Període impositiu UTII. Impost únic sobre la renda imputada de determinats tipus d'activitats

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Moltes empreses russes duen a terme activitats comercials pagant UTII. Treballar en el marc del règim fiscal rellevant té una sèrie de matisos: els relacionats amb la declaració, el càlcul d'impostos, el compliment correcte de la declaració. Perquè un emprenedor pugui complir amb èxit totes aquelles obligacions que li estableix la legislació fiscal, haurà d'estudiar la concreció d'aquests matisos. Quines són les característiques més destacables de treballar amb un únic impost?

Informació general sobre UTII

Per tant, el sistema fiscal de la Federació Russa inclou un tipus de recaptació com UTII. Quines són les seves característiques?

Per regla general, una empresa paga impostos en proporció als seus ingressos o beneficis. UTII suposa la transferència a l'Estat, al seu torn, d'un pagament fix, que no depèn dels rebuts en efectiu al compte de l'empresa. Així, es tenen en compte els ingressos intel·ligents, els que presumiblement rep l'empresa, en funció de les tendències mitjanes del mercat. La mida de l'UTII s'estableix en actes legals a nivell federal i regional.

Considerem altres matisos clau de l'impost en qüestiódiscurs.

Per què les empreses utilitzen UTII i quan és rendible?

Les empreses russes operen sota el sistema general d'impostos, o DOS, per defecte. Aquest règim fiscal comporta el pagament d'un impost a l'Estat per import del 20% de la diferència entre els ingressos de l'empresa i les seves despeses. Pot ser molt difícil que una empresa de nova creació compleixi amb l'obligació pressupostària corresponent. Per tant, l'estat ofereix a les petites empreses l'oportunitat de reduir significativament la càrrega de pagament treballant en règims fiscals especials. Entre ells - UTII.

Aquest règim fiscal, com hem assenyalat anteriorment, implica la transferència al pressupost d'imports fixos que no es relacionen amb ingressos o despeses. En quins casos pot ser rendible una activitat comercial realitzada amb el pagament d'un únic impost? Per regla general, això s'aplica a aquells escenaris en què l'empresa té uns ingressos prou grans. Si els indicadors corresponents no són massa grans, potser, des d'un punt de vista econòmic, estarà més justificat treballar en mode DOS.

Entre altres avantatges de la recaptació en qüestió és que substitueix una sèrie d' altres obligacions empresarials amb el pressupost de l'Estat. Per exemple, quan paga un únic impost, una empresa no pot transferir l'IVA a la Hisenda, així com l'impost sobre béns utilitzats en activitats empresarials. Al seu torn, un empresari individual que treballa a UTII pot no pagar l'impost sobre la renda personal per si mateix.

QuanPuc utilitzar UTII?

El principal acte normatiu que conté les disposicions sobre la base de les quals funciona el sistema fiscal de la Federació de Rússia és el Codi Fiscal de la Federació de Rússia. D'acord amb les normes que s'hi fixen, empreses en àmbits com:

• venda al detall;
• empresa de restaurants;
• catering;
• activitats per a la prestació de serveis veterinaris, serveis al consumidor;
• serveis de reparació i manteniment de vehicles;
• prestació de serveis de rentat de cotxes;
• activitats publicitàries;
• prestació de serveis per al lloguer de plataformes comercials, parcel·les;
• prestació de serveis hotelers;
• transport de càrrega, transport de passatgers;
• provisió d'aparcaments de pagament.

Com començar a treballar amb UTII?

Un empresari pot començar a treballar en el marc del sistema fiscal considerat escrivint una sol·licitud al Servei Federal d'Impostos, on s'indiqui la data de sol·licitud per part de l'empresa d'UTII. El document corresponent s'ha de presentar a l'oficina territorial del Servei Federal d'Hisenda del lloc on es desenvolupen activitats comercials. Alhora, els advocats assenyalen que ha de coincidir amb el que s'indica a la sol·licitud d' alta de l'empresa al Servei Federal d'Impostos.

Com deixar de treballar a UTII?

Al seu torn, per a la cessació d'activitats en el marc de la UTII, també cal enviar la sol·licitud corresponent al Servei Federal d'Hisenda. Tanmateix, això s'ha de fer enen el termini de 5 dies a comptar des del moment en què cessen les activitats comercials corresponents a l'empresa. Si cal canviar d'UTII a un altre sistema fiscal (per exemple, el sistema fiscal simplificat o OSN), això es pot fer, en virtut de les disposicions vigents de la llei, només a partir de l'any vinent..

Característiques de la comptabilitat UTII

Una empresa que opera amb UTII pot mantenir registres dels indicadors en 2 modes:

• per a cada tipus d'activitat per a la qual es paga un únic impost;
• per al tipus d'activitat subjecta a UTII, així com per a les realitzades sota altres règims fiscals.

Les entitats jurídiques també han de portar registres comptables i enviar els informes pertinents al Servei Federal d'Impostos.

Com es calcula l'UTII

Ara considereu com es calcula l'impost sobre la renda sana. Els principals paràmetres que es tenen en compte a l'hora de determinar l'import del pagament al pressupost són la base imposable i la taxa. El primer indicador es calcula multiplicant el valor de la rendibilitat bàsica per la xifra corresponent a l'indicador físic. Però aquesta encara no és l'estructura completa de la fórmula de l'impost únic. La rendibilitat subjacent també es pot canviar aplicant dos factors: el deflactor, també anomenat K1, i el factor d'ajust, o K2. El tipus impositiu en qüestió és del 15%.

Tan bon punt es determini l'import de la quota per al període impositiu, UTII es pot reduir per l'import de les primes d'assegurança pagades als fons estatals per als empleats, o si el pagador és un empresari individual i treballa senseatreure empleats, després aquells que estan inclosos en el PFR, FSS i FFOMS per ells mateixos. Si l'empresa té empleats, la reducció d'impostos deguda a les primes d'assegurança no es pot fer en més d'un 50%. Al seu torn, si un empresari individual treballa sense la implicació dels empleats, pot reduir l'UTII en una quantitat que correspongui totalment a l'import dels pagaments al PFR, FSS i FFOMS.

Informes

Estudiem un aspecte com la declaració fiscal en qüestió. Pel que fa a aquest paràmetre com a període impositiu, UTII es refereix als impostos dels quals s'envia un informe trimestral al Servei Federal d'Impostos, com a màxim el dia 20 del mes següent al trimestre anterior. A més de la declaració fiscal en qüestió, els pagadors de la taxa en qüestió han de proporcionar a l'estat una sèrie d' altres documents d'informació.

Entre ells hi ha els formularis 4-FSS, així com RSV-1, per a empreses amb empleats. Es faciliten al Servei Federal Tributària en el mateix període impositiu que en el cas de la declaració. La UTII també requereix que les empreses en què treballen els empleats proporcionin un informe 2-NDFL, informació sobre el nombre mitjà d'empleats, així com estats financers si el pagador té la condició de persona jurídica. La comptabilitat IP no és necessària. Al seu torn, els empresaris individuals que no contractin treballadors només han de presentar una declaració al Servei Federal d'Impostos. Si el pagador realitza activitats comercials en diferents ciutats, l'apartat 2, que està present en l'estructura de la declaració d'impostos, s'ha d'omplir per separat, en correlació amb cada lloc de negoci.activitats empresarials.

Si una empresa o un emprenedor individual desenvolupa diversos tipus d'activitats comercials, i algunes d'elles no estan subjectes a UTII, hauran de presentar informes en virtut d'un apartat específic de la legislació fiscal. Al mateix temps, és important indicar el codi de període correcte a la declaració de l'impost. Com identificar-lo?

Determineu el codi del període impositiu

S'ha d'especificar el període impositiu a la declaració UTII. L'element corresponent està previst a l'estructura del formulari aprovat a l'Ordre del Servei Federal d'Impostos de la Federació Russa núm. ММВ-7-3/352 de 2014-04-07. Cadascun dels codis correspon al trimestre per al qual es presenta l'informe. Considereu la seva llista.

Si la declaració es presenta per al 1r trimestre, s'ha d'indicar-hi el codi 21. Per al 2n - 22. La norma corresponent es troba a l'Ordre del Servei Federal d'Hisenda indicada més amunt.

Si la declaració es presenta per al 3r trimestre, el codi que indica aquest període impositiu és 23. Per a UTII, els informes s'han de presentar trimestralment. Per tant, el codi de cada període és independent.

Si la declaració es presenta per al 4t trimestre, el codi que correspon a aquest període impositiu és 24. UTII també pot ser utilitzat per les empreses liquidades o reorganitzades. En aquest cas, s'ha d'especificar un codi separat.

Correspon al trimestre en què l'empresa va cessar les seves activitats. El codi al qual corresponia anteriorment aquest període impositiu és el 50. UTII, per les disposicions legislatives vigents, implica l'ús d' altres codis. Considereu-los.

La legislació de la Federació Russa prescriuutilitzar codis en els escenaris de reporting considerats: 51 - si l'empresa es liquida o es reorganitza en el 1r trimestre, 54 - el codi del 2n trimestre, 55 - l'indicador corresponent al 3r trimestre, 56 - el codi que s'utilitza si el període impositiu UTII és el quart trimestre.

Quan s'han de pagar els impostos?

Estudiem un aspecte com el moment del pagament de l'impost en qüestió. Els pagadors d'UTII han de transferir les quantitats corresponents al pressupost de la Federació de Rússia abans del dia 25 del mes següent al trimestre d'informe. És a dir, si el període impositiu de la UTII és el 4t trimestre, llavors el pagament s'ha de fer abans del 25 de gener de l'any següent. Per tant, és molt possible presentar informes al Servei Federal d'Impostos abans de pagar impostos. Així, la informació clau sobre UTII que el pagador ha de conèixer és el termini per omplir la declaració UTII, el període impositiu, el codi que li correspon..

Però què passa si l'empresa no compleix determinades obligacions derivades de l'impost en qüestió, que preveu la llei?

Responsabilitat

Seria útil considerar un aspecte com la responsabilitat d'un contribuent que treballa en el marc de l'UTII.

Si una empresa realitza activitats amb un únic impost, però no es registra al Servei Federal d'Impostos, l'estat li imposarà una multa per un import del 10% dels ingressos, però no inferior a 40 mil rubles. Si un empresari registra la seva empresa en el moment equivocat, el Servei Federal d'Impostos pot emetre una multa de 10 mil rubles. Si el propietari de l'empresa no notifica oportunament al Servei Federal d'Impostos sobre l'obertura o el tancament de comptes de liquidació,llavors pot haver de pagar una multa de 5 mil rubles. Si la declaració d'un període impositiu determinat UTII es presenta incomplint els terminis previstos per la llei, l'empresa haurà de pagar una multa del 5% de l'import de l'impost calculat, però no inferior a 1.000 rubles. Si l'empresa no paga la quota en qüestió al pressupost a temps, el Servei Federal d'Impostos té dret a recuperar-ne el 20% de l'impost, o el 40% si resulta que l'organització no va transferir el pagament necessari a l'estat intencionadament.