Notificació d'obertura de compte corrent: procediment d'elaboració, modalitats de presentació

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Les normes i el procediment per a l'elaboració d'un avís d'obertura d'un compte corrent no causa problemes als comptables experimentats. Saben que després d'una visita al banc amb un paquet de documents establert, és urgent i obligatori notificar aquest fet a les autoritats següents: la Inspecció del Servei Federal d'Impostos, el Fons de Pensions de la Federació Russa, el MHI i el FSS (vegeu l'article 23 del Codi Tributari de la Federació Russa i l'article 28 de la Llei Federal núm. 212 de 2009-07-24 "Sobre les contribucions d'assegurances al Fons de Pensions"). Si això no es fa en un termini de 7 dies naturals, l'organització estarà subjecta a sancions d'entre 1 i 2 mil rubles (article 15.33 del Codi d'infraccions administratives de la Federació de Rússia - responsabilitat dels funcionaris per no complir el termini d'enviament). una notificació a l'FSS i PF) a 5 mil rubles (article 118 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia - responsabilitat per la manca d'enviament d'una entitat jurídica o empresari individual sobre l'obertura d'un compte corrent amb la Inspecció del Servei Federal d'Impostos, Fons de Pensions de la Federació de Rússia i Fons de la Seguretat Social). És important entendre que la multa es va cobrar per un retard o no informar a cadascuna de les autoritats reguladores i per un determinatcompte corrent bancari. És a dir, si una organització tenia 2 comptes corrents i no ho va informar a cap de les organitzacions, l'import de la multa pot arribar als 5.000 rubles.

Canvis actuals a la legislació

No obstant això, a partir de l'1 de maig de 2014, aquest procediment ha deixat de ser obligatori per a les organitzacions russes. Més precisament, ara aquesta obligació s'inclou a la funcionalitat dels empleats bancaris (Llei federal núm. 52 (59) de 2014-02-04 "Sobre esmenes al Codi Fiscal de la Federació de Rússia i altres actes reguladors de la Federació de Rússia") i ja no s'imposen multes administratives a l'empresa. Per a aquells que, per qualsevol motiu, s'oposen a l'externalització de les funcions comptables, serà útil saber (refrescar la memòria) com emetre correctament un avís d'obertura de compte corrent per a totes les autoritats esmentades anteriorment.

Per què i qui necessita un compte corrent

Les organitzacions bancàries obren comptes tant per a persones físiques com per a persones jurídiques de diferents formes de propietat, inclosos els empresaris individuals. Es poden obrir en rubles o en moneda estrangera. Els comptes oberts per a transaccions que no siguin en efectiu per part de persones s'anomenen liquidació personal i legal. La política de preus del seu servei i la gamma de serveis oferts són diferents.

Els residents de la Federació Russa (organitzacions i persones físiques registrades a Rússia i subjectes als requisits de la seva legislació) han de notificar a les autoritats fiscals en el termini d'un mes des de l'obertura de comptes fora del país. La notificació bancària per a persones físiques en el model 1114315 es troba a l'annex tercer de l'Ordre. IFTS de 2011-09-06 amb el número ММВ-7-6/362. Els requisits s'apliquen als nous comptes de residents oberts amb bancs per a préstecs, dipòsits, etc.

Normes bàsiques per redactar avisos

Aquest formulari fa referència a formes de responsabilitat estricta. Podeu descarregar una mostra de notificació d'obertura d'un compte corrent amb recomanacions per omplir des del lloc web oficial del Servei Federal d'Impostos o des de l'aplicació a la mateixa Ordre del Servei d'Impostos Federals.

Quan ompliu el formulari núm. C-09-1, s'han de seguir les regles següents:

• omple la informació només amb un bolígraf blau;
• introdueix les dades en majúscules i posa un guió a les cel·les no utilitzades;
• en omplir el formulari amb una impressora, exclou les entrades del document amb un llapis blau;
• elaborar un document en 2 còpies (per a l'entitat fiscal i pròpia);
• evitar taques i correccions.

El document consta de dos fulls: amb informació sobre el contribuent (numerat com a pàgina 1) i amb dades sobre el compte corrent i banc (pàgina "A") o sobre la hisenda (pàgina "B"). El formulari de notificació a l'oficina d'impostos sobre l'obertura d'un compte corrent acostuma a omplir els camps següents: codi fiscal, nom complet de l'organització, KPP, TIN, PSRN, informació sobre el representant de l'organització (si n'hi ha), informació sobre el banc (nom complet, dades i adreça de la filial), número de compte corrent, data d'ompliment del formulari, signatura de les persones autoritzades i segell de l'organització. Definitivament necessariposa una marca davant de la columna "sobre l'obertura d'un compte".

Mètodes de notificació

El document final conté 2 fulls. El formulari emplenat s'envia a les autoritats reguladores d'una de les maneres següents:

• Personalment. Els dos formularis emplenats es porten a l'oficina d'Hisenda i s'emporta una còpia amb la marca del Servei Federal d'Impostos en la data de recepció dels documents.
• A través d'un servidor intermediari. La transferència de notificacions la realitza una persona que té un poder notarial en nom de l'organització i un certificat d'obertura d'un compte. Es retorna una còpia amb la marca IFTS a l'organització.
• Correu. El formulari s'envia per una carta valuosa amb una llista d'arxius adjunts. Assegureu-vos de mantenir un inventari amb un segell de correu, que indica l'hora i la data de sortida, un rebut en efectiu per pagar els serveis. Després de rebre el document, l'Agència Tributària enviarà una carta per carta amb constància del fet d'acceptació dels documents.



• A través d'Internet. Aquestes notificacions sobre l'obertura d'un compte corrent s'emplenen al lloc web oficial del Servei Federal d'Impostos al seu compte personal, es signen amb una signatura digital electrònica (EDS) i es transmeten a través de canals de comunicació xifrats en temps real.

Notificació al Fons de Pensions de la Federació Russa i al FSS

No hi ha cap formulari de notificació aprovat per a aquestes organitzacions. Tanmateix, els formularis recomanats es poden trobar a Internet en fonts obertes.

El document enviat al fons de pensions conté les dades següents: nom de l'organització, KPP / TIN, codi de registre al fons de pensions, nom de la divisió del fons de pensions, dades sobrenúmero de compte i banc, segell de l'organització i signatures de les persones autoritzades.

Quan s'envia un avís d'obertura d'un compte corrent, el formulari s'ha d'omplir dues vegades. Una còpia roman al PF, l' altra (amb una marca d'acceptació) es retorna a l'autor. Quan s'envia el formulari en una carta valuosa amb una llista d'arxius adjunts per correu, s'adjunta un certificat del banc d'obertura d'un compte corrent. En aquest cas, l'organització ha d'emmagatzemar un formulari de notificació emplenat, un inventari de l'arxiu adjunt amb un segell de correu, un rebut de pagament dels serveis i un document que confirmi l'acceptació de la notificació del Fons de Pensions de la Federació de Rússia (enviat per carta després de rebent els documents).

El procediment per notificar la FSS és pràcticament el mateix que el que s'ha comentat anteriorment, només el formulari de notificació indica les dades de l'òrgan territorial de la FSS, el número de registre de l'empresa a la caixa de seguretat social i també Les dades d'OKATO s'introdueixen en lloc del punt de control.