Participació del contribuent en el dret al vehicle a la declaració

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

En comprar un cotxe, és important parar atenció al rendiment tècnic del vehicle. Després de tot, no només la velocitat de moviment depèn de la quantitat de cavalls de potència, sinó també de l'import de l'impost que s'ha de pagar anualment. També és de gran importància la participació del contribuent en el dret a un vehicle (TC) i una declaració correctament redactada.

Qui paga per què?

Els pagadors són empreses i persones que tenen un vehicle matriculat al territori de la Federació Russa. Les persones han de transferir fons al pressupost després de rebre una notificació de la inspecció amb dades bancàries. Les autoritats fiscals calculen l'import de la taxa només per a les persones físiques. Els empresaris també tenen un deure corresponent.

L'impost al pressupost el transfereixen les empreses propietàries de vehicles, independentment del seurègim fiscal (UTII, UPS). La tarifa es cobra per als vehicles següents:

• modes de transport terrestre (cotxes i motocicletes, autobusos i patinets, motos de neu);
• avions (helicòpters i avions, etc.);
• aigua (iots i vaixells de motor, vaixells de vela i vaixells, vaixells i motos d'aigua, vaixells remolcats, etc.).

Per a cadascun d'ells es calcula l'import de l'impost i es trasllada al pressupost, i després es presenta una declaració on s'indica la participació del contribuent en el dret al vehicle (línia 120 de la declaració).

No subjecte a impostos:

• cotxe per a minusvàlids de fins a 100 CV s., que es van rebre a través de les autoritats de la seguretat social;
• tractors, combines, equips especialitzats utilitzats per a la fabricació de productes agrícoles;
• vehicles desitjats;
• barques de rem de menys de 5 CV p.;
• passatgers, riu de càrrega, mar i avions;
• ambulàncies aèries.

Legislació

La taxa de transport és regional. El procediment per al seu càlcul i pagament està regulat pel cap. 28 del Codi Fiscal de la Federació Russa. Diu que les tarifes i els terminis els estableixen les autoritats locals. És a dir, es poden oferir beneficis a nivell regional. Tots els empresaris han de presentar una declaració al final del període impositiu, en la qual s'han d'indicar les característiques tècniques del vehicle necessàries per calcular l'import de la taxa. La quota del contribuent en el dret al vehicle segons la llei depèn del nombre de copropietaris. Amb més detall, el càlcul d'aixòl'indicador es presentarà a continuació.

Com es calculen els impostos?

L'impost grava els vehicles equipats amb motor. El càlcul depèn de la potència i es realitza d'acord amb les dades següents:

• taxa fiscal;
• base per al càlcul d'impostos;
• període de propietat del cotxe (en mesos per any);
• tarifa de vehicles de luxe;
• part del contribuent al dret del vehicle.

Què cal posar a cada element es parlarà amb detall més endavant.

El període impositiu és l'any natural. Les organitzacions tenen períodes d'informes trimestrals. Al final de l'any, cal presentar una declaració al Servei Federal d'Impostos. Indica totes les característiques tècniques i la participació del contribuent en el dret al vehicle. Aquest indicador planteja moltes preguntes als pagadors.

La fórmula per calcular l'impost és la següent:

• Impost=C x M: la fórmula clàssica.
• Impost=C x M x (K: 12): si el vehicle es va comprar l'any en curs.
• Impost=C x M x Coeficient - import de l'impost per als cotxes de luxe.
• Impostos=C x M x (K: 12) x Factor - si el cotxe de luxe s'ha comprat durant l'any.

Símbols:

• С - tipus impositiu;
• M - cavalls de força;
• K - període de propietat del cotxe (en mesos).

Exemple

Vehicle: Audi A5.

Motor: 240 CV.

Durada: 7 mesos.

Any: 2013.

Probabilitat: 1.10.

Ciutat: Petersburg.

Aposta: 75 rubles.

Quota del contribuent en la propietat del vehicle: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 mil rubles

Així és com es calcula l'import de l'impost. Un cotxe amb motor de gasolina costarà més. Si el vehicle està equipat amb un motor nou després de la reparació, el propietari del cotxe ha d'informar la policia de trànsit del lloc de matriculació del cotxe i fer canvis al certificat de registre. A continuació, a partir de les dades noves, es calcula l'import de l'impost.

Particulars

Els russos paguen impostos sobre la base d'una notificació del Servei Federal d'Impostos. El termini per a la transferència de fons s'indica al rebut. No es pot especificar abans de la data de la seva recepció. Des del 2015, a causa dels canvis en la normativa, les persones físiques han de pagar impostos abans de l'1 d'octubre de l'any següent.

Apostes

La tarifa depèn del motor, l'any de fabricació i la classe del vehicle. No es poden canviar més de cinc vegades a l'any. Les autoritats regionals poden oferir tarifes diferenciades en funció de la vida útil del vehicle.

Taxes fiscals (per a 1 HP):

• cotxes - 2, 5-15 rubles;
• motocicletes - 1-5 rubles;
• autobusos - 5-10 rubles;
• camions - 2,5–8,2 rubles;
• altres vehicles d'oruga autopropulsats: de 2,5 a 50 rubles;
• boat, vaixell, altres vehicles aquàtics - a partir de 10 rubles;
• iots i altres vaixells motoritzats - 20-40 rubles;
• motos d'aigua - de 25 a 50 rubles;
• vaixells remolcats - 20 rubles;
• helicòpters, avions, altres aeronaus: a partir de 25 rubles

Base imposable

La base es calcula en funció de la potència, però s'ajusta per un multiplicador. A més, s'indica un indicador com la participació del contribuent en el dret a un vehicle. La base per al càlcul és:

• potència del motor - en cotxes i camions;
• capacitat bruta - en vehicles aquàtics i remolcats;
• Empenta del motor del passaport en mode d'enlairament en quilograms - per a vehicles aeris;
• per a altres màquines - peça d'equip.

La durada de la propietat del cotxe es determina per mesos. Per als vehicles el preu dels quals supera els 3 milions de rubles, s'aplica un coeficient creixent.

Ocasions especials

Quin és l'impost a pagar si la baixa o la matriculació del vehicle es va fer durant l'any? En aquestes situacions, s'aplica un factor de reducció a l'import de la quota. Aquesta és la relació entre el nombre de mesos en què es va matricular el vehicle i 12. El mes en què el cotxe es va lliurar (treure) del registre s'ha d'incloure als càlculs.

Exemple

Ivanov va registrar el 10 de juny un cotxe comprat (170 CV) a la policia de trànsit. Al mateix temps, hi ha una participació del 100% del contribuent en el dret al vehicle. Com determinar l'import de l'impost a pagar? En aquest cas, s'aplica una proporció d'augment de 7:12 (el cotxe es va comprar el sisè mes).

Si el vehicle està matriculat i donat de baixa en unmes, s'utilitzarà la proporció d'1:12 en els càlculs. Però fins i tot en aquests casos, la part del contribuent en el dret al vehicle és necessàriament fixa.

Declaració

Les empreses que no disposen de vehicle o només tenen cotxes no matriculats, per exemple, com a mercaderies, no presenten declaració. Totes les altres organitzacions han de proporcionar un informe a la ubicació de l'objecte, és a dir, el registre estatal del cotxe. Els propietaris d'aigua i aeronaus presenten un informe a la ubicació de l'empresa. Si durant el període d'informe el lloc de matriculació del vehicle ha canviat, la declaració s'ha de presentar a la zona on es va matricular el primer dia del mes de l'informe. La data límit per presentar la declaració la fixen les autoritats locals, però no més tard de l'1 de febrer.

Normes per completar la declaració

Només s'indica un valor a cada línia. Si f alta informació sobre algun codi, s'hi posa un guió.

La declaració, a més de la portada, inclou dues seccions més, que donen un càlcul detallat per a cada cotxe i vaixell. La capçalera indica el TIN, KPP del contribuent, paginació.

L'ompliment comença des de la segona secció. En el primer apartat s'informa de cada institució municipal en el territori de la qual es troba el vehicle. Aquí també es calcula l'import de l'impost, que després es transfereix a la secció 2.

Pàgina de títol

La declaració principal s'indica amb el codi "0" a la línia "Númeroajustos". Com que la declaració es presenta per a l'any, s'introdueix el codi "34" al camp "Període fiscal", si l'empresa es va reorganitzar o es va liquidar - "50". A continuació, el codi del Servei Federal d'Impostos i totes les dades sobre el S'indiquen el pagador: el nom de l'organització, OKVED, telèfon de contacte.

Els contribuents que es reorganitzen durant el període d'informe omplen les mateixes dades, però en un camp independent.

A la línia "Fiabilitat" poseu:

• "1" - si l'informe l'ha enviat el contribuent;
• "2" - si l'informe el proporciona una persona autoritzada.

Secció 1

• Pàgina 010 - KBK.
• Pàgina 020 - OKTMO.
• Pàgina 021 - import total de l'impost.
• Pàgina 023 - 027 - import dels avançaments pagats durant l'any.
• Pàgina 030 - import de l'impost calculat.
• Pàgina 040 és l'import aplicat a la reducció.

Si el vehicle es troba al territori de diverses institucions estatals, llavors OKTMO de cadascuna d'elles s'introdueix a les pàgines 020-040. Els pagaments anticipats trimestrals es calculen com una quarta part del producte de la base i la taxa i el factor d'augment.

L'import calculat de l'impost es calcula restant de l'import total dels avançaments indicats. S'introdueix una diferència positiva a la línia 030, una diferència negativa a la línia 040.

St. 360 del Codi Tributari de la Federació de Rússia estableix que si les autoritats regionals no estableixen períodes de declaració per al pagament d'impostos, els empresaris no indiquenimports dels pagaments anticipats. En aquest cas, el valor de la línia 021 ha de coincidir amb el valor de la línia 030.

Secció 2

• Pàgina 020 - OKTMO.
• Pàgina 030 - tipus de vehicle segons classificació.
• Pàgina 040 - VIN TS.
• Pàgina 050 - marca de cotxe.
• Pàgina 060: marca de matrícula del vehicle i de l'aeronau, número del vaixell.
• Pàgina 070 - base per calcular l'import de l'impost.
• Pàgina 080 - Unitat OKEI ("251" per a HP).
• Pàgina 090 - classe ambiental.
• Pàgina 100: el període que ha passat des del llançament del cotxe en anys (indicat si es proporcionen tarifes diferenciades).
• Pàgina 110: el nombre de mesos de propietat del cotxe.
• Pàgina 120 - la part del contribuent en el dret al vehicle en la declaració. A continuació es presenta un exemple del seu càlcul.
• Pàgina 130 - ràtio de propietat del cotxe (Kv).
• Pàgina 140 - aposta
• Pàgina 150: augmenta el factor (Kp).
• Pàgina 160 - import de l'impost.
• Pàgina 170: el nombre de mesos d'ús de l'avantatge.
• Pàgina 180 - coeficient preferencial (Cl).
• Pàgina 190 - codi d'avantatge Apt.
• Pàgina 200 - import del benefici Sq.
• Pàgina 210 - codi de benefici Kp.
• Pàgina 220 - l'import del benefici Cp.
• Pàgina 230 - codi de benefici Cl.
• Pàgina 240 - l'import de la prestació Cl.

Matisos

Si la normativa autonòmica preveu la transferència de l'import de l'impost al pressupost local sense la seva distribució entre els pressupostos municipals de les entitats, empleneuuna declaració per a tots els vehicles i un codi OKTMO.

La base per calcular l'import de l'impost en relació amb els vehicles amb diversos motors ve determinada per la suma de les capacitats d'aquestes unitats. Si el càlcul per a vaixells i aeronaus es realitza en unitats, a la pàgina 070 s'indica "1".

Si la potència del motor s'especifica en unitats diferents de HP. amb., llavors heu de tornar a calcular:

• quilowatts multiplicat per un factor d'1, 35962;
• quilogram-forza-metre multiplicat per 0,01333.

El resultat s'ha d'arrodonir a la segona xifra decimal i informar-se a la pàgina 070.

Si no hi ha informació sobre la potència del motor a la documentació tècnica, cal enviar una opinió experta del fabricant al Servei Federal d'Impostos.

Quota del contribuent en el dret a un vehicle: com determinar-ho?

A l'informe, aquesta informació s'introdueix a la línia 120. Anteriorment, la participació del contribuent en el dret a un vehicle a la declaració s'equipara al factor d'increment. Ara les organitzacions han d'informar d'aquest valor com una fracció simple. Si l'organització va comprar el cotxe de manera independent, no hi ha preguntes. La part del contribuent en el dret a un vehicle a la declaració s'equipara a un ("1--/1--").

Però què passa si hi ha una propietat conjunta? Per exemple, una LLC va comprar un camió juntament amb el fundador. Quina és la part del contribuent en el dret al vehicle en aquest cas? Què posar a la línia 120? "1--/2--". Si la LLC és propietari d'un terç del vehicle, l'informe inclourà"1/3".

La participació del contribuent en el dret a un vehicle llogat també s'indica segons les normes generals. Si el nom de l'empresa s'indica a l'apartat "propietari" del certificat de matriculació del cotxe, s'ha d'indicar "1--/1--" a la declaració.

En omplir una declaració amb el programa de comptabilitat 1C sorgeixen moltes preguntes. Si a la línia "Participació del contribuent en el dret al vehicle" 1 C veu "1--/1--", llavors no calcularà l'import de l'impost. Per tant, el programa ha d'especificar "1/1".

Coeficient d'augment (Kp)

L'import de l'impost ve determinat pel producte de la base i la taxa. Però si la quantitat del vehicle supera els 3 milions de rubles, cal utilitzar un factor multiplicador en els càlculs. El seu valor depèn del cost mitjà d'un cotxe, del seu any de fabricació.

El Codi Fiscal de la Federació Russa conté aquests coeficients que s'apliquen a un cotxe amb un cost mitjà de 3-5 milions de rubles:

• 1, 1 - per als cotxes el període de producció dels quals no supera els 2-3 anys;
• 1, 3 - per a cotxes fabricats fa 1-2 anys;
• 1, 5 - per a cotxes nous (període de llançament inferior a un any).

Els coeficients següents s'apliquen a aquests vehicles:

• 2 - cotxes, el preu dels quals oscil·la entre 5 i 10 milions de rubles, produïts fa no més de 5 anys;
• 3 - cotxes, el preu dels quals oscil·la entre 10 i 15 milions de rubles, emesos fa un màxim de 10 anys;
• 3 - Cotxes de 20 anys, el preu dels quals comença a partir de 15 milions de rubles.