Exemple de nota explicativa per a l'oficina d'impostos sota demanda, instruccions detallades per compilar

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Les auditories fiscals no són l'aspecte més agradable que sorgeix en el transcurs de l'activitat empresarial d'una empresa. Encara que les autoritats fiscals no vinguin de visita, continuen prestant molta atenció a la declaració i moviment de la facturació de l'empresa. Amb aquesta finalitat, es pretenen reclamacions fiscals, que són una minivariant d'un control remot cridat per números incomprensibles per al sistema.

Per què és necessari respondre a les demandes?

Una reclamació fiscal arriba a una empresa de diferents maneres:

• per correu;
• mitjançant el sistema de gestió de documents electrònics;
• per missatgeria.

Segons la legislació vigent, des de l'any 2017, l'empresa està obligada a donar resposta a les sol·licituds del Servei Federal d'Hisenda. Si els inspectors anteriors van recomanar no ignorar les seves peticions, ja que aquestes empreses podrien despertar un interès creixent per part de les autoritats de control, aleshores a partir del 2017 l'absència d'una nota explicativa a l'oficina tributària a petició dins del termini establert per a la resposta comportarà una multa de 5.000 rubles al principif altes. La resposta tardana repetida en un any augmenta les sancions a 20.000 rubles. A més, l'IFTS pot bloquejar els comptes bancaris de l'empresa.

Atributs d'explicació obligatoris

A causa de l'enduriment de les normes, una mostra d'una nota explicativa a l'oficina d'Hisenda sota demanda s'ha convertit en una demanda entre els comptables i els advocats. De fet, l'IFTS no té una plantilla d'aclariment obligatòria, però hi ha normes de resposta. Les seves afirmacions sobre el disseny de la nota explicativa inclouen una sèrie d'elements obligatoris:

• carta;
• detalls i contactes de l'empresa;
• presencia del número de sortida i la data de la nota;
• menció al cos de la carta dels detalls del requisit rebut per a la rapidesa d'identificació;
• desxifrant la posició i la signatura de la persona que va posar el traç a la carta.

En quina forma redactar les explicacions, el contribuent decideix. La resposta depèn principalment de la naturalesa del requisit. En tot cas, hem de recordar que no és bo respondre la demanda amb frases buides. El contribuent ha de fer referència a fets concrets, xifres i la lletra del codi fiscal, aportant proves documentals.

Quan calen documents?

Quan rebeu una sol·licitud per a la presentació de documents, heu de saber que les autoritats fiscals tenen dret a exigir materials només durant una auditoria in situ o d'escriptori. Aquests requisits inclouen:

• controls de comptador;
• Discrepàncies identificades en els informes;
• aplicar incentius fiscals per part de l'empresa;
• esdevenimentscontrol fiscal.

En la resta de casos, l'organització no està obligada a aportar documents i pot indicar directament aquesta circumstància en la seva resposta. En funció de la naturalesa de la informació, s'elabora una nota explicativa a l'Administració tributària de la sol·licitud d'aportació de documents. Però, en qualsevol cas, s'han d'adjuntar còpies dels materials sol·licitats a aquesta nota.

Com es dissenyen les aplicacions?

La presentació de proves ha d'estar estrictament dins la llei. Si el contribuent fa referència als documents, llavors els ha de fer constar al cos de la nota explicativa. A la carta s'adjunta un conjunt de còpies de materials degudament compilades. La documentació es copia en fulls en blanc, es grapa, es numera. A cada pàgina hi ha enganxat:

1. Número ordinal.
2. La còpia és correcta.
3. Transcripció del càrrec i signatura de la còpia certificada.
4. Firma.
5. Segell de l'organització.

El conjunt s'acompanya d'una còpia del poder de la persona que ha compulsat la documentació. Si la carta va ser signada per un empleat que no té dret a fer-ho al Servei Federal d'Impostos, haureu d'adjuntar una còpia del poder notarial per realitzar accions.

Resposta amb la comprovació del comptador

Quan escriviu respostes a les sol·licituds, heu de complir algunes condicions relacionades amb la naturalesa del requisit. Si una empresa rep una sol·licitud de verificació creuada, l'empresa està obligada a proporcionar el necessaridocumentació. En aquest cas, una nota explicativa de mostra a l'oficina tributària a petició d'una auditoria de comptador semblarà una llista de còpies dels materials presentats. Per descomptat, cal esmentar el nom, TIN / KPP de l'empresa, el període que es revisa.

No es recomana proporcionar informació que no es demana, encara que la vulguis compartir. La persona responsable ha de respondre les preguntes de la manera més concisa i clara possible, estrictament d'acord amb els punts del requisit. El desig de les autoritats fiscals d'esbrinar la naturalesa de les activitats de la contrapart, els contactes addicionals i la dotació de personal, sol provocar molta confusió.

Els advocats no recomanen proporcionar aquesta informació, fent referència al fet que l'organització no està obligat a estar al corrent del que està passant amb la contrapart. Per tant, en la nota explicativa a l'oficina d'Hisenda a demanda es farà referència a la informació continguda en el contracte amb la contrapart.

Si ha arribat una reclamació d'IVA

Si vau tenir "la sort" de rebre una reclamació sobre l'impost sobre el valor afegit, és probable que s'hagin trobat errors i incoherències a la declaració presentada. Des de l'any 2017, tota la correspondència amb l'IVA es realitza electrònicament a través de canals de telecomunicacions. L'inspector no acceptarà una resposta en paper, ja que això està prohibit per llei. Si es detecten errors en la declaració, el contribuent està obligat a presentar un càlcul actualitzat amb l'annex de llibres de compres i vendes en els terminis establerts en el requeriment..

A més, ha de penjar una còpia escanejada de l'explicació. MostraLa nota explicativa a l'oficina d'Hisenda sobre la demanda de l'IVA ha de contenir les justificacions següents:

• causes d'errors i inconsistències;
• diferència imposable afectada per l'aclariment;
• tendència de l'impost a un pagament insuficient o excessiu;
• promet corregir la declaració;
• llista de còpies escanejades adjuntes de proves documentals, si n'hi ha.

La documentació es penja al TCS en fitxers separats d'acord amb la propietat i els detalls. Cal recordar que el mètode de lliurament electrònic no eximeix les còpies de la certificació d'acord amb totes les normes.

Puc consultar l'impost sobre la renda de les persones físiques?

També ha de correspondre amb la informació sol·licitada una mostra de nota explicativa a l'oficina d'Hisenda sobre la demanda de l'IRPF. A diferència de la declaració d'IVA, les declaracions de l'IRPF no són declaracions d'impostos, de manera que l'IFTS no pot realitzar auditories d'escriptori. No obstant això, té dret a comprovar la correcció de la preparació dels certificats i el càlcul de l'impost.

Si l'organització va rebre una reclamació per l'IRPF, vol dir que s'han comès errors en els càlculs en compilar els certificats. Aquests errors poden ser:

• discrepàncies entre els impostos calculats, retinguts i pagats;
• deducció aplicada incorrectament;
• reducció significativa de l'IRPF respecte al període anterior.

Donant resposta a la sol·licitud de les autoritats fiscals, cal fer correccions als certificats i indicar-ho en una nota. En aquest cas, haureu d'enumerar pel nom de cada empleat per al qual s'hagi comès un error i entrarajustos comptables.

Com respondre a altres impostos?

Un exemple de nota explicativa a l'oficina d'Hisenda sobre una demanda sobre altres impostos és aproximadament similar a la resposta de l'IVA. Atès que tots els informes presentats estan subjectes a verificació documental, primer de tot cal excloure la possibilitat de cometre errors. Si, tanmateix, el contribuent s'equivoca, està obligat a presentar els càlculs actualitzats dins del termini especificat. A la resposta, l'empresa esmenta com els nous càlculs afectaran l'import de l'impost en termes d'imports.

A la seva mostra de nota explicativa de l'impost, a petició, l'organització adjunta còpies compulsades de les proves. Succeeix que una consulta fiscal sobre discrepàncies en els informes és causada per les accions legals de l'empresa. Per exemple, aquestes discrepàncies entre els ingressos i les despeses reflectides a les declaracions de l'IVA i de l'IRPF poden ser causades per la presència d'imports no imposables. Molts tipus d'ingressos i despeses registrats a la declaració de la renda no estan subjectes a l'IVA.

Discrepàncies raonables

No obstant això, s'han d'incloure en altres ingressos i despeses a efectes de l'impost sobre la renda. En aquest sentit, no hi ha errors en la declaració, i el contribuent en una nota explicativa a l'oficina d'Hisenda sota demanda, una mostra de la qual es pot trobar fàcilment en recursos d'Internet, només cal que indiqui aquesta circumstància, fent referència a un article de el codi fiscal. No cal presentar declaracions revisades en aquests casos.

Sovint es demana una discrepància entre la declaració de la renda i la declaració de la renda. No hauríeu de tenir por d'aquestes peticions. El motiu de les discrepàncies rau en la diferència entre comptabilitat i comptabilitat fiscal. En aquest cas, un exemple de nota explicativa a l'oficina d'Hisenda pot ser una referència raonada a diferents principis d'informació i comptabilitat.

Pèrdues sospitoses

L'impost sobre la renda provoca moltes preguntes de l'IFTS, sobretot si en comptes de beneficis a la declaració hi ha una pèrdua. Si la pèrdua és de caràcter puntual, normalment això no crida l'atenció de les autoritats de control. Però en el cas de pèrdues constants, l'organització hauria d'esperar sol·licituds trimestrals de l'IFTS. Aquests resultats de l'activitat comercial semblen sospitosos per a les autoritats fiscals, sobretot si l'empresa no va a iniciar un procediment de fallida.

Els factors que afecten la no rendibilitat de l'empresa poden ser molt diferents. En la majoria dels casos, això es deu a l'elevada proporció de despeses no operatives que no estan relacionades amb l'obtenció de beneficis. Per exemple, una organització té una gran quantitat de comptes a cobrar vençuts i està obligada per llei a crear una reserva, els imports de la qual corresponen a despeses no operatives.

Una nota explicativa a l'oficina tributària sobre una reclamació per pèrdues hauria de contenir explicacions sobre l'aparició de motius per a l'excés de despesesingressos. Si els resultats van estar influenciats per factors macroeconòmics, s'hauria d'escriure que l'empresa no és capaç de canviar la situació econòmica de la regió, el tipus de canvi, la taxa d'inflació i similars. Al mateix temps, és desitjable prometre optimitzar els costos en un futur proper.

Cal recordar que l'empresa és sospitosa d'actes il·legals i té dret a convocar alts càrrecs per a una comissió si la resposta no està prou fonamentada. Les explicacions estan escrites en forma lliure.