Funció de control d'impostos: descripció i exemples

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'essència i els objectius dels impostos s'expressen principalment en les funcions que exerceixen. D'aquests últims n'hi ha molts. Caracteritzarem cadascun d'ells, fixant-nos en detall en la funció de control dels impostos i del Servei Federal d'Impostos. Aquí teniu la seva descripció, exemples.

Què compta com a impost?

A continuació, analitzarem la funció de control de les autoritats fiscals i tributs. Primer, considereu les característiques del terme.

L'impost és un pagament individual obligatori i gratuït cobrat per la força per organismes estatals especials a persones i organitzacions diverses. La finalitat d'aquesta recollida és garantir les activitats financeres tant de l'estat en general com dels seus municipis.

Al mateix temps, es distingeixen els impostos de tota mena de taxes i deures, la recaptació dels quals no és gratuïta, sinó que és condició perquè els pagadors realitzin determinades actuacions, els prestin serveis públics, crear qualsevol documentació, etc.

La recaptació d'impostos a la Federació de Rússia està regulada pel Codi Fiscal. Tots ells es divideixen en federal, local i regional. Relació d'impostos específics de cadascundels grups aprovats al codi fiscal.

La totalitat de tots els impostos establerts, formes, mètodes, principis de la seva recaptació, establiment, abolició, control i canvi és el sistema fiscal de l'estat.

És important destacar elements fiscals com:

• Contribuents.
• Base imposable.
• Objectes de la tributació.
• Avantatges fiscals.
• Unitats fiscals.
• Ordres de càlcul.
• Taxes fiscals.
• Fonts d'impostos.
• Períodes impositius.
• Procediments de pagament.
• Salaris d'impostos.
• Terminis per pagar impostos.

Aquestes aportacions a la hisenda estatal són una categoria molt habitual. Per tant, s'han introduït diverses classificacions pel que fa als impostos:

• Directe i indirecta.
• Chord i ingressos.
• Regressiu, progressiu i proporcional.

Espectre de funcions

La funció de control dels impostos és només un dels components. En total, n'hi ha diversos:

• Fiscal.
• Regular.
• Social.
• Funció de control dels impostos.

Ara donem veu a les característiques de les categories d'aquesta llista.

Sala de control

Analitzem l'essència de la funció de control fiscal. Aquesta funció està dissenyada per crear requisits previs per mantenir les proporcions de valors en el procés de formació i posterior distribució dels ingressos de diverses entitats econòmiques. És gràcies a ella que és possible avaluar clarament l'eficàciaaquest o aquell canal fiscal, així com la "premsa" fiscal a la població. És possible identificar la necessitat de canvis en la política fiscal.

La funció de control dels impostos permet a l'estat controlar tant la puntualitat com l'exhaustivitat de la recepció de fons al pressupost estatal. Quan es recull, també ajuda a fer un seguiment i comparar-ne els valors.

Els impostos permeten a l'estat exercir el control sobre les activitats financeres i econòmiques dels seus ciutadans. Feu un seguiment de les seves fonts d'ingressos i despeses.

Exemple de la funció de control dels impostos: hi ha una valoració de la quantitat de diners rebuda de persones i organitzacions. A continuació, una comparació quantitativa dels indicadors d'ingressos amb les necessitats del govern de recursos financers. Posteriorment, a partir d'aquestes dades, s'avalua l'eficàcia del sistema fiscal creat, s'assegura el control dels fluxos financers i els diferents tipus d'activitats dels ciutadans. Aquesta funció també permet identificar la necessitat de corregir el Codi Tributari i la política pressupostària del conjunt de l'estat.

Coneixent quina és la funció de control dels impostos, no l'identificarem amb el control fiscal. Ho fan tant les autoritats fiscals com les duaneres, determinades unitats de fons fora del pressupost. La tasca de tots aquests departaments és controlar el compliment de les lleis fiscals mitjançant diverses formes d'auditoria fiscal.

Social

Hem analitzat quina és la funció de control dels impostos. Social és una micadesvinculat d'ell, però alhora estretament vinculat amb l'àmbit normatiu i fiscal. S'expressa mitjançant la recaptació de l'impost sobre la propietat i la renda. En una quantitat més gran, aquestes taxes les paguen la part adinerada de la població, de manera que aquests diners en forma de prestacions socials es destinaran als ciutadans pobres.

Mecanismes concrets per a la implementació d'aquesta funció social: pagaments d'assegurances. Pel que fa a l'IRPF concretament, hi ha les llistes següents:

• Ingressos no imposables.
• Deduccions fiscals estàndard.
• Deduccions fiscals professionals.

A més, s'està introduint una llista d'ingressos subjectes a tipus impositius augmentats.

Fiscal

Es pot dir que la funció fiscal prové de la naturalesa mateixa de l'impost. És típic d'estats de diferents sistemes i èpoques diferents. És durant la seva implementació que es formen els recursos estatals i es creen els recursos materials necessaris per garantir l'existència de l'estat.

La tasca principal d'implementar aquesta funció és garantir una partida d'ingressos estable per als pressupostos de tots els nivells. Aquest és el concepte més ampli de totes les funcions identificades en aquest article. Això s'entén no només per garantir la participació de la ciutadania en la formació del pressupost, amb el qual es financen les necessitats nacionals.

Tingueu en compte que la implementació de la funció fiscal fiscal també té una sèrie de limitacions subjectives i objectives. Si els ingressos fiscals són insuficients i la despesa pública es fa impossiblereduir, llavors cal recórrer a altres formes d'atraure ingressos al tresor. En la seva majoria, es tracta de préstecs externs i interns estatals, locals i regionals. El punt negatiu és que contribueixen a l'acumulació de deute públic.

El seu manteniment en el futur a costa dels fons pressupostaris sovint comporta un augment de la càrrega fiscal sobre la població. Això provoca insatisfacció entre els contribuents i provoca un descens de la producció. La conseqüència és la presa de nous préstecs estatals. Com a resultat d'això, es construeix una piràmide financera, que no és infinita en la seva essència. En un moment determinat, s'ensorra, convertint-se en un col·lapse tant per al pressupost del país com per a l'estalvi dels ciutadans. Hi ha molts exemples a la història.

Regulatori

Ni més ni menys que la funció de control dels impostos, també és important regular. En les condicions anticrisi modernes a la Federació Russa, és d'especial importància. Aquesta és la plasmació de la influència activa de l'estat en la vida social i econòmica.

De manera temporal, aquesta funció s'associa a la redistribució de pagaments d'impostos entre persones jurídiques i persones físiques, diversos sectors econòmics, l'Estat i les seves entitats territorials. La seva tasca principal és regular el nivell d'ingressos de les diferents categories de la població. Això es concreta mitjançant un sistema de recaptació d'impostos, beneficis i pagaments.

La finalitat d'aplicar els beneficis és reduir les obligacions fiscals de determinats grups de ciutadans. Aquí destaca el següent:

• Retirada. Prestació destinada a l'exclusió de la tributaciótipus específics d'objectes.
• Descomptes. Aquests són beneficis destinats a reduir la base imposable.
• Crèdit fiscal. Prestació destinada a reduir salaris o tipus impositius.

Per als crèdits fiscals, poden adoptar les formes següents:

• Reducció de tipus impositius.
• Reduccions salarials.
• Exempció total d'impostos durant un període de temps concret.
• Reemborsament de l'impost pagat anteriorment: total o parcial.
• Pla d'ajornament o fraccionament del pagament d'impostos. Això inclou crèdits fiscals per a inversió.
• Crèdits per impostos anteriors.
• Substituir el pagament de l'impost (o el pagament d'alguna part d'aquest) per una expressió natural.

Aquesta funció té com a objectiu regular les activitats financeres i econòmiques de diverses empreses i empreses mitjançant un sistema de pagaments d'impostos que són acumulats per l'Estat i que tenen com a objectiu recuperar els recursos gastats (majoritàriament naturals), per implicar-los més en el futur de la producció, per accelerar el creixement econòmic.

Els impostos reguladors solen incloure els següents:

• Impost sobre la reproducció de recursos minerals.
• Impost sobre l'ús del subsòl.
• Impost sobre l'obtenció del dret d'ús d'objectes del món animal, recursos biològics aquàtics.
• Impost sobre l'aigua.
• Impost forestal.
• Impost mediambiental.
• Impost de circulació.
• Impost sobre la propietat.
• Impost de transport.
• Terraimpostos.

És important tenir en compte que la funció fiscal reguladora es manifesta no només en l'àmbit de la producció. També opera mitjançant la solvència de les persones.

Subfuncions fiscals

La funció de control dels impostos és avaluar l'eficàcia dels canals fiscals i, posteriorment, ajustar la legislació pertinent sobre aquesta base.

Però a més d'aquesta i d' altres funcions, també hi ha subfuncions d'impostos. Venen de la normativa. N'hi ha tres:

• Reproductiu.
• Estimulant.
• Desestimulant.

Analitzem aquestes subcategories en detall.

Subfunció d'estimulació

L'objectiu d'aquesta subfunció fiscal és donar suport al desenvolupament de diversos processos econòmics. La implementació es fa mitjançant un sistema de beneficis i exempcions fiscals.

Per exemple, el sistema fiscal modern de la Federació de Rússia ofereix una àmplia gamma de preferències a les petites empreses, les associacions de persones amb discapacitat, els empresaris que es dediquen a l'agricultura, les organitzacions de caritat, etc.

Subfunció desestimulant

Com el seu nom indica, és el contrari de l'anterior, subfunció fiscal estimulant. Quin és el punt aquí? Amb l'ajuda d'una subfunció desestabilitzadora, l'estat, al contrari, frena alguns processos econòmics.

Subfunció de reproducció

La tasca principal d'aquesta subfunció fiscal és acumular fons per a la restauració dels recursos nacionals.

Aquí són exemples les deduccionscontribucions per a la reproducció de la base de recursos minerals, restauració dels recursos hídrics del país, etc.

Funció d'incentiu

En alguns sistemes i classificacions, a més de la de control, social (redistributiva), reguladora i fiscal, de vegades també hi ha una funció d'incentivació. Expressa el reconeixement per part de l'estat dels mèrits de determinades categories de població. A la Federació Russa, aquests són, per exemple, participants a la Segona Guerra Mundial, herois de Rússia, la Unió Soviètica, etc.

En la seva essència, aquesta funció és l'adaptació del sistema tributari a la política social de l'estat. Així, es fan deduccions de la renda imposable dels ciutadans per al manteniment de les persones a càrrec, dels fills menors d'edat, la construcció i compra d'habitatges i la posada en marxa d'ajuda solidària. La base imposable també es redueix en relació amb les despeses socials d'un ciutadà: compra de medicaments, educació pagada per a nens, etc..

Funcions de les autoritats fiscals

A d alt, hem analitzat el control i altres formes de funcions fiscals. Són diferents en relació amb les autoritats fiscals. Per exemple, les funcions de control del Servei Federal d'Impostos de la Federació de Rússia seran una mica diferents de l'impost en si.

Considerem el seu rang en relació amb les autoritats fiscals:

• Fiscal. Garantir que les quotes pagades pels ciutadans i les organitzacions s'acreditin als comptes del Servei Federal d'Impostos de manera oportuna i íntegra.
• Aplicació de la llei. Aquesta és la identificació de les infraccions de les lleis fiscals, així com la seva supressió oportuna. Per exemple, la introducció de diverses sancions per endarreriment en el pagament d'impostos,infraccions en la documentació d'informes, etc.
• Consultoria (o informativa). Les autoritats fiscals tenen l'obligació directa d'informar els pagadors sobre les normes de pagament d'impostos, normes i canvis en el Codi Tributari.
• La funció de control de les autoritats fiscals. Supervisió del compliment del Codi Tributari, comptabilitat dels contribuents.

Tasques addicionals del Servei Federal d'Impostos

Enumerem funcions de control addicionals de les autoritats fiscals:

• Control de la correcció del càlcul, la integritat i l'oportunitat de fer els pagaments d'impostos a la hisenda estatal.
• Control de la producció i posterior circulació d'alcohol etílic, productes alcohòlics i del tabac.
• Control del compliment de la legislació monetària competència del Servei Federal d'Impostos.
• Control de la informació dels contribuents.

La funció de control d'impostos permet a l'Estat fer un seguiment del volum i l'exhaustivitat de la recepció d'aquests pagaments, per analitzar la qualitat dels canals fiscals. I sobre la base d'aquestes dades, ajusteu el codi fiscal i la política pressupostària. Pel que fa a les funcions de control del Servei Federal d'Impostos, són diferents de les funcions dels mateixos impostos.