovint.

Primes d'assegurança

Les aportacions d'assegurances dels empresaris individuals al sistema d'imposició de patents tenen característiques pròpies. El document en estudi va ser dissenyat originalment per facilitar la comptabilitat i la presentació d'informes. Però ningú va cancel·lar els pagaments de l'assegurança. Què vol dir això?

La llei sobre l'aplicació del sistema fiscal de patents de propietat intel·lectual estableix que un ciutadà no està exempt de les primes d'assegurança d'una patent. Això vol dir que l'empresari haurà de fer les aportacions adequades al Fons de Pensions de la Federació Russa, així com al FFOMS. La regla s'aplica als empresaris individuals sense empleats i als que tenen empleats a la seva subordinació.

Quant hauràs de pagar exactament? Entendreaquest tema és difícil. Després de tot, les contribucions al Fons de Pensions de Rússia depenen directament dels ingressos d'un ciutadà. A més, hi ha deduccions estàndard mínimes. Canvien anualment.

Cal tenir en compte la situació per al 2016. Per tant, si els ingressos d'un ciutadà per any no superen els 300 mil rubles, haureu de pagar només 19.356 rubles 48 copecs. Si el benefici supera el límit especificat, haureu de transferir només l'1% de la diferència entre els ingressos reals i el límit especificat anteriorment.

FFOMS també haurà de transferir fons. Només és fix, no depèn dels beneficis de l'empresari. Establit per l'estat anualment. Fins ara, les contribucions al FFOMS ascendeixen a 3.796 rubles 85 copecs.

Aquestes deduccions són rellevants, com ja s'ha esmentat, tant per a les persones que treballen "per elles mateixes" com per a les que contracten subordinats per a més feina. Així, el 2016, els empresaris individuals paguen 23.153 rubles 33 copecs en forma de contribucions obligatòries a les autoritats esmentades anteriorment. No hi ha res difícil o especial d'entendre en el procés.

Com obrir IP

Com puc obtenir una patent? Què caldrà per a això? Suposem que el sistema d'impostos de patents s'aplicarà a Moscou. En aquest cas, un empresari individual ha de recollir una llista determinada de documents i presentar-los a l'autoritat fiscal del lloc del seu registre. I independentment de la regió de residència. Podeu contactar, per exemple, amb el Servei Federal d'Impostos núm. 10 de Moscou. Es troba al carrer Bolshaya Tulskaya 15.

Un ciutadà ha de portar amb ell (en l'obertura inicial d'un empresari individual amb patent):

• carnet d'identitat (passaport);
• certificat de registre (si s'utilitza un passaport civil, no cal paper);
• aplicació del formulari establert per obrir una IP;
• aplicació per a la transferència a PSN;
• SNILS;
• TIN;
• pagament que indica el pagament de la taxa estatal per iniciar un negoci.

Això s'acaben tots els papers sol·licitats per les autoritats fiscals. Es recomana presentar tots els documents anteriors juntament amb còpies. No cal que estiguin certificats.

Instruccions per obtenir una patent per a IP

L'últim que es recomana prestar atenció són les instruccions pas a pas per obtenir una patent. Alguns empresaris o futurs empresaris de vegades tenen certes dificultats amb aquesta característica. Després de tot, PSN preveu el pagament del document emès. I quan obre un negoci amb altres sistemes de càlcul d'impostos, n'hi ha prou amb pagar la taxa estatal pel tràmit.

En conseqüència, el sistema d'impostos de patents per a empresaris individuals preveu el següent algorisme d'accions:

1. Registrar IP. No hi ha res difícil en el procés. N'hi ha prou amb portar els documents indicats anteriorment a l'MFC o al Servei Federal d'Impostos i rebre un certificat de registre.
2. Preneu un formulari ja preparat per obtenir una patent. Es pot descarregar des del lloc web oficial del Servei Federal d'Impostos de la Federació Russa. Caldrà el formulari 26.5-1.
3. Ompliu el document. Si sorgeixen dificultats, podeu contactar amb l'especialitzatserveis d'assistència per obrir IP i obtenir patents.
4. Agafeu els documents esmentats anteriorment, però adjunteu-hi el formulari 26.5-1 emplenat, així com un certificat d'obertura d'una IP.
5. Presentar una sol·licitud del model establert al Servei Federal d'Hisenda del lloc d'inscripció de l'empresari. A canvi, es lliurarà al ciutadà un rebut de nous documents.
6. Aproximadament en 5 dies podeu venir a l'autoritat fiscal i obtenir una patent. Per fer-ho caldrà un TIN, un SNILS i un passaport de ciutadà.
7. Obtén detalls i paga per la patent rebuda. L'import es calcularà en funció de la durada del document, així com de la regió de residència del ciutadà i del tipus d'activitat de l'empresari.

Sobre el pagament d'una patent es pot dir el següent:

1. El deute s'ha de pagar íntegrament com a màxim a la data de caducitat del document. La regla s'aplica a les patents expedides durant no més de 6 mesos.
2. 1/3 del cost de la patent s'ha de pagar en un termini màxim de 3 mesos des de la data d'inici del document, la resta, fins al final de l'aplicació del PSN. Rellevant per a un sistema utilitzat durant més de sis mesos (inclosos).

Tot ciutadà que tingui previst obrir un empresari individual i aplicar una patent en el desenvolupament de les seves activitats hauria de recordar tot això. Per regla general, és millor pagar immediatament el deute. Això us estalviarà problemes i comprovacions innecessàries.

Així és com es produeix el registre d'IP. El sistema fiscal de patents és el que facilita molt la vida a alguns emprenedors. És fàcil d'utilitzar. Transició a un esquema de càlcul similarels impostos són voluntaris. Ningú té dret a forçar-lo. Aquesta és una elecció lliure d'alguns emprenedors.

Sobre el valor de les patents

I quant costarà aquesta o aquella patent? Una altra qüestió d'interès per a part de la població. Després de tot, sempre és important entendre fins a quin punt és convenient l'aplicació d'un sistema fiscal concret.

Avui tothom és capaç de calcular per si mateix quant li costarà una patent. Per no aprofundir en totes les subtileses i característiques dels càlculs, es recomana utilitzar un servei especial situat al lloc web del Servei Federal d'Impostos.

Podeu trobar la calculadora del cost de la patent a la pàgina patent.nalog.ru/info. Aquí heu de triar:

• any d'emissió de la patent;
• durada del document;
• regió de residència d'un ciutadà (regió, ciutat);
• tipus d'activitat;
• nombre d'empleats.

Després d'establir les dades rellevants, només cal que feu clic al botó "Calcular". A la pantalla apareixerà una inscripció amb el cost de la patent, així com instruccions sobre com pagar el document. Convenient, senzill, ràpid. Cada ciutadà en pocs minuts és capaç d'entendre quant li costarà aquesta o aquella patent, sense aprofundir en els matisos de calcular-ne el cost.

Resultats i conclusions

Quines conclusions es poden extreure? El ciutadà en el cas en estudi no ha de pagar cap impost. El sistema de patents de tributació de la PI preveu inicialment només el pagament del document, així com la implementacióprimes d'assegurança. I res més. Aquesta tècnica redueix significativament la càrrega tant per a les autoritats fiscals com per als empresaris.

El sistema de patents i la llei sobre l'autoocupació, aprovada a Rússia, ajuden a "sortir de l'ombra" de la població que fa negocis pel seu compte, guanyant ingressos il·legalment. Al cap i a la fi, no és cap secret per a ningú que els empresaris individuals solen tenir molts tràmits, així com diverses contribucions i impostos. Per tant, el sistema fiscal estudiat és ideal per a molts autònoms.

El registre, com ja s'ha dit, no requereix gaire temps. L'absència de documentació innecessària i la necessitat de presentar documents d'informe permeten fins i tot a un empresari novell provar-se en un camp d'activitat concret. Podem dir que després de pagar una patent i fer les primes d'assegurança, un ciutadà té tot el dret a dormir tranquil: ja no estarà en deute amb l'estat i les autoritats fiscals. Obrir un empresari individual amb un sistema fiscal de patents és més fàcil del que sembla.