IVA per a "tetera". Tot sobre l'IVA per als maniquís

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'impost sobre el valor afegit és obligatori per a qualsevol empresa dedicada a la producció, venda de béns i prestació de serveis. En aquest article parlarem dels tipus impositius, dels objectes de tributació, del sistema de càlcul de l'IVA i de la importància d'omplir una declaració.

concepte d'IVA

L'impost sobre el valor afegit és indirecte. El venedor el transfereix al pressupost de l'estat, però a la sortida el paga el consumidor. L'IVA està inclòs en el preu de qualsevol producte i sempre el paga l'últim comprador.

components de l'IVA

Serà més fàcil entendre l'essència de l'IVA per a una "tetera" si enteneu els conceptes de crèdit fiscal i d'obligació, la diferència entre els quals és l'import real a pagar a la hisenda estatal:

• El crèdit fiscal és l'import amb el qual podeu reduir l'obligació fiscal en aquest període d'informe, ja que ja s'ha pagat abans.
• Obligació fiscal: l'import total de l'impost per al període d'informe. Per exemple, un venedor vol vendre un producte per valor de 10.000 dòlars. amb un recàrrec del 15%, és a dir, per 11500 c.u. El tipus d'IVA és del 20%, és a dir, l'impost és de 2300 USD

Documentació de pagaments perbéns i serveis s'ofereixen amb l'ajuda de les factures fiscals. A més d'ells, hi ha un altre document important: una factura, que s'emet en dues còpies: una és per al venedor, l' altra per al comprador. Si compreu un producte, registreu la vostra factura al llibre de compres, si el ven, després al llibre de vendes.

El càlcul de IVA per a la "tetera" serà fàcil si deseu tota la documentació fiscal. Si no hi ha una factura del venedor, executada incorrectament o perduda, no teniu dret a una deducció fiscal, la qual cosa significa que pagueu l'IVA en excés, ja que no teniu res a deduir de la responsabilitat fiscal.

Càlcul

La comptabilització de IVA per als "maniquís" comença amb el registre de les factures al llibre de vendes i al llibre de compres. La diferència entre l'obligació tributària i el crèdit fiscal total per al període de declaració és l'IVA a pagar. Si es manté acuradament la documentació comptable, és molt fàcil calcular l'IVA. Per als maniquís, les publicacions poden ser molt difícils, per la qual cosa un professional hauria de fer entrades, ja que són la base per al càlcul final d'impostos al final del període d'informe.

El tipus de l'impost sobre el valor afegit depèn de les activitats que desenvolupi l'empresa, així com de la seva facturació anual en efectiu. Expliquem el càlcul de l'IVA utilitzant l'exemple de la producció i venda de vestits de dona a la Federació Russa, per a la qual l'IVA és del 18%. El fabricant va comprar teixits i accessoris per un import de 20.000 rubles i també va pagar un IVA de 3.600 rubles. Va rebre una facturaafegit al llibre de compres. 3600 fregar. és un crèdit fiscal en aquest cas.

Es van produir 10 vestits amb les matèries primeres, que es preveu vendre a un preu de 3500 rubles. cadascun, és a dir, el marge total de la mercaderia serà de 15.000 rubles. La responsabilitat fiscal es calcula de la següent manera: (350010)18/100=6300 rubles. La fórmula de l'IVA obligatori per a una "tetera" és senzilla: es dedueix un crèdit fiscal de l'assumpte fiscal. Al nostre exemple, heu de fer el següent: 6300-3600=2700 rubles. L'empresari ha de pagar IVA per un import de 2700 rubles, ja que 3600 rubles. ja havia contribuït quan va comprar la tela i els accessoris.

Contribuents i objectes tributaris

Els empresaris individuals, les organitzacions i les persones que transporten mercaderies a través de la frontera estatal són contribuents de l'IVA. Què és per als maniquís? Això vol dir que podeu esbrinar si pagareu l'impost sobre el valor afegit de la següent manera: heu de determinar el vostre estat d'acord amb el codi fiscal del país on està registrada la vostra empresa.

Les transaccions següents estan subjectes a impostos a la Federació Russa:

• Venda de béns i serveis al territori de la Federació Russa. També inclouen la transferència de drets de propietat i garanties.
• Realització d'obres de construcció i instal·lació.
• Transmissió de béns, serveis o obres per necessitats pròpies. A l'hora de calcular l'IVA de la "tetera", val la pena tenir en compte que els costos d'aquestes operacions no són deduïbles.
• Importaciómercaderies al territori de la Federació Russa.

Taxes fiscals a Rússia

IVA per a "maniquís" (2014): són 3 tarifes: 0%, 10% i 18%, determinats en funció del tipus d'activitat de l'empresa. L'impost sobre el valor afegit del 0% s'aplica a la venda dels següents béns, serveis o obres:

• Obligacions acomplides per les organitzacions de transport per oleoductes de productes petroliers, gas natural.
• Serveis de transport internacional de mercaderies.
• Provisió de material mòbil ferroviari.
• Venda de mercaderies que s'han exportat sota el procediment duaner per a l'exportació.

La llista completa dels objectes de tributació es troba a l'art. 164 del Codi Tributari de la Federació Russa. Es paga un 10% d'IVA a la venda de productes alimentaris:

• carn, aus, marisc, peix;
• ous;
• sal, sucre;
• grans, cereals;
• pasta;
• productes lactis;
• productes de forn;
• verdures;
• nutrició per a nadons i diabètics.

Es cobrarà 10% als productes per a nadons següents:

• roba i sabates;
• llits i matalassos;
• bolquer;
• carrosses;
• papereria.

Els productes del llibre de caràcter educatiu, relacionats amb la ciència o la cultura, així com les publicacions periòdiques impreses estan subjectes al 10% d'IVA. Això no s'aplica als productes impresos de caràcter eròtic o promocional. Productes mèdics: medicaments i productes mèdicsles destinacions també s'inclouen a les mercaderies subjectes al 10% d'IVA.

En la resta de casos, s'aplica el tipus impositiu del 18%. Si parlem de béns importats al territori de la Federació Russa, estan subjectes a l'impost sobre el valor afegit per un import del 10% o el 18%.

Taxes fiscals a Ucraïna

Les taxes dede l'IVA a Ucraïna avui són les següents: 0%, 7% i 20%. El tipus d'IVA del 0% s'aplica en els casos següents:

• operacions per a l'exportació de mercaderies des del territori d'Ucraïna en règim duaner d'exportació;
• entrega de mercaderies per repostar vaixells a les aigües territorials d' altres estats, així com vaixells de la Marina d'Ucraïna;
• subministrament de béns per a l'aprovisionament o manteniment d'aeronaus que operen vols internacionals o que formen part de la Força Aèria d'Ucraïna;
• transport internacional de passatgers, equipatge i càrrega per diferents modes de transport.

La llista completa d'objectes de tributació amb un tipus del 0% es troba a l'art. 195 del Codi Fiscal d'Ucraïna. Es grava un impost sobre el valor afegit del 7% als productes mèdics. En la resta de casos, s'aplica el tipus d'IVA del 20%. En l'art. 196 del Codi Fiscal d'Ucraïna enumera les transaccions que no són objecte d'impostos. L'IVA dels "maniquís" el 2013 i el 2014 no va estar subjecte a canvis legislatius importants. El 2015, la taxa principal es podria reduir al 17%.

Pagar impostos i informar

El registre de les factures és la base per calcular l'IVA a pagar. La deducció i l'obligació tributària només es realitzen en presència d'aquests documents. És important que les factures tinguin el format adequat,en cas contrari són invàlids. A Rússia, l'IVA es dedueix al pressupost després del final del període d'informe, un trimestre, a Ucraïna, mensualment. El contribuent té 20 dies per tramitar els documents que reflecteixin l'IVA. Què és per a "maniquís": una declaració que es presenta a l'oficina d'Hisenda. Sobre aquesta base, es realitza una inspecció fiscal amb càmera.

Devolució d'impostos

Si l'obligació fiscal és inferior al crèdit fiscal, es retornarà l'IVA. El contribuent declara a l'autoritat tributària l'import a reemborsar, que es determina durant una auditoria documental. Si no hi ha infraccions, després de 7 dies, la inspecció fiscal decideix sobre el reemborsament dels fons. Dins dels 5 dies següents a la presa de la decisió, se n'informa per escrit al contribuent. L'ens territorial de la hisenda federal retorna l'import requerit durant la setmana laboral.

Si es revelen infraccions durant una auditoria d'escriptori, s'elabora un acte i s'envia a consideració al cap del departament fiscal. Ell o el seu adjunt han de decidir sobre la presència d'un delicte fiscal i posar el contribuent a la responsabilitat corresponent. Val la pena assenyalar que l'import reclamat per a un reemborsament es pot reemborsar per pagar endarreriments, deutes i sancions fiscals federals.

Normes per presentar declaracions d'IVA a Rússia i Ucraïna

Al final del període d'informe, cada empresa es va registrar a l'impostinspecció, presentar una declaració d'IVA. Per als "maniquís", observem: a Rússia, el període d'informe és d'un quart, i a Ucraïna - un mes. El període trimestral de l'informe només s'utilitza si el volum de transaccions imposables dels darrers 12 mesos no supera la quantitat de 300.000 UAH. Dins dels vint dies següents a l'últim dia del període impositiu, la declaració s'ha de presentar a les autoritats competents. El pagament de les deduccions a Ucraïna s'ha de fer en un termini de trenta dies després de la finalització del període d'informe, i a Rússia, en un termini de vint.

El contribuent pot fer una declaració d'impostos a Ucraïna personalment, transmetre'l electrònicament o enviar-lo per correu com una carta valuosa amb notificació obligatòria. A Rússia, a partir de l'01.01.2014, la declaració de l'IVA només es pot presentar electrònicament a través dels canals de telecomunicacions. Podeu triar un operador de gestió de documents electrònics als llocs web regionals del Servei Federal d'Impostos. Cal concloure un acord amb ell, rebre eines de protecció criptogràfica i una signatura electrònica qualificada millorada, que s'utilitzarà per certificar factures i declaracions.

Omplir la declaració de l'IVA s'ha de fer d'acord amb el formulari establert en la data de presentació.

IVA d'exportació

Les empreses de la Federació de Rússia que promocionen els seus productes a l'estranger tenen un benefici de l'estat: aquesta és una taxa d'IVA del 0%, ja que el comprador final sempre paga l'import total de l'impost per a qualsevol producte (en aquest cas, un estrangerconsumidor, sinó a la hisenda del seu estat). IVA d'exportació per a fictícies: una empresa que subministra béns o serveis a l'estranger pot recuperar l'IVA pagat abans sobre les matèries primeres, els costos de producció i de mà d'obra, ja que sovint supera l'IVA registrat al llibre de vendes..

Per fer-ho, l'empresa exportadora ha de confirmar la legitimitat d'acceptar un tipus d'IVA zero, el fet de l'operació d'exportació i la validesa de la devolució de l'impost. Documents que cal presentar a l'oficina tributària:

• Declaració d'IVA;
• factures i còpies de factures;
• contracte amb un soci estranger;
• declaració duanera que confirma l'enviament de mercaderies a l'estranger;
• còpies de documents que confirmen la recepció de mercaderies a un altre país;
• sol·licitud de devolució de l'IVA.

Després d'això, l'autoritat fiscal realitza una auditoria documental i decideix sobre la possibilitat de retornar l'import reclamat. Si es troben inexactituds o errors en qualsevol document, això està ple no només d'una negativa a reemborsar l'import requerit, sinó també d'una multa. Per retornar els fons, és important complir amb els terminis i normes per a la presentació de documents, així com respondre oportunament a les sol·licituds de l'oficina tributària si es necessita informació addicional sobre les activitats de l'empresa.

IVA per a l'estat

L'IVA és un impost que paga tothom. El venedor sempre l'inclou en el preu del producte que es ven per retornar els seus fons, que ja ha traslladat al pressupost. Per aquest camí,L'IVA és un ingrés important i permanent per a la hisenda estatal. El tipus d'IVA zero per a les empreses exportadores fa que el desenvolupament de les relacions econòmiques exteriors sigui atractiu, i això estimula l'entrada de divises al pressupost i estabilitza la balança de pagaments del país.

El sistema de formació i pagament de l'IVA és força senzill, podeu llegir-ne més informació al Codi Tributari. Tot sobre l'IVA està escrit a l'article, per als "maniquís" aquesta informació és suficient per entendre l'essència de l'impost en qüestió, així com les regles per al seu càlcul, les deduccions a la Tresoreria i la formació de la documentació rellevant.