2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21
En la vida econòmica d'una empresa, sovint es fa necessari donar diners en efectiu a un empleat per dur a terme determinades accions en interès i en nom de l'empresari, seguit d'un informe. Molt sovint, els empleats són avançats per als propòsits següents:
- Viatges de negocis.
- Compra d'inventari per diners en efectiu.
- Liquidació en efectiu en virtut de contractes de prestació de serveis de pagament celebrats en nom de l'empresari.
Un cop finalitzada la tasca, l'empleat envia un informe previ al comptable, que farà les anotacions necessàries.
Com emetre diners a un empleat en un informe
Per elaborar correctament un pagament en efectiu en un subinforme, heu de seguir estrictament la Directiva 3210-U del Banc de Rússia "Sobre el procediment per realitzar transaccions en efectiu". Heu de parar atenció als punts següents:
- A l'apartat 6.3 diu que els diners es donen a un empleat, la qual cosa significa que només una persona emprada oficialment en aquesta empresa pot ser-ne un destinatari.
- L'emissió es fa a partir d'una sol·licitudbeneficiari o instruccions de la gestió, que tingui indicació de l'import de la bestreta, i durant quant de temps s'emet.
- No més tard de 3 dies hàbils a comptar des de la finalització del període per al qual es van lliurar els diners, l'empleat ha de presentar un informe al departament de comptabilitat, el temps per a una posterior verificació i processament està regulat per la política comptable.
Si el final del període especificat a la sol·licitud o ordre va caure en el moment de la mal altia o absència del treballador per un altre motiu vàlid i documentat, el termini de tres dies es compta des de la data d'entrada al treball.
Elaboració de l'informe previ
Per a l'execució de l'informe de despeses es facilita el formulari AO-1, codi segons OKUD 0302001.
- nom de l'organització;
- unitat estructural;
- cognom i inicials;
- professió;
- cita prèvia.
A continuació, la taula de l'esquerra indica el saldo o l'excés dels informes previs anteriors, l'import rebut de la caixa registradora, l'import gastat en la compra de béns i materials i es calcula el saldo o l'excés de l'informe actual.. Cal tenir en compte que, segons l'antic Procediment per a la realització d'operacions en efectiu, estava prohibit emetre diners com a compte a un empleat si hi havia saldo de les bestretes emeses anteriorment, però no hi ha aquest requisit en el document actual..
A la taula dreta de l'informe anticipat, el departament de comptabilitat omple les entrades que reflecteixen el pagament dels diners de la caixa registradora:
| Dèbit | Crèdit | Nota |
| 71 | 50 | Efectiu pagat per subinformer des de la caixa |
Al revers de l'informe, s'emplenen les dades de tots els documents que confirmen les despeses:
- data;
- número;
- nom;
- import.
La persona responsable omple l'import segons el document i el comptable ha d'omplir l'import acceptat per a la comptabilitat.
Informe sobre l'adquisició de béns i materials
Documents de suport per a l'informe d'adquisició de béns i materials són factures, fulls de transport, xecs de caixa registradora, rebuts de venda, rebuts de la comanda de recepció, documents d'informe estrictes. A la segona pàgina de l'informe anticipat, els assentaments comptables seran a l'abonament del compte 71, només es signa la correspondència al càrrec:
| Dèbit | Crèdit | Contingut de l'operació |
| 10.1 | 71 | Compra de matèries primeres i subministraments |
| 10.3 | 71 | Compra de combustibles i lubricants |
| 10,5 | 71 | Compra de recanvis |
| 41 | 71 | Comprar béns |
Havent emplenat la seva part, el responsable signa i passa l'informe al comptable, que ha d'omplir un rebut a la part inferior de la primera pàgina, indicant quants documents, en quants fulls i per quin import. va acceptar. Després de signar i tallar el rebut, el comptable el lliura a la persona responsable.
Pagament en efectiu en virtut d'acords de servei
Quan s'emet una ordre de despeses per rebre fons en un subinforme, cal recordar que la llei no preveu l'import màxim de l'import a emetre, encara hi ha restriccions. A les instruccions "Sobre l'aplicació de liquidacions en efectiu" núm. 3073-U, la quantitat màxima de liquidacions en efectiu entre persones jurídiques en virtut d'un acord és de 100.000 rubles. Si el pagament es fa per parts, o s'allarga durant un llarg període, no importa. Més de 100.000 rubles. no es pot pagar en efectiu.
Un altre matís: si per a viatges de negocis, béns i materials, contractes de serveis podeu emetre efectiu rebut en forma de ingressos, haureu de rebre diners d'un compte bancari per pagar-los en virtut d'un contracte d'arrendament de locals, pagament i reemborsament de préstecs, operacions amb valors. Els documents de confirmació per al pagament dels contractes són actes de treball realitzats, rebuts de caixa registradora, rebuts d'una nota de crèdit. Les entrades de l'informe de despeses seran les següents:
| Dèbit | Crèdit | Contingut de l'operació |
| 60 | 71 | Pagat al contractista pels serveis prestats |
Com tenir en compte l'ús de les dietes en un viatge de negocis
Els viatges de negocis són una part integral de les activitats empresarials. Les sortides dels empleats per a la celebració de contractes, l'acceptació de béns, a divisions separades requereixen un registre i una reflexió adequats a la comptabilitat. Els viatges de negocis s'emeten sobre la base d'una decisió escrita del cap. No cal autorització de viatge.pots confirmar el nombre de dies d'estada per comanda, bitllets de viatge, documents de residència.
La dieta està determinada a la "Normativa de viatges de negocis", que és un annex al conveni col·lectiu. El codi fiscal no limita el límit superior de les dietes diàries, però cal recordar que la quantitat de les despeses diàries supera els 700 rubles. en viatges de negocis a Rússia i 2500 rubles. els viatges de negocis a l'estranger estan subjectes a l'impost sobre la renda de les persones físiques i, a partir del 2017, a les primes d'assegurança.
A l'informe previ d'un viatge de negocis, les entrades depenen dels objectius que es persegueix:
| Dèbit | Crèdit | Contingut de l'operació |
| 20 | 71 | Despeses de viatge relacionades amb les activitats principals del negoci |
| 44 | 71 | Despeses de viatge relacionades amb l'activitat principal d'un establiment comercial |
| 28 | 71 | Costos de viatge associats a la manipulació de productes defectuosos |
Informe sobre viatges en un viatge de negocis
Les despeses de viatge en un viatge de negocis es confirmen mitjançant documents de viatge per a tots els modes de transport: avió, tren, autobús, vaixell o vaixell, excepte els taxis. Reserva i franquícia d'equipatge inclosos.
També es permet reemborsar el cost d'un empleat que va fer un viatge de negocis amb transport personal. En aquest cas, la confirmació de les despeses serà comprovació de les estacions de servei, un certificat de la taxa de consum de combustible i lubricants, PTS, un certificatsobre la distància fins al propòsit del viatge i tornada. Si s'accepten tots els documents i s'aprova l'informe previ, les publicacions són similars a les que es donen per comptabilitzar les dietes diàries.
Elaboració d'un informe sobre l'allotjament en un viatge de negocis
L'allotjament en un viatge de negocis es pot pagar de dues maneres: amb despeses reals i en una quantitat fixa. La forma de pagament està fixada a la Normativa de viatges de negocis, si s'opta per la segona opció, es fixa l'import de l'allotjament per un dia. En el primer cas, hauràs d'aportar factures d'hotel, xecs de caixa o certificats que l'establiment funciona sense caixa registradora. Les entrades d'informes anticipades són similars a les despeses diàries.
Formació de publicacions d'informes anticipats en 1С
Al programa 1C de l'última versió, hi ha un algorisme molt convenient per reflectir l'informe previ. En el moment d'emetre diners des de la caixa, el comptable genera el document "Informe anticipat" seleccionant un empleat de la llista de contraparts i omplint la línia "Assignació de pagament anticipat". A la nota de despeses del compte 71 per a càrrec, cal omplir el subcontorn "Informe anticipat", el comptable selecciona el document creat per a l'empleat i el fixa en l'ordre d'emissió. Al document "Informe de despeses", se selecciona la funció "Pagament anticipat" i s'adjunta una nota de despeses.
Si s'han adquirit actius materials, a partir de la factura aportada, es crea el document "Recepció de materials al compte 71". Aquest document és similarestà vinculat a l'informe anticipat, i en ell, a l'apartat de despeses realitzades, podeu seleccionar aquest rebut de mercaderies. Així, tant el rebut de diners com la publicació de béns i materials comprats estan lligats a l'informe i reflecteix, queda per imprimir el formulari, que reflectirà el llibre. entrades de l'informe de despeses i totes les dades dels empleats: endarreriments o despeses excessives.
Treballar al programa 1C permet generar un informe a partir de qualsevol data sobre el deute dels empleats, les bestretes emeses, la distribució de les despeses de viatge per unitats estructurals. Això és important per prendre decisions de gestió.
Recomanat:
Els documents comptables són El concepte, les normes per al registre i l'emmagatzematge dels documents comptables. 402-FZ "Sobre la comptabilitat". Article 9. Documents comptables primaris
La correcta execució de la documentació comptable és molt important per al procés de generació d'informació comptable i determinació de passius fiscals. Per tant, cal tractar els documents amb especial cura. Els especialistes en serveis de comptabilitat, representants de petites empreses que mantenen registres independents han de conèixer els principals requisits per a la creació, disseny, moviment, emmagatzematge de documents
Determinació del resultat financer: procediment comptable, assentaments comptables
Cada organització supervisa acuradament un indicador com el resultat financer. A partir de la seva anàlisi, és possible extreure una conclusió sobre l'eficàcia de l'organització. La definició del resultat financer es realitza segons una determinada metodologia. El procediment per comptabilitzar els ingressos i els beneficis, les entrades comptables es tractarà a l'article
Publicació a actius fixos. Assentaments comptables bàsics d'immobilitzat
Els actius no corrents d'una empresa tenen un paper important en el cicle de producció, estan associats a processos logístics, comerç, prestació de serveis i molts tipus de treball. Aquest tipus d'actius permet a l'organització obtenir ingressos, però per això cal analitzar acuradament la composició, l'estructura i el cost de cada objecte. El seguiment constant es realitza a partir de dades comptables, que han de ser fiables. Les publicacions bàsiques d'immobilitzat són habituals
L'informe avançat és Informe avançat: emplenat de mostra
L'informe de despeses és un document que confirma la despesa dels fons emesos als empleats responsables. L'elabora el destinatari dels diners i es presenta al departament de comptabilitat per a la seva verificació
Informe anticipat d'un viatge de negocis. Formulari d'informe anticipat
Per comptabilitzar els fons que s'emeten als empleats de l'organització per a viatges o altres necessitats, s'utilitza un formulari especial. S'anomena informe de despeses de viatge. Aquest document és una prova de l'ús dels diners. La base per a l'emissió de fons és l'ordre del cap
