Quan puc canviar a UTII: procediment, termes, característiques

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La transició d'un règim fiscal a un altre no és estrany en la pràctica de les persones jurídiques i els empresaris individuals. La raó d'això és sovint el desig natural d'optimitzar les seves despeses fiscals. Sovint, la transició també es produeix perquè les activitats d'un empresari han deixat de complir els requisits d'un règim fiscal determinat.

També són molts els casos en què cal fer la transició amb urgència, sense esperar a l'inici del nou exercici fiscal. I ara, pel que fa a l'impost únic sobre la renda imputada. Quan puc canviar al mode UTII? Quines són les característiques de la transició en diferents èpoques de l'any? Hi ha casos en què aquesta transició no sigui realista? Donarem respostes a aquestes i preguntes relacionades a l'article.

Característica

Abans d'esbrinar com canviar correctament a UTII, oferirem una petita descripció d'aquest règim fiscal.

Què vol dir "un únic impost sobre la renda imputada"? Se suposa que els pagaments d'impostos no es meritensobre el benefici que ja disposa l'empresari o l'organització, però sobre els ingressos que el contribuent preveu rebre en el futur.

També és important tenir en compte que no tots els empresaris poden triar aquest mode. Només les empreses i els empresaris individuals que es dediquen a determinats tipus d'activitats que s'indiquen clarament a OKVED i OKUN poden canviar a UTII. És difícil dir quines exactament. Després de tot, cadascuna de les regions de la Federació de Rússia selecciona determinades categories de la llista d'activitats empresarials obertes per a la transició a UTII. Per tant, en cadascuna de les assignatures de l'estat són diferents.

A partir d'aquí, algunes dificultats són possibles: a la regió natal, l'empresari desenvolupa lliurement les seves activitats mentre està a la UTII. Però quan es trasllada a una altra regió, ha de canviar el règim fiscal, ja que en aquesta matèria aquesta activitat ja no està oberta a la tributació de la UTII.

Oportunitat de transició

Puc canviar a UTII? Tornem una mica al passat: fins al 2013, els empresaris i les organitzacions que es dedicaven a determinades categories d'activitats estaven "imputats" amb seguretat. Només l'any 2013 es va suprimir aquesta norma. La transició a aquest règim fiscal ara és voluntària: només depèn del desig del propi empresari.

Així quan puc canviar a UTII? Les organitzacions i els emprenedors poden planificar la transició tant a l'inici de l'any fiscal com en qualsevol altra data.

Aquí només hi ha una condició: el tipus d'activitat a la qual realitzeu ha de sera la teva regió oberta al règim de l'"Impost únic sobre la renda imputada". Considerem ara les característiques de la transició a UTII en diferents moments de l'any, des de diferents règims fiscals

BASIC - UTII: característiques de la transició

Quan puc canviar a UTII? Pel que fa al règim fiscal principal (OSNO), es pot fer en qualsevol època de l'any a petició del contribuent. La transició en aquest cas és bastant senzilla: cal que sol·liciteu l'aplicació corresponent a l'oficina tributària local.

Però aquí és important no oblidar observar una condició important: la transició s'ha de dur a terme com a màxim 5 dies des de la data d'inici de l'obra/prestació dels serveis oberts per "imputació". Pel que fa a la temporada, la legislació fiscal de la Federació Russa no imposa cap restricció aquí.

Tingueu en compte que per a UTII, el període d'informe és d'un trimestre. Per tant, per primera vegada pagueu els pagaments d'impostos d'acord amb la "imputació" en funció dels resultats dels 3 primers mesos trimestrals després de la vostra transició a aquest règim.

Si trieu UTII després de l'OSNO a mitjans de l'any, la base imposable s'ha de tenir en compte en funció de la durada real de l'activitat empresarial el mes en què el vostre empresari individual o LLC es va registrar a l'impost. com a pagador "imputat".

Regles bàsiques per passar d'OSNO

Quan puc canviar a UTII amb OSNO? Hem decidit que això és possible en qualsevol data que desitgeu. Però al mateix temps, no ho oblidissobre regles importants:

1. Assegureu-vos de dur a terme el procediment per restablir l'IVA sobrat tant del vostre actiu fix com d' altres operacions. Aquest IVA restaurat es tindrà en compte posteriorment a la columna "Impost sobre la renda" - la línia " altres despeses".
2. A la declaració de la renda, definitivament hauríeu de tenir en compte els beneficis i despeses relacionats amb el període en què la vostra organització o empresari individual encara es trobava sota el règim fiscal principal. Això es fa emplenant i enviant al departament del Servei Federal d'Impostos una declaració de l'impost sobre la renda per al període d'informe anterior a la transició.

USN - UTII: característiques de la transició

Quan puc canviar a UTII per a emprenedors individuals, organitzacions que prèviament han deduït pagaments en virtut del sistema fiscal simplificat? Aquí hi ha una limitació important: els empresaris del sistema fiscal simplificat no poden canviar a cap altre règim fiscal enmig del període impositiu. I aquí teniu l'any natural.

Quan puc canviar de "simplificat" a UTII? Només a l'inici de l'any fiscal. Tanmateix, hi ha una excepció a aquesta regla. Un empresari pot canviar en qualsevol moment del sistema fiscal simplificat a un altre règim fiscal en cas que els seus ingressos durant el període d'informe superin els 60 milions de rubles.

Però aquí és important tenir en compte que en aquest estat de coses, el "simplificador" es transferirà automàticament al mode principal: BÀSIC. I immediatament després del trimestre en què es va registrar l'excés.

Quan puc canviar a UTII en aquest cas? A partir del proper any natural. Aquesta és una condició per al primer"simplificat" segueix sent el mateix.

Transició en registrar un empresari individual o organització

Com canviar a UTII a mitjans d'any si us vau registrar com a emprenedor/va establir una organització no a l'inici del període d'informe? Tingueu en compte que en iniciar una activitat empresarial, tots els contribuents es troben automàticament a l'OSNO.

Aquí és important tenir temps per presentar a l'Agència Tributària una sol·licitud de transició a UTII en un termini de 5 dies des de l'inici de la seva activitat en la condició d'empresari individual o empresa comercial. Per descomptat, en fer-ho, heu de realitzar treballs o prestar serveis que estiguin oberts a la "imputació" a la vostra zona.

Si no rebeu aquesta notificació a l'oficina d'Hisenda, romandreu per defecte en el règim fiscal principal.

Documentació per a IP

A partir de quina data puc canviar a UTII? Tal com hem determinat, en registrar un empresari/empresa individual, així com quan es transfereix des d'OSNO, això no importa. Però quan es canvia del sistema fiscal simplificat, només a l'inici de l'any fiscal.

Per canviar a UTII, un empresari individual ha de preparar la documentació següent per a una visita a l'oficina tributària:

• En realitat, una declaració sobre la transició a la "imputació".
• Document d'identitat - passaport civil.
• Certificat de registre fiscal de la IP.
• Certificat que confirma el registre estatal de la IP.

Documents per a organitzacions

Pel que fa als fundadors d'una LLC, per traslladar la seva organització al règim UTII, han de preparar els següents documents i documents per a les autoritats fiscals:

• Declaració sobre la transició a la fiscalitat per "imputació".
• Certificat de registre estatal de l'organització.
• Certificat de registre fiscal oficial de LLC.

Possibilitat de transició parcial

Toquem també aquest escenari. En alguns casos, es permet legalment que els empresaris i les organitzacions subministrin les seves activitats a dos règims fiscals. Per exemple, BASIC es combina amb "imputació".

Això s'aplica a organitzacions i emprenedors individuals que duen a terme diversos tipus d'activitats d'acord amb OKVED alhora. Alguns tipus de treball tributen en règim bàsic. Però altres tipus d'obres/serveis són categories obertes per als impostos imputats en una regió determinada.

És important observar una regla important aquí: mantenir registres separats de beneficis i residus per tipus d'activitat en diferents sistemes fiscals. Afegim que també serà necessària una comptabilitat separada si els contribuents utilitzen UTII per a diferents tipus d'activitats obertes a la seva assignatura per a l'aplicació de la "imputació".

Quan és impossible la transició?

La transició a la "imputació" en alguns casos pot estar completament tancada per a les empreses i els emprenedors. En particular, UTII no es pot seleccionar en les condicions següents:

• El nombre de col·lectius de treball és més que100 persones.
• Altres persones físiques o jurídiques tenen una participació en el capital autoritzat de l'empresa superior al 25%.
• Una empresa pel seu tipus és una associació simple.
• L'empresari individual ha canviat al sistema fiscal simplificat basat en una patent.
• Un empresari o organització individual estava prèviament subjecte al règim fiscal ESH (règim fiscal especial per a aquells que es dediquen a activitats agrícoles).

Restriccions dins de l'àmbit d'activitat

A més, no es podrà canviar a UTII i per restriccions en l'àmbit de les activitats empresarials, també establertes per la llei. Aquests són els més importants com a exemple:

• Les organitzacions de transport amb més de 20 vehicles a la seva flota no poden canviar a UTII.
• Els establiments comercials no podran seleccionar aquest mode si la seva superfície de venda supera els 150 metres quadrats. m.
• Pel que fa al negoci de la publicitat i a l'àmbit de les relacions públiques, només les empreses que es dediquen a l'àmbit de la col·locació i distribució de publicitat aquí poden aplicar UTII. Però ja els fabricants d'estructures publicitàries, els desenvolupadors de plans de promoció, els arrendadors d'espais publicitaris no podran canviar a aquesta modalitat.
• L'ús de la "imputació" també és impossible en el cas que un empresari individual o una organització treballi no només amb clients individuals, sinó també amb clients legals.

UTII atrau empresaris i fundadors de LLC amb una sèrie de condicions fiscals atractives. Aneu-hi ambBÀSIC, en registrar un negoci, tal com hem establert, és possible en qualsevol època de l'any; el més important és complir unes condicions senzilles. Però la transferència del sistema fiscal simplificat és més difícil, només a principis d'any. No és possible canviar a UTII avui des de l'ESHN.