Impostos i reformes fiscals a Rússia: descripció, característiques i indicacions

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Des del 1990, a la Federació Russa s'ha iniciat una reforma fiscal a gran escala. A l'abril es va presentar a consideració un projecte de llei sobre les taxes de ciutadans del país, estrangers i apàtrides. Al juny es va discutir un acte normatiu sobre les contribucions obligatòries al pressupost d'empreses, organitzacions i associacions.

Impostos i reformes fiscals a Rússia: marc regulador

Les disposicions clau de l'actual programa per a la recaptació de pagaments obligatoris al pressupost es van aprovar a finals de 1991. Aleshores es va aprovar la llei principal que regula aquest àmbit. L'acte normatiu establia els impostos, els drets, les taxes i altres deduccions, els subjectes definits, les seves obligacions i drets. A més, es van aprovar altres lleis sobre impostos específics, que van entrar en vigor el gener de 1992. Així, es van produir importants reformes fiscals a principis de l'última dècada del segle passat.

Estructura

La reforma del sistema tributari va tenir lloc amb l'adopció de més de 20 normatives. El 21 de novembre de 1992, per decret presidencial, un controlun organisme independent: el Servei Federal d'Impostos. Aquest servei va tenir l'encàrrec de funcions clau per al desenvolupament i la posterior implantació de la política fiscal del país. La legislació ha definit 4 grups de taxes:

1. Nacional. Es van establir a nivell federal.
2. Local. Estaven determinats per les estructures territorials de poder, segons els actes legislatius dels súbdits.
3. Taxes republicanes, impostos de formacions administratives i nacionals-estatals. Es van establir per decisió de les agències governamentals i les lleis de les regions respectives.
4. Taxes i impostos nacionals i locals obligatoris.

La composició de les deduccions canvia periòdicament d'acord amb les decisions de les agències governamentals.

Primers problemes

Realitzada en condicions força extremes, la reforma fiscal a Rússia no va poder garantir la creació d'una institució financera ideal. En el transcurs de les transformacions posteriors del mercat, els seus defectes es van fer cada cop més notables. Com a resultat, el sistema fiscal va començar a frenar significativament el creixement de l'economia del país. El problema clau en aquell moment era el dèficit pressupostari. Va ser degut a uns volums insignificants d'ingressos al Tresor en un context de compromisos de despesa importants.

Canvis

L'any 1997, es van establir al país més de 40 tipus de taxes i impostos, que eren pagats per organitzacions i ciutadans. En aquest moment, s'havia format una estructura de tres nivells. Inclou:

1. Taxes nacionals. Es cobraven a tot el país segons l'uniformetarifes per a cada espècie.
2. Taxes i impostos republicans d'entitats administratius-territorials i nacional-estatals.
3. Aportacions locals al pressupost.

Segona etapa

La nova reforma fiscal va començar el 1999. Va estar marcada per l'entrada en vigor de la primera part del Codi Tributari. Cal dir que el Codi es va discutir durant força temps. En la part general, es van establir les obligacions i drets dels subjectes, es va regular el procés de compliment de les obligacions amb el pressupost, es van determinar les normes de control i es va determinar la responsabilitat per infraccions a la legislació tributària. A més, es van introduir les eines més importants de l'institut. Així, el Codi reflectia els principals aspectes de les reformes fiscals. Es van elaborar i aprovar més de 40 documents normatius per garantir l'aplicació de la legislació. El resultat més important d'aquell període va ser l'aprovació de fulls de declaració i instruccions per a la seva elaboració. Val a dir, però, que mentre el document passava per la Duma, va perdre moltes propostes innovadores. Al mateix temps, els mecanismes i les regles van resultar estar lluny de ser perfectes en la realitat. En aquest sentit, durant els darrers anys s'han introduït moltes esmenes al Codi Tributari.

Transformacions des de l'any 2000

Amb l'inici del segle XXI, el Govern ha fet diversos passos decisius per canviar la situació actual del sector financer del país. Es van desenvolupar àrees prioritàries per a les reformes fiscalsmitjà termini (fins al 2004). Primer es va suposar:

1. Reduir la càrrega excessiva dels subjectes, com a conseqüència de la qual es van constituir els requisits previs per eludir el pagament d'imports obligatoris.
2. Debilitament del control fiscal estatal a favor de les funcions estimulants del sistema fiscal.
3. Garantir una distribució uniforme de la càrrega sobre els pagadors.
4. Reduir i redirigir els crèdits fiscals establerts.

En el marc de les relacions interpressupostaries, el govern es va centrar en la redistribució dels ingressos a favor del pressupost federal en relació amb els regionals.

Objectius de la reforma fiscal

No es tracta de cobrar tants pagaments com sigui possible per resoldre la crisi pressupostària. La tasca clau d'avui és reduir el nivell d'embargaments a mesura que disminueixen les obligacions del govern. Les reformes fiscals se centren a establir un procediment just de cobrament de les entitats que operen en diferents condicions econòmiques. Els programes de política financera estatal aprovats preveuen un augment del nivell de neutralitat. Els impostos no haurien d'afectar significativament els preus relatius, els processos d'estalvi, etc. Com a resultat, els costos de fer complir la legislació s'han de reduir no només per a l'estat, sinó també per als propis pagadors.

Transformacions posteriors

Per implementar les tasques anteriors, es van continuar amb les reformes fiscals al país. En concret, des del gener de 2001 n'hi ha hagutva introduir 4 capítols de la segona part del Codi Tributari:

1. IVA.
2. Impostos especials.
3. NDFL.
4. ESN.

Després de les reformes fiscals del 2005 suggerides:

1. Reducció de la càrrega de la nòmina. Això es preveia aconseguir reduint la taxa d'UST. Es va suposar que per a ingressos de fins a 300 mil rubles. es reduirà al 26%, del 300 al 600 al 10%, més del 600 al 2%.
2. Canvi del règim de càlcul de l'IVA. Es preveia que la taxa es reduís al 16%. A més, les reformes fiscals van incloure una revisió de la devolució de la taxa als exportadors. A més, es va discutir activament la possibilitat de proporcionar factures electròniques als pagadors.
3. Canvi dels impostos sobre la propietat. S'havia de substituir les tarifes existents per deduccions de béns immobles. Aquesta pràctica es va introduir, en particular, a la regió de Tver.
4. Establiment d'un tracte preferent per a les empreses que operen en territoris econòmics especials. Això era per garantir les activitats d'innovació i inversió.

Processos de recollida i control

Les reformes fiscals se centren en la flexibilitat i la transparència, la simplificació i la reducció de tràmits. L'execució de les tasques fixades preveu reduir la càrrega no només en la part fiscal, sinó també en la part administrativa. En concret, estem parlant de reduir les despeses del pagador per a l'aplicació de la legislació. Com ha demostrat la pràctica, la reducció de la càrrega fiscal d'alguns impostos es va produir juntament amb un augment simultàniapressió administrativa. En particular, el volum d'informació financera ha crescut, la comptabilitat de les activitats del pagador s'ha complicat i el control dels organismes estatals ha augmentat. En aquest sentit, s'han pres mesures per:

1. Canvi de l'estructura dels òrgans de control.
2. Desenvolupament de la tecnologia de la informació.
3. Millora les tècniques de gestió.

Conclusió

Els resultats de la reforma del sistema d'impostos i taxes generalment es valoren com a positius. Entre 2000 i 2003 la quota de càrrega del PIB va disminuir gradualment del 34% al 31%. Com a conseqüència de les mesures adoptades, es produeix un canvi important en l'estructura dels ingressos. En primer lloc, la quota de deduccions relacionades amb l'ús del subsòl va augmentar significativament. Al mateix temps, els ingressos dels beneficis de les empreses van disminuir i l'impost sobre la renda de les persones físiques va augmentar gairebé una vegada i mitja. Hi ha una elevada proporció de quotes destinades a la prestació social, mèdica i de pensions. El seu nivell es troba dins del 25%.