Sistema fiscal simplificat per a emprenedors individuals: tipus d'activitats, aplicació

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

El sistema fiscal simplificat per als empresaris individuals s'escull molt sovint, ja que es tracta d'un règim especial destinat a reduir la càrrega fiscal dels empresaris i simplificar la seva comptabilitat.

Elecció de USN

La transició a un sistema fiscal simplificat la porta a terme un empresari individual presentant una sol·licitud a la inspecció. Aquest mode especial no es pot utilitzar en els casos següents:

• El personal supera les cent persones.
• Els ingressos d'explotació acumulats totals del període d'informe van superar el límit establert (l'any anterior i l'any en curs, el límit és de cent cinquanta milions de rubles).
• Els propietaris d'empreses no van notificar a la inspecció la transició al sistema fiscal simplificat.
• EAT aplicat a les activitats.
• S'està duent a terme un tipus d'activitat de propietat intel·lectual, que no està prevista pel sistema fiscal simplificat.

Si no es compleixen les condicions, els empresaris han de renunciar al règim fiscal especial. Ho han de fer a partir del període de declaració quan no es compleixen les condicions del règim fiscal simplificat. L'empresari ha d'informar de la transició al règim comú en un termini màxim de quinze dies des de la data de finalització de l'aplicació del règim especial.

Motius per anul·lar l'aplicació del sistema fiscal simplificat:

• 100 empleats superats;
• ingressos superats;
• obre noves activitats (per exemple, l'exercici de notaris privats, advocats).

Els titulars d'empreses que acaben d'iniciar la seva activitat empresarial tenen dret a aplicar un règim fiscal especial omplint una sol·licitud de sistema fiscal simplificat per a empresaris individuals i notificant-ho prèviament a l'Agència Tributària. El termini per facilitar la informació sobre l'elecció del règim fiscal des del moment de la inscripció a la inspecció és de trenta dies naturals.

Tipus d'informes

El règim especial per a propietaris individuals implica només la presentació de la declaració d'impostos.

Els emprenedors han d'imprimir i portar un llibre d'ingressos i despeses en paper. Si durant l'any el llibre es va mantenir en format electrònic, s'ha de preparar, imprimir, cosir i numerar.

Objecte de la tributació

La declaració la presenta l'empresari, independentment de l'objecte d'imposició escollit.

Un empresari individual determina de manera independent l'objecte de la tributació: 6% dels ingressos o del 5% al 15% de la diferència "ingressos - despeses". L'impost que paga el contribuent al pressupost depèn de l'elecció feta. L'objecte de la tributació es pot canviar un nombre il·limitat de vegades en el curs de l'activitat empresarial.

Com presentar la declaració d'impostos

Es poden proporcionar informes a l'IFTS:

• en publicar;
• entrega a l'inspector fiscal;
• enviament per Internet, si l'empresa manté la gestió electrònica de documents amb inspecció.

Formulari d'informe

Els empresaris, utilitzant el sistema fiscal simplificat per a empresaris individuals, comuniquen a la inspecció els ingressos i les despeses obtingudes mitjançant una declaració d'impostos. El formulari, adoptat a la primavera del 2016, també s'utilitza el 2018. Mitjançant un formulari de declaració obsolet, el propietari de l'empresa infringeix la llei i les seves accions s'assimilen a no presentar informes.

Com omplir el formulari

Normes bàsiques per introduir dades al formulari de declaració del sistema fiscal simplificat per a empresaris individuals:

• La informació s'introdueix al formulari en lletres de lletra (a l'ordinador, la mida de la mida de Courier New és de 16 a 18 punts);
• el formulari s'emplena amb tinta fosca (negre o blava);
• no es permeten taques, errors ni errors d'ortografia al formulari;
• capçalera imprès quan s'utilitza la impressió a una cara;
• formularino grapat ni cosit;
• només els fulls completats estan numerats al formulari;
• valors digitals (valor) s'introdueixen com un nombre enter (en rubles sense copecs, es descarten quantitats de fins a cinquanta copecs i s'aporten cinquanta copecs o més al ruble) i s'alineen a la dreta;
• data s'omple d'acord amb el principi: dia - dos dígits, mes - dos dígits, any - quatre dígits;
• tax s'omple d'acord amb el principi: dos caràcters separats per ".";
• cel·les buides s'omplen amb "-".

En funció de l'objecte fiscal, s'omplen diferents blocs amb el formulari:

Ingressos	Ingressos - Despeses
Primer full
Secció 1.1	Secció 1.2
Secció 2.1.1-2.1.2	Secció 2.2
Bloc 3 (si hi ha motius: rebre una subvenció, donació, contribució benèfica)

Primer, les dades s'introdueixen al bloc 2.1 o 2.2 i després, segons els càlculs, al bloc 1.1 o 1.2 del formulari d'informe.

Portada del formulari

Camps principals per omplir la portada de l'informe:

• TIN de l'empresari;
• Checkpoint posa un guió;
• número de correcció;
• període fiscal;
• any d'informe;
• codi IFTS;
• codi d'ubicació;
• dats del passaport de l'empresari;
• codi d'activitat principal;
• número de telèfon de contacte;
• nombre de fulls;
• signatura del contribuent(codi 1) o el seu representant (codi 2);
• data de signatura.

Com omplir una declaració amb un objecte de renda

Camps principals per completar la declaració:

• emplena la portada 1;
• anar a la pàgina 2;
• especifica el codi OKTMO;
• introduïu les dades a la secció 2.1.1: a les pàgines 110-113 indiqueu els ingressos totals en funció del meritament, a les pàgines 120-123 indiqueu el tipus impositiu del 6%, a les pàgines 130-133 indiqueu l'import de impost calculat segons la fórmula pàg. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• introduïu les dades a l'apartat 2.1.1: a les pàgines 140–143 indiqueu l'import de les contribucions a l'assegurança pagades per l'empresari individual, però no superior a l'import de l'impost indicat a les pàgines 130–133, per al període impositiu corresponent;
• introduïu les dades a la secció 2.1.2 (subjecte al pagament de l'impost sobre les vendes);
• empleneu la secció 1.1: a la pàgina 020, indiqueu l'import del pagament a pagar per 1 trimestre, a la pàgina 040 - durant mig any, a la pàgina 070 - durant tres trimestres, a la pàgina 100 - per a l'any;
• anar a la pàgina 3.

Com omplir una declaració amb un objecte d'ingressos menys despeses

El sistema d'impostos simplificat per a les rendes de la propietat intel·lectual preveu omplir els camps següents:

• emplena la portada 1;
• anar a la pàgina 2;
• indica el codi OKTMO correcte;
• introduïu les dades a l'apartat 2.2: a les línies 210-213 indiqueu l'import dels ingressos en funció del meritament, a les línies 220-223 indiqueu les despeses, a la línia 230 indiqueu les pèrdues de l'any anterior, a les línies 240-243 indiqueu l'import, obtingut després de restar les despeses dels ingressos, a les pàgines 250-253 podeufixar la pèrdua de l'any en curs, a les línies 260-263 indicar el tipus impositiu, a les línies 270-273 indicar l'import de l'impost previst pel règim especial;
• introduïu les dades a l'apartat 2.2: a la línia 280 indiqueu l'import mínim de l'impost (línia 2131%) si és superior a l'impost segons el sistema fiscal simplificat;
• ompliu l'apartat 1.2: a la pàgina 020 indiqueu l'import de l'avançament a pagar per 1 trimestre, a la línia 040 - durant mig any, a la línia 070 - durant nou mesos, a la pàgina 100 - durant un any;
• aneu a la pàgina 3 si l'empresari va rebre una subvenció, una donació o una contribució benèfica;
• ompliu la secció 3: indiqueu el codi del tipus de rebut, la data d'abonament dels fons al compte bancari corrent i les condicions per al seu ús, l'import gastat a temps i infringint les condicions d'ús. els fons, l'import dels fons restants.

Declaració zero a USN

Si l'empresari durant l'any no ha rebut ingressos i no ha fet despeses, està obligat a lliurar a l'inspector una declaració buida. A l'informe zero, només s'omple la portada, línies 010 del bloc 1.1 i 102 del bloc 2.1. La resta de línies d'informe s'omplen amb un guió.

Terminis per pagar impostos

Si l'empresari deixa voluntàriament l'ús del règim especial, cal lliurar a l'inspector d'Hisenda una declaració de les hores treballades com a màxim el vint-i-cinc dia del mes següent al període de cessament de la feina..

El sistema fiscal simplificat per als empresaris individuals l'any 2018 determina els següents terminis per a la transferència fiscal:

• 30 d'abrilpagament del 2017 (a causa de les vacances, la data límit es fixa al primer dia hàbil següent);
• Pagament del 25 d'abril durant 1 trimestre;
• 25 de juliol 1a meitat de pagament;
• Pagament del 25 d'octubre durant 9 mesos.

Si l'empresari ja no té dret a aplicar el règim simplificat, la declaració s'ha de presentar com a màxim el vint-i-cinc dia del mes següent al trimestre en què es va perdre el dret a aquest règim.

Altres impostos per sota dels USN

Aportacions a l'assegurança per a l'any fiscal en curs, els propietaris del seu propi negoci han de transferir abans de finals d'any. L'any 2017, l'últim dia laborable va caure en un cap de setmana, diumenge, de manera que el termini per a la transferència d'impostos es va traslladar al primer dia de treball de l'any vinent, el 9 de gener de 2018.

Si un empresari no té empleats al sistema fiscal simplificat, només ha de pagar contribucions fixes per ell mateix. Aquests pagaments es calculen en funció del salari mínim. Si els ingressos d'un empresari durant l'any superen els tres-cents mil rubles, llavors, a més de les quantitats indicades, haurà de pagar un per cent més de l'excés al Fons de Pensions de Rússia.

Si un empresari individual aplica un sistema fiscal simplificat i ha escollit ingressos reduïts per despeses com a objecte de tributació, la legislació preveu aportacions que redueixin la base imposable:

• ha pagat les contribucions obligatòries d'assegurança als fons fora del pressupost per als empleats, així com per al propi empresari;
• pagament de les prestacions de baixa per mal altia als empleats del primer al tercer diamal altia (a excepció dels pagaments per accidents produïts durant la jornada laboral i mal alties professionals);
• imports pagats en virtut de contractes d'assegurances voluntàries a favor dels empleats en cas de baixa per mal altia.

A l'hora de determinar els ingressos com a objecte de tributació, un empresari pot reduir els pagaments anticipats calculats i el propi impost per l'import de les cotitzacions pagades per ell mateix i per als empleats. En aquest cas, el pagament de l'impost només es pot reduir en un cinquanta per cent. Si l'empresari no té empleats a la plantilla, l'impost es pot reduir completament.

Responsabilitat del SP

Les infraccions en l'ompliment de declaracions, l'incompliment dels terminis de presentació d'informes preveuen càstigs per als propietaris d'empreses.

Tipus d'error	Penal
Sense informes, inclòs un informe "zero" a l'IFTS	Multa d'entre el 5 i el 30% del pagament d'impostos impagats per cada mes natural d'infracció, però no inferior a 1.000 rubles
Infracció dels terminis de presentació d'informes
Retard prolongat en la presentació de la declaració (més de deu dies)	Bloqueig del compte corrent IP
Oferir una declaració en un formulari obsolet	Multa o bloqueig del compte IP

Els emprenedors intenten evitar multes i congelacions de comptes i informar-los de manera oportuna.