Règim d'arrendament: tipus, classificació i beneficis

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Avui parlarem d'una de les maneres més efectives de desenvolupar un negoci: les operacions d'arrendament. Aquest és un tema molt rellevant, perquè de vegades no és fàcil obtenir un préstec d'un banc. El procés dura molt de temps i requereix molts documents. Aleshores, el règim d'arrendament ve al rescat. És una forma de servei o préstec associat a l'adquisició d'immobilitzat o béns costosos (per part d'empreses o particulars), així com d'arrendaments a llarg termini amb dret de compra posterior.

Pots llogar un objecte de qualsevol naturalesa: béns mobles i immobles, equipaments diversos, vehicles, instal·lacions de producció.

Quin és el benefici d'aquest tipus de préstec

Una empresa d'arrendament compra qualsevol de les propietats anteriors i l'arrenda a una empresa o particular que paga a terminis el cost dels béns i serveis d'arrendament.

El pagament es distribueix durant un període llarg. Com a resultat, els pagaments mensuals són baixos. Un cop finalitzat el pla de quotes, el consumidor del servei de lloguer rep el dret a comprar l'equip (o altres béns) a la vostra propietat pel valor residual.

Altres avantatges:

• Fàcil de fer un acord. És més fàcil agafar el producte desitjat que en sol·licitar-ne un préstec bancari. A més, les empreses d'arrendament transfereixen els drets de propietat abans que es completin els pagaments.
• Disminució dels pagaments d'impostos per la compra d'equips (ja que ja estan inclosos en l'import del deute de l'empresa d'arrendament).
• Reduir l'import de l'impost sobre la propietat i els beneficis en diverses vegades.
• Sense fiança. Això us permet gastar els diners estalviats en desenvolupament empresarial.
• Planificació de pagaments flexible (és possible un enfocament individual de la freqüència dels pagaments, que també els fa més còmodes).
• Fàcil terminació de la transacció (a diferència d'un acord amb un banc).

També val la pena destacar que, per decisió d'ambdues parts, el pagament es pot fer no en efectiu, sinó en béns obtinguts com a conseqüència de l'explotació de l'immoble (arrendament compensatori). Això també és un gran avantatge.

I ara us explicarem detalladament què es pot comprar en lloguer. La majoria de les vegades són productes que s'utilitzen en petites i mitjanes empreses:

1. Edificis (oficines i local comercial).
2. Equipatge especialitzat (industrial i comercial).
3. Vehicles:

• Vehicles comercials (per al transport de mercaderies).
• Equip especialitzat per al conreu (tractors, excavadores, grues).
• Equipament ferroviari (material rodant i de tracció).
• Aeronau(avions i helicòpters).
• Camions i tractors.
• Cotxes i autobusos.

Hi ha un gran nombre de varietats d'arrendament, que es classifiquen segons diverses propietats. Parlem dels principals tipus de transaccions.

Hi ha diversos tipus de transaccions segons la categoria de pagament:

1. Net (el destinatari assumeix totes les despeses).
2. Wet (l'empresa d'arrendament es fa càrrec de tots els costos de manteniment i reparació).
3. Parcial (només es cobren determinats tipus de despeses a l'empresa).

Participants de l'oferta

L'anàlisi de l'esquema de transaccions implica quatre parts:

• Empresa.
• Consumidor.
• Proveïdor.
• Companyia d'assegurances.

L'esquema d'interacció entre els participants del lloguer varia si una empresa necessita recursos financers addicionals per oferir un servei. A continuació, el banc (que proporciona el préstec) s'inclou a la transacció. Hi ha opcions quan hi intervenen tercers en forma d'un altre proveïdor, arrendatari o arrendatari. Depèn del tipus de transaccions, que parlarem a continuació.

Quan es tracta de seguretat, hi ha diversos nivells de risc:

• No assegurat. El consumidor no ofereix a l'arrendador cap garantia addicional, excepte la documentació requerida.
• Parciment dotat. El destinatari del servei paga la fiança de l'assegurança (penyora), que queda congelada en el compte de la campanya d'arrendament fins al final.contractes. Subjecte a les seves condicions, el dipòsit es retorna al consumidor.
• Garantit. L'arrendament assegurat implica que tot el risc es comparteix entre companyies d'assegurances o altres avalistes especialitzats en devolucions de càrrecs i assegurances de propietat.

Sens dubte, l'opció més rendible per a una campanya de lloguer és un acord garantit. Però això pot reduir la demanda de serveis d'arrendament financer, perquè el principal avantatge de l'arrendament respecte dels préstecs bancaris és l'assequibilitat.

Fases d'implementació

Per completar aquest acord, has de fer el següent:

1. El consumidor troba un proveïdor, determina els criteris (cost, qualitat, termini de lliurament).
2. L'arrendatari proporciona una llista completa de documents a l'empresa.
3. Revisió de la documentació.
4. Conclusió del contracte.
5. La campanya de lísing compra el producte escollit pel consumidor i l'assegura contra tots els riscos de la propietat.
6. El consumidor rep l'objecte de l'arrendament financer i l'explota durant el període estipulat en el contracte, sense oblidar de fer els pagaments de l'arrendament.
7. Un cop finalitzat el pagament, la mercaderia passa a ser propietat de l'arrendatari.

Inconvenients del lloguer

Ja hem parlat dels avantatges del lloguer, però també té els seus inconvenients:

• Temps de processament de sol·licituds més llarg que al banc.
• El cost dels serveis d'arrendament és molt més alt que un préstec bancari.
• Manca de propietat (aquesta situació és especialment rellevant si utilitzeu el contracte d'arrendament per a necessitats personals).
• La presència d'un pagament inicial, com amb la contractació d'un préstec bancari.
• Doble liquidació d'immobles (passa del venedor a la campanya d'arrendament i després al consumidor), que implica una gran despesa.
• La propietat no es pot vendre ni hipotecar abans del final de la seva vida útil.

Esquema de classificació dels tipus d'arrendament i operacions d'arrendament

Molt depèn del tipus d'operació d'arrendament: el preu del servei, el moment dels pagaments, les subtileses de la fiscalitat. El lloguer es fa:

1. Amb pagament parcial (és a dir, hi ha un pagament incomplet del cost de l'article).
2. Complet (al final del contracte, s'ha realitzat tot o gairebé tot el pagament del cost de la propietat).

A més, hi ha diversos tipus d'operacions d'arrendament segons els paràmetres principals.

Oferta ràpida

L'esquema d'arrendament operatiu és similar a un arrendament normal. L'empresa transfereix l'article en funcionament al consumidor per un període inferior al període total d'amortització. Un cop finalitzat el pagament del deute, la mercaderia s'ha de retornar a l'arrendador.

Tindrem clar que l'amortització és un mecanisme de pagament associat amb el pagament del deute financer mitjançant pagaments periòdics.

El bé amortitzable és un element que és propietat del contribuent i que el fa servir per generar ingressos. Es té en compte en el procés fiscal per amortització.

Perquè la propietat es consideri amortitzable,el període de funcionament ha de ser d'almenys 12 mesos i el cost - uns 100 mil rubles.

Característiques del règim d'arrendament operatiu:

• Temps de transacció curt (no més de 12 mesos).
• Servei únic (s'utilitza més sovint per a la implementació d'un projecte, per exemple, en construcció).
• Taxa de pagament alta.

Un cop transcorregut el termini estipulat pel contracte, l'arrendatari té dret a:

• Renovar el contracte d'arrendament (amb tots els matisos de la transacció que s'estan revisant).
• Retorna l'article a l'arrendador.
• Compra la propietat al preu residual.

Per tant, podem concloure que l'arrendament operatiu no és una compra, sinó una operació temporal d'un element de servei financer.

Conclusió del contracte

Aneu amb compte quan feu un acord, perquè alguns factors poden fer que no sigui rendible. Per exemple:

1. Serveis addicionals. Per descomptat, entre ells n'hi ha d'obligatoris, com la inspecció tècnica de vehicles, però la campanya de lloguer pot incloure altres funcions de pagament.
2. Descripció vaga del moment i els detalls de la devolució. Assegureu-vos que totes les accions del contracte siguin detallades i clares.
3. Dret de rescindir el contracte si es considera que l'actiu llogat no es pot utilitzar.

Arrendament financer

El règim d'arrendament financer és essencialment molt semblant a un préstec a llarg termini per a la compra d'immobilitzat. És a dir, la campanya d'arrendament adquireix exactament l'immoblerequerit pel consumidor del servei financer.

El període d'operació és més sovint igual al període d'amortització total de la propietat. Un cop finalitzada, el consumidor el bescanvia pel valor residual.

Anàlisi del règim d'arrendament financer:

• Aquest és un acord a llarg termini (més d'un any).
• Un cop finalitzada la transacció, la propietat passa a ser propietat de l'arrendatari.
• Ús principal: desenvolupament de projectes per millorar o augmentar els recursos industrials.

Conclusió del contracte

S'han de tenir en compte els següents matisos:

• Les despeses de manteniment de la propietat corren a càrrec de l'arrendatari.
• L'índex d'inflació i el risc associat són a càrrec del consumidor del servei financer.
• Semblant a una transacció operativa, l'arrendador pot augmentar significativament el cost final amb l'ajuda de serveis addicionals.

Hi ha diverses subespècies d'arrendament financer.

Lísing internacional

Aquest és un tipus de transacció en què participen dos o més països estrangers. Segons aquest esquema, l'arrendador, el destinatari i el proveïdor poden ser representants d'un altre país. Molt sovint, tots els participants es troben en països diferents.

El pla d'arrendament internacional inclou:

1. Arrendament directe. Es produeix entre persones jurídiques de diferents estats. Formes:

• Importació (la campanya compra béns estrangers per a l'explotació).
• Exportació (els béns nacionals es transfereixen a consumidors estrangers).

2. arrendament indirecte. Esquema de tractees troba entre ciutadans del mateix país, però el capital de l'arrendador és en part propietat d'empreses estrangeres.

L'arrendament internacional es regeix per la Convenció d'arrendament interestatal de 1998 i la Convenció d'UNIDROIT de 1988 sobre arrendament financer internacional (arrendament)

3. Separat. Aquest és un tipus de transacció en què participen més de 4-5 parts. S'utilitza per a la implementació d'objectes a gran escala (plataformes de perforació, avions). Aleshores hi pot haver diverses campanyes de lloguer, destinataris, proveïdors.

Leaseback

Un altre tipus d'oferta. Consisteix en el fet que l'empresa compra un article al proveïdor, i després el lliura a la mateixa operació.

L'esquema de leaseback implica la introducció del cost inicial per part del consumidor (també conegut com el venedor) per un import del 30% del cost de l'objecte de l'operació. Està dissenyat per a un període llarg (d'un any a 5 anys), que augmenta en funció del valor del producte i permet al consumidor rebre molts avantatges.

Anàlisi del règim d'arrendament:

• Reducció de l'impost sobre la renda (subjecte a fer pagaments a l'element de cost).
• Utilització dels ingressos de la venda per al desenvolupament empresarial.
• Supressió de la propietat del saldo. Al mateix temps, l'arrendatari, que també actua com a proveïdor, continua utilitzant-lo.

Característiques distintives de l'arrendament financer i operatiu

Per a una comprensió més profunda del tema, mirem la diferència entre aquestes varietatsarrendament.

Hi ha diversos criteris:

• Analògic de funcionament. Per a l'arrendament financer, l'anàleg és un préstec a llarg termini, i per a l'arrendament operatiu, un lloguer a llarg termini.
• Fistalitat i comptabilitat. Des del punt de vista del pagament d'impostos, en règim d'arrendament financer, l'immoble està registrat a l'empresa, i amb arrendament operatiu, amb el consumidor del servei.
• Durada de l'oferta. Com s'ha esmentat anteriorment, l'arrendament operatiu (també anomenat operatiu) és una transacció a curt termini, i una transacció financera en el seu període s'aproxima a la vida útil de l'objecte de l'operació.

El nom d'aquest tipus de transaccions parla per si sol. L'arrendament financer, que també s'anomena arrendament de capital, està dissenyat per invertir en els fons de producció de la campanya.

El lloguer operatiu (operatiu) s'anomena així perquè s'utilitza principalment per a transaccions a curt termini.

Detalls de la documentació

El període de lloguer el negocia el consumidor i la campanya en l'etapa de celebració del contracte.

El règim d'arrendament està regulat per l'article 655 del Codi Civil de la Federació Russa, així com per la llei federal "Sobre l'arrendament financer (arrendament)".

El contracte ha d'indicar clarament:

1. Qui dóna el lloguer i qui el rep. En cas contrari, l'acord es pot reclassificar com a contracte de lloguer habitual.
2. On, en quina quantitat, amb quina freqüència s'han de rebre els pagaments. Per separat, es prescriuen l'import del lloguer de la propietat i el seu cost.

Les parcel·les no es poden utilitzar per a l'esquema de contracte d'arrendament. Al mateix temps, és interessant assenyalar que si el consumidor prenarrendament d'un edifici, un cop finalitzats els pagaments, el terreny també passa a ser de la seva propietat automàticament. Aquesta circumstància està justificada pel Codi de la Terra de la Federació Russa.

Si el contracte es conclou per un període superior a 12 mesos, s'ha de registrar a la Cambra del Reglament.

Totes les reparacions actuals i importants de l'objecte d'arrendament financer es fan a càrrec de l'arrendador. Però si el consumidor decideix fer algun canvi inherent al producte, haurà d'obtenir un permís per escrit de la campanya de lísing. Si això no es fa, l'arrendatari pagarà de la seva butxaca.

La propietat llogada es pot transferir a un tercer. Per descomptat, això també requereix el consentiment de l'empresa d'arrendament.

En aquest cas, es celebra un nou contracte amb la participació del subarrendatari.

El subarrendament és un tipus d'esquema de participants en arrendament (subarrendament), en què l'arrendatari transfereix l'objecte de l'arrendament financer a una altra persona perquè l'opera per una quota d'acord amb els termes del nou contracte..

Aquest tipus s'utilitza si el consumidor no pot fer pagaments temporalment o decideix sortir de la transacció per complet. La llei federal regeix aquesta part de l'arrendament financer.

En aquest cas, el subarrendador, que abans era consumidor del servei, cedeix el dret d'operació al subarrendatari (és a dir, un tercer).

Al mateix temps, el període d'ús de l'article per part del subarrendatari no pot ser superior al període que es va proporcionar originalmentcontracte.

No hi ha normes addicionals al Codi Civil de la Federació Russa pel que fa al subarrendament. Per tant, s'apliquen les normes generals relatives als arrendaments financers.

És interessant tenir en compte que no hi ha cap relació financera entre l'arrendador i el subarrendatari, ja que tots els pagaments encara els fa el consumidor original del servei (és a dir, el subarrendador actual).

El lloguer és una manera eficaç de fer créixer el vostre negoci

Hi ha moltes formes d'operacions d'arrendament que tenen com a objectiu les relacions beneficioses de tots els participants en el procés.

L'esquema d'arrendament financer és útil per al desenvolupament empresarial. Permet obtenir el producte desitjat (assumpte de la transacció) ràpidament. En comparació amb un préstec bancari, el lloguer és més assequible.

A més, els tipus impositius baixos també ajuden a promoure activament el negoci i són un punt important abans de triar el lloguer o el préstec.

L'arrendament financer és una bona solució per a les persones que, per qualsevol motiu, no volen tenir propietat. Però per a necessitats personals, és millor utilitzar un préstec bancari, perquè és molt més barat.

El lloguer és una solució fantàstica per als empresaris. El més important és abordar amb cura la conclusió del contracte i treure el màxim profit de l'acord.