Què és el control fiscal? Llei de control fiscal

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

A la llei russa ha aparegut un terme nou: "vigilància fiscal" (2015 va estar marcat per l'entrada en vigor de les lleis pertinents). Implica l'organització d'un mecanisme fonamentalment nou d'interacció entre el Servei Federal d'Impostos i les empreses. Quina és la peculiaritat de les innovacions en qüestió? Quins són els avantatges del règim rellevant per a les empreses i l'FTS?

Essència del terme

Què és el control fiscal? Aquest terme fa referència a un règim relativament nou per a la Federació de Rússia per a l'administració de pagaments d'impostos introduït el 2015. De vegades s'anomena "vigilància fiscal horitzontal".

Principis clau: transparència de l'activitat del contribuent pel que fa a la denúncia al Servei Federal d'Impostos, així com els procediments en el marc del control intern, la llei altat al Servei Federal de Tributs en relació amb les inspeccions - àmbit o oficina. Se suposa que el control fiscal s'ha de convertir en una eina innovadora per portar la relació entre les empreses i l'estat a un nou nivell.

Un dels aspectes clau del mecanisme en qüestió és la capacitat d'organitzacióinteracció entre els contribuents i les autoritats reguladores en forma electrònica. Això implica, en primer lloc, una major rapidesa a l'hora de prendre les decisions necessàries.

Entre les idees principals del concepte de control fiscal hi ha la possibilitat de proporcionar al Servei Federal d'Impostos accés a la informació necessària que reflecteixi la disciplina de l'empresa pel que fa a la declaració i la transferència de les tarifes necessàries a l'estat. Al seu torn, el propi contribuent pot utilitzar tots els canals disponibles per obtenir la informació necessària de l'agència.

Components de supervisió

Considerem els components que es poden considerar com a components clau del mode de comunicació adequat entre l'FTS i l'empresa. En primer lloc, val la pena destacar una eina com una opinió motivada. Amb la seva ajuda, les parts poden resoldre possibles controvèrsies i desacords relacionats amb les relacions jurídiques en l'àmbit del pagament i la declaració d'impostos. El servei fiscal forma una opinió motivada i, si el pagador de les taxes compleix les instruccions, pot quedar exempt de possibles multes i sancions.

Un altre component destacable, que inclou el control fiscal, és l'establiment d'un esquema contractual per a la interacció d'informació entre un empresari i el Servei Federal d'Impostos. Aquest mecanisme implica treballar segons una normativa especial. S'espera que el Servei Federal d'Impostos i els contribuents interactuïn d'acord amb una de dues opcions: enviant documents al departament (en format electrònic) o mitjançant l'accés directe del Servei Federal d'Impostos als fitxers.empreses. A més, els empresaris podran incloure en el reglament les característiques dels algorismes de control intern.

L'aparició de la vigilància a Rússia

El mecanisme en qüestió s'ha consagrat recentment a Rússia a nivell d'actes legals federals. La llei de control fiscal va ser signada pel president de la Federació Russa el novembre de 2014. D'acord amb la Llei federal núm. 348, segons la qual es van fer les esmenes adequades al Codi Tributari, les empreses van tenir l'oportunitat de treballar amb el Servei Federal d'Impostos d'una manera nova. La Llei de Vigilància Tributària va entrar en vigor l'1 de gener de 2015. Però algunes de les seves disposicions es convertiran en normatives el 2016.

Com es va adonar la comunitat empresarial de Rússia que era necessari introduir el control fiscal? El projecte de llei, que després es va convertir en actes legals federals, suposadament va ser iniciat per les autoritats amb l'assistència de grans empresaris i marques de consultoria el 2012. L'Agència d'Iniciatives Estratègiques, és a dir, el grup de treball responsable de la modernització dels procediments d'administració tributària a Rússia, va participar directament en el desenvolupament de la llei corresponent.

Efectivitat pràctica de l'institut de seguiment

Algunes empreses, així com agències de recerca, van implementar esquemes de prova per a la interacció entre el Servei Federal d'Impostos i les empreses, que van demostrar l' alta eficiència dels mecanismes de control fiscal. Quins resultats s'han aconseguit durant aquestes activitats?

Així, moltes empreses van quedar impressionades pel fet que aEn el procés d'interacció electrònica amb el Servei Federal d'Impostos, tenen l'oportunitat de rebre ràpidament assessorament sobre un tema en particular. Així mateix, alguns investigadors van assenyalar que durant les comunicacions en qüestió es va practicar una comunicació informal, lliure de terminologia oficial, impensable sota l'antic esquema. No obstant això, sense una oficialitat innecessària, com va resultar, molts problemes es van resoldre de manera més eficient. Abans de l'arribada de l'institut de control fiscal, moltes empreses russes no tenien aquesta oportunitat.

Tal com mostren els mecanismes de prova de comunicació entre les empreses i el Servei Federal d'Impostos, els motius de qualsevol desacord significatiu entre les parts en les relacions jurídiques en el curs de la interacció sota el nou esquema es van observar amb poca freqüència. Al mateix temps, ha millorat la qualitat de l'entesa mútua entre el servei fiscal i els empresaris. La càrrega de treball dels especialistes d'ambdues parts ha disminuït: simplement no hi havia necessitat de treball addicional, típic dels procediments segons l'antic esquema.

Segons els experts, les empreses russes realment necessitaven un mecanisme com el control fiscal. El projecte de llei, que després es va convertir en un acte jurídic de ple dret, estava ben desenvolupat, incloïa totes les disposicions necessàries per a l'aplicació del nou mecanisme. Això va donar als especialistes una raó per apreciar molt les seves perspectives no només pel que fa a la rellevància de la normativa, sinó també pel que fa a les perspectives de la seva implementació pràctica.

Com organitzar la feina segons el nou esquema

Però com comença una empresarelació amb el Servei Federal d'Impostos en el marc del control fiscal? Hi ha una sèrie de criteris segons els quals una empresa pot comptar amb el privilegi en qüestió. Entre els principals:

- l'empresa transfereix 300 milions de rubles a l'estat en forma d'impostos, impostos especials i altres taxes. i més durant l'any;

- els ingressos empresarials d'acord amb els estats financers són de 3.000 milions de rubles. i més durant l'any;

- el preu total dels actius de l'empresa - 3 mil milions de rubles. i més a partir del 31 de desembre de l'any que s'informe.

Examinem més de prop quins beneficis específics pot aportar la institució de control fiscal a l'estat i al mercat privat.

Què fa?

Gràcies al mecanisme que s'està considerant, els pagadors de comissions a la Tresoreria, que han aconseguit construir un sistema eficaç de control financer intern, podran interactuar amb el Servei Federal d'Impostos d'una manera que minimitzi les dificultats..

Entre els avantatges clau que ofereix el control fiscal hi ha, com hem assenyalat anteriorment, l'exempció de les empreses de les inspeccions del Servei Federal d'Impostos. Aquesta circumstància permet a les empreses, per exemple, estalviar significativament en els serveis d'advocats i advocats, l'ajuda dels quals de vegades és simplement necessària amb una major atenció als negocis del Servei Federal d'Impostos..

Gràcies a un mecanisme com l'opinió motivada, es resoldran al més aviat possible els principals riscos fiscals i desacords propis de l'activitat de les empreses. Abans d'introduir el control fiscal a la Federació Russa i la metodologia per a la seva implementació eraaprovades adequadament, les dificultats de comunicació entre les empreses i el Servei Federal d'Impostos podrien trigar anys a resoldre's.

Comunicació efectiva sobre qüestions legals

El mecanisme d'interacció entre el Servei Federal d'Impostos i les empreses previst per la legislació de la Federació de Rússia té un avantatge important: l'empresa pot, si cal, sol·licitar certs comentaris al departament sobre l'àrea rellevant de relacions jurídiques. A més, els empleats del Servei Federal d'Impostos, que duen a terme el seguiment fiscal, estudiaran ràpidament els documents relacionats amb la declaració i comprovaran la correcta elaboració d'aquests.

Gràcies a la interacció amb el Servei Federal d'Impostos sota el nou esquema, els empresaris tenen l'oportunitat de sol·licitar aclariments sobre la transferència de comissions de les transaccions, fins i tot abans que s'acabin. Aquest és un pas important en la interacció entre les empreses i l'estat en termes de cooperació constructiva.

La participació de les empreses en el control fiscal permet evitar grans i de vegades desagradables per al pressupost de l'empresa despeses addicionals a la tresoreria, que de vegades s'han de pagar en inspeccions de camp. En el procés d'interacció entre les empreses i el Servei Federal d'Impostos sota el nou esquema, la probabilitat d'aquestes situacions és mínima.

Intercanvi electrònic d'informació

Entre els avantatges evidents de l'acord entre el Servei Federal d'Impostos i els empresaris que el seguiment dels ingressos fiscals es durà a terme en el marc de l'esquema en qüestió, hi ha la possibilitat d'un intercanvi electrònic complet de documents.

Aquest format de comunicació és més desitjable per a molts empresaris que el flux de treball en paper, ja que en aquest cas s'espera molt menys temps i costos laborals per dur a terme els tràmits d'informes necessaris. Després de l'aprovació de la institució de control fiscal, les empreses van rebre l'oportunitat oficial de transferir completament la interacció amb el Servei Federal d'Impostos a un format electrònic. També és convenient per al propi departament: no cal perdre el temps dels empleats en esdeveniments de camp.

Format voluntari

El procediment voluntari per a la conclusió d'un acord amb el Servei Federal d'Impostos és un aspecte important d'aquest mecanisme com el tipus de control adequat. No hi ha tants incentius fiscals per a les grans empreses, i sempre estan contents de fer passos cap a l'estat. No obstant això, moltes empreses poden necessitar temps per adaptar els seus sistemes de control i informes financers als criteris requerits. Però tots els recursos que l'empresa invertirà en les actualitzacions necessàries d'infraestructura probablement donaran els seus fruits.

Atura la supervisió i les inspeccions no programades

La supervisió d'impostos és en realitat un privilegi. En alguns casos, la seva prestació es pot extingir legalment. Això és acceptable si, per exemple, l'organització proporciona informació falsa al Servei Federal d'Impostos o no té l'obligació d'enviar-hi determinats documents.

La llei també preveu escenaris en què es poden fer inspeccions in siturealitzat, fins i tot si l'empresa i el Servei Federal d'Impostos han signat un acord adequat en virtut del nou esquema. Això és possible si:

- la inspecció la porta a terme l'estructura superior del Servei Federal d'Impostos, que controla l'eficiència dels departaments que informen el departament;

- l'empresa no ha complert els requisits continguts a l'opinió motivada;

- l'empresa ha de presentar una declaració actualitzada per al període corresponent al calendari d'execució dels procediments de seguiment, per exemple, pel fet que l'import de les quotes a pagar es redueix en comparació amb l'import que apareix al document proporcionat anteriorment.

A més, es pot dur a terme una inspecció in situ si el tipus de relació jurídica corresponent entre l'empresa i el Servei Federal d'Impostos es va rescindir de la manera que hem esmentat anteriorment.

Tasques reals per a la implementació del nou esquema

La introducció d'un esquema modernitzat d'interacció entre les empreses i el servei fiscal implica la formació d'unitats estructurals fonamentalment noves tant al Servei Federal d'Impostos com a les empreses. L'agència, per exemple, haurà de crear noves unitats a temps complet d'especialistes que seran competents per interactuar amb els contribuents en línia. Una tasca similar també haurà de ser abordada per moltes empreses. Els contribuents, com hem assenyalat anteriorment, en molts casos hauran d'invertir en la millora de la infraestructura dels procediments interns d'informació corporativa per tal d'ajustar-los als criteris legislatius.