NDFL: període impositiu, tarifes, terminis per a la presentació de declaracions

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Els impostos són una part important de la vida de cada ciutadà. Només no tothom coneix les característiques associades a ells. L'impost sobre la renda de les persones físiques té un paper important per a tota la població adulta sanitària. El període impositiu, les taxes, les característiques i els terminis per a la presentació de declaracions, tot això encara s'ha de saber més. Això ajudarà a evitar molts problemes i explicacions davant les autoritats fiscals. A què he de prestar atenció primer?

Definició

La definició mateixa d'aquest impost és important. Cada pagament a la hisenda estatal dels ciutadans es cobra per alguna cosa. Què es pot dir al respecte de l'IRPF? Aquest pagament representa diners retinguts dels ingressos rebuts pels ciutadans i les organitzacions.

Resulta que s'aplica a tots els contribuents. Després de tot, gairebé tots els tipus d'ingressos dels ciutadans estan subjectes a aquesta deducció. És cert que hi ha algunes excepcions. Què exactament? Quins ingressos no estan subjectes a l'IRPF sota cap circumstància?

Els alliberatsd'impostos

Recordeu que qualsevol ingrés rebut per un ciutadà o una organització estarà subjecte a l'impost sobre la renda. I sense f alta. Excepte uns instants. És a dir:

• ingressos lliures d'impostos rebuts per la venda d'immobles propietat de més de 3 anys;
• herència;
• ingressos rebuts d'un acord de donació subscrit per un parent proper d'un ciutadà.

En principi, totes aquestes són excepcions. D' altres fonts d'ingressos es paga l'IRPF. Tots els contribuents han de conèixer el període impositiu, les taxes i els terminis per a la presentació de declaracions, així com altres característiques d'aquest pagament. En cas contrari, poden sorgir problemes greus amb les autoritats fiscals.

Informes

El modern sistema fiscal a Rússia està experimentant alguns canvis constantment. Per tant, val la pena parar atenció a les noves normes que estan en vigor des del 2016. Ara totes les organitzacions i els emprenedors individuals han d'informar sobre l'IRPF del trimestre. Abans, s'havia d'informer un cop l'any, fins a l'1 d'abril.

I des de l'any 2016, cal fer front als tràmits addicionals un cop al trimestre. Ara per informar, cal el formulari 6-NDFL. Aquest és exactament el document trimestral que es presenta a les autoritats fiscals. Però quins són els terminis? Què cal tenir en compte?

Si l'informe és del 1r trimestre de 2016, el termini màxim per presentar la declaració del model corresponent s'allarga fins al 3 de maig de 2016, per al segon "segment" de temps. L'informe s'ha de presentar abans de l'1 d'agost. Durant 9 mesos - fins al 31 d'octubre, durant un any - fins al 2017-01-04.

Sense canvis

Però això no és tot. A més del 6-NDFL, les organitzacions i els empresaris han de presentar altres formes d'informació a les autoritats fiscals. És cert, no tan sovint com sembla. Hi ha un certificat anomenat 2-NDFL i una declaració 3-NDFL. Per a l'any, aquests documents, com abans, només s'envien una vegada.

Fins a quin punt exactament? Al final del període de declaració fiscal. És a dir, fins a l'1 d'abril de l'any següent a l'any que s'informe. Per tant, no hi ha canvis en aquest àmbit. Almenys de moment. Quins altres punts he de prestar atenció?

Deduccions

De vegades els ciutadans tenen dret a diverses deduccions de l'IRPF. Normalment estan relacionats amb la població ocupada que té fills menors d'edat. També podeu deduir l'impost sobre la renda per:

• compra d'immobles (incloses les hipoteques);
• tractament;
• formació.

En general, si voleu rebre un "reemborsament" de fons de les autoritats fiscals per una quantitat determinada, necessiteu una declaració 3-NDFL durant 3 anys. Sense ell, la implementació del procés és simplement impossible. Amb només unes poques excepcions, quan es tracta de la deducció del salari dels fills. En aquest cas, el procés és una mica diferent. Com exactament? Val la pena conèixer tot el relacionat amb aquests procediments.

Deduccions (tractament, educació, compres)

Per tant, de vegades podeu fer una anomenada deducció fiscal. Per aixòes requereixen alguns documents. Per cert, podeu tornar el 13% de la quantitat de diners gastada. Per implementar la idea, necessitareu una declaració de l'IRPF de 3 anys (darrers). Això vol dir que en fer algunes despeses, la deducció es pot rebre com a màxim després de 36 mesos. Adjunteu a la declaració:

• passaport;
• SNILS i TIN;
• 2-certificat de l'IRPF;
• documents que confirmen la vostra despesa;
• referència d'estudiant (per aprendre);
• documents per a béns immobles (que van comprar);
• acreditació de la institució (per a universitats);
• llicència per operar (per a la devolució de la matrícula);
• sol·licitud de deducció;
• acord hipotecari (per a la hipoteca);
• certificat de pagament d'interessos d'una hipoteca.

Per a nens

Si necessiteu fer una deducció per fills, haureu de sol·licitar-ho al vostre empresari, no a les autoritats fiscals. Els impostos mensuals retinguts dels guanys disminuiran de mida. Al cap i a la fi, les deduccions per a nens us permeten reduir la base imposable utilitzada per calcular les sancions d'ingressos.

Una condició obligatòria que s'ha d'observar és que durant el període d'informe fiscal els vostres ingressos totals en forma de guanys al lloc de treball no superin els 350.000 rubles. En cas afirmatiu, sol·liciteu el subsidi per fills i els certificats de naixement menors al vostre empresari. La base imposable es redueix en:

• 1.400 rubles si tens 1 o 2 fills;
• 3.000 per a 3 anys i més;
• 6.000 per a tutors i tutors de menors amb discapacitat;
• 12.000 per a un nen amb discapacitat.

Talles estàndard

Ara està clar com s'obtenen les deduccions de l'IRPF. Però no se sap tot sobre l'impost sobre la renda en si. Per exemple, quant hauràs de pagar pels beneficis rebuts en un moment o altre.

Segons les normes generalment acceptades, a Rússia, les persones han de donar el 13% dels seus ingressos. I sense f alta. És cert que de vegades aquesta xifra disminueix o augmenta. Però, per regla general, la majoria dels tipus de beneficis estan subjectes a sancions per un import del 13% de l'import rebut. No hi ha res difícil d'entendre.

El càlcul de l'impost és extremadament senzill: cal multiplicar la base imposable pel tipus d'interès. Com a resultat, rebràs l'import degut pel pagament. Pot canviar amb nens i treball oficial.

No segons els estàndards

Quant dura el període impositiu? Curs. Era un cop l'any que prèviament informaven a les autoritats fiscals. Però des de l'any 2016, com ja s'ha dit, cal fer el procés trimestralment. Per a això, s'envia el formulari 6-NDFL. La resta de documents, com abans, s'envien a les autoritats fiscals només una vegada cada 12 mesos.

Quin és el tipus de l'impost sobre la renda? En general, és del 13%. Però hi ha algunes excepcions. No són tan habituals, tot i que es produeixen a la pràctica. Per exemple, només podeu donar el 9% dels diners rebuts per ingressos. Com exactament? Aquesta quantitat es cobra pels ingressos per dividends fins al 2015 i per les obligacions amb hipotecacobertura (fins l'1 de gener de 2007). No és un cas molt comú. Per tant, no confieu en aquest tipus de sancions.

Tingueu en compte també: el 15% es paga quan rebeu un benefici dels dividends que els individus reben d'una empresa que no és resident a la Federació Russa. Es pot dir des d'organitzacions estrangeres.

L'impost sobre la renda de les persones físiques més gran (el període impositiu i les dades de pagament que ja coneixem) s'ha de pagar per guanyar guanys. Si rebeu un premi o guanyeu alguna cosa, haureu de pagar fins al 35% dels beneficis a les autoritats fiscals. I no importa si t'han donat diners o només béns immobles. En qualsevol cas, el ciutadà està obligat a pagar el 35% del cost d'aquest.

Per cert, no només la població de la Federació Russa està subjecta a l'impost sobre la renda. El formulari 3-NDFL, així com el pagament corresponent per obtenir beneficis, es deuen als ciutadans no residents. Paguen molt més que els residents. En aquest cas, l'import dels pagaments a la hisenda pública serà del 30%. I res menys. Sense excepcions!

Organitzacions

Quan acaba el període impositiu? Mes de finalització de la memòria anual: abril. És fins a 1,04 que hauràs d'informar a l'Administració tributària dels beneficis rebuts en l'últim any (calendari). A més, aquesta regla s'aplica tant a persones com a organitzacions.

Atenció: les empreses també paguen l'IRPF. Però al mateix temps, quan s'envia el formulari 3-NDFL, és necessari que tots els vostres empleats preparen i enviïn certificats 2-NDFL. Això es pot fer en paper o electrònicament.

De què depènformulari de presentació? Del nombre de treballadors de la corporació. Els informes en paper són acceptables quan es tracta de petites empreses amb no més de 25 empleats. I s'ofereixen formularis electrònics si l'empresari té més subordinats.

Les organitzacions paguen diversos tipus d'impostos sobre els seus ingressos. És a dir, s'enfronten a diversos tipus de sancions. Per exemple, l'impost sobre la renda de les persones físiques es reté dels ingressos de cada empleat per un import del 13%. I parlant de l'impost de societats, hauràs de donar una quantitat de diners més important. És a dir, el 20% dels ingressos rebuts.

Codis de període

Potser això és gairebé tot el que necessiteu saber sobre l'impost sobre la renda de les persones físiques. El període impositiu, els informes i els tipus d'interès són extremadament importants. Però elements no menys significatius són els codis dels períodes impositius. S'indiquen a les declaracions 3-NDFL. Més aviat, aquesta informació és més important per als comptables que informaran. Però la població en general també hauria de conèixer el significat dels períodes.

Així, per exemple, 3-NDFL porta "combinació" 34. Això no és el més important. El codi del període de l'IRPF s'estableix d'acord amb el mes de declaració. És a dir:

• 1 trimestre - 21;
• 2 trimestre - 31;
• durant 9 mesos - 33;
• per a l'any - 34.

Si una empresa s'està reorganitzant o liquidant, cal indicar el codi 50 a l'informe de l'últim període d'informació de la seva existència. També, per als informes trimestrals, utilitzeu combinacions:

• durant 3 mesos - 51;
• durant sis mesos - 54;
• per a 3trimestre - 55;
• per a l'any - 56.

Com podeu veure, no hi ha res difícil en això. En tot cas, ara queda clar com aclarir el període pel qual denúncies a l'estat. Al cap i a la fi, ningú ho sabrà per si sol. Per tant, els codis de període impositiu tenen un paper important per als ciutadans i les organitzacions.

Dates de venciment del pagament

I fins quan val la pena pagar l'IRPF? Hi ha d'haver unes regles al respecte! Tal com és. Només per a organitzacions i persones hi ha diferents restriccions. Quins?

• els ciutadans corrents tenen dret a pagar els seus ingressos fins al 15 de juliol inclòs;
• organitzacions paguen com a molt tard el dia 28 del mes següent al període d'informe.

Parlant de deduccions fiscals, es pot subratllar que teniu tot el dret a sol·licitar la devolució del 13% de determinades despeses en un termini de 3 anys a partir de la data de la transacció. La vostra sol·licitud es considerarà en aproximadament 2 mesos després de la sol·licitud a les autoritats fiscals, i els pagaments directes s'efectuaran al compte indicat a la sol·licitud en 1,5-2 mesos més. Les dates exactes se us comunicaran quan sol·liciteu les deduccions.

Ara ho sabem tot sobre l'IRPF: el període impositiu, els seus codis, mides, procediment de pagament i deduccions. Tots els contribuents han de conèixer aquesta informació. En general, tots els empleats que treballen oficialment estan exempts de la documentació relacionada amb l'impost sobre la renda de les persones físiques. Tota la responsabilitat dels informes (a la nòmina) recau enempresari. Però els empresaris individuals han d'informar de manera independent dels seus beneficis.