Sistema fiscal dels EUA: estructura, característiques i característiques

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

El sistema fiscal dels EUA és actualment un dels més avançats del món. Les taxes cobrades dels segments econòmicament més actius de la societat proporcionen la major part del pressupost federal. El sistema fiscal nord-americà representa millor l'enfocament capitalista de la fiscalitat. A causa de la varietat de tipus i nivells d'aquest últim, així com de diversos avantatges i descomptes per a segments vulnerables de la societat, l'Assemblea Nacional dels EUA permet distribuir correctament la càrrega sobre la població i reposar el tresor de manera oportuna. Podeu obtenir més informació sobre com es paguen els impostos als Estats Units i quins tipus de pagaments hi ha en aquest article.

Una breu història

Els impostos són la principal palanca amb la qual l'estat influeix en l'economia de mercat. Els impostos representen el 90% de tots els ingressos del govern, per la qual cosa no s'ha de subestimar aquesta potent eina. Els Estats Units, que és un estat federal, utilitzen un sistema fiscal de tres nivells. Però va aparèixer, és clar, lluny de ser immediata.

Més Benjamin Franklin, un dels fundadors de la Declaracióla independència, va dir: "Hi ha dues coses que no es poden evitar a la vida: la mort i els impostos". Al segle XIX, el pressupost de l'estat es va formar a partir dels ingressos de la venda de terres de l'estat i dels drets de duana. Aquest sistema no va omplir la tresoreria del país amb molta eficàcia, per la qual cosa es van dur a terme diverses grans reformes fiscals al segle XX. Durant aquest període, la prioritat en la política econòmica de l'estat es va donar alternativament a la relaxació de les obligacions tributàries per estimular el sistema de mercat, o bé a augmentar la recaptació d'impostos per eliminar el dèficit pressupostari. Als anys 60, J. Kennedy va reduir els tipus impositius per tal d'augmentar la recaptació d'impostos a llarg termini. Però aquesta mesura només va tenir un efecte temporal: després d'un parell d'anys, l'economia va tornar a deixar de créixer i les operacions militars al Vietnam van provocar una inestabilitat financera important.

El 1968, el Congrés dels Estats Units va rebaixar una mica l'impost sobre la renda, amb resultats positius. La situació financera ha tornat a ser estable. Durant el regnat de R. Reagan, es van adoptar diverses lleis fiscals. El 1981 i el 1986 es va tornar a reduir el tipus de l'impost sobre la renda. No obstant això, la càrrega dels ciutadans en aquell moment es va mantenir força elevada, però també va augmentar l'eficàcia de la seguretat social. Tot i així, l'administració Reagan no va aconseguir eliminar completament el dèficit pressupostari, per la qual cosa George W. Bush va haver d'augmentar l'impost sobre la renda. Després d'un llarg viatge, el sistema fiscal nord-americà finalment ha arribat a un cert equilibri. Augmentant els impostos a les empreses i introduint un sistema d'incentius fiscals per als pobresAmèrica ha aconseguit un model en què l'economia es desenvolupa activament i el pressupost continua ple.

L'estructura del sistema fiscal dels EUA

Actualment, els impostos als Estats Units es cobren en tres nivells. A l'Assemblea Nacional d'Amèrica s'utilitzen tot tipus d'impostos en paral·lel. Com a resultat, una persona pot pagar diversos tipus d'impost sobre la renda i diversos tipus d'impost sobre la propietat (per exemple, a nivell local i federal). Els impostos federals, els impostos estatals i els impostos locals tenen les seves pròpies característiques i principis. Mirem-los més de prop.

1. Els impostos federals formen la columna vertebral del pressupost dels EUA. Són la part més important de totes les tarifes a Amèrica. A nivell federal, es grava l'impost sobre la renda, l'impost sobre la renda de societats, l'impost sobre successions, els drets de duana, els impostos especials i l'impost sobre la seguretat social. Federal es calcula en una escala progressiva. Els primers 5800 dòlars no estan subjectes a l'impost sobre la renda, la qual cosa fa possible que la població augmenti progressivament els seus ingressos sense distreure's amb sòlides deduccions. Si rebeu més d'aquesta quantitat, l'IRPF pot oscil·lar entre el 10 i el 35%. La lògica és senzilla: com més diners rebeu, més haureu de donar a l'estat. Tanmateix, hi ha moltes excepcions a aquest sistema: per exemple, si sou propietari d'una propietat amb una hipoteca i/o contracteu un préstec estudiantil, podeu obtenir una deducció fiscal important.
2. Els impostos estatals són el segon enllaç de l'Assemblea Nacional dels Estats Units. El Servei d'Hisenda de l'Estat té total independència en matèria de política fiscal i és lliure de regular les quotes per si mateix.territori. A través d'aquests ingressos, els estats asseguren el seu desenvolupament. Els impostos de la població representen el 80% del pressupost total, i la resta són subvencions de l'Estat. Els estats més populars d'Amèrica amb una alta qualitat de vida tenen pagaments d'impostos força elevats a aquest nivell. El primer lloc l'ocupen els impostos rebuts per vendes. L'impost sobre la renda és el segon en importància, seguit de l'impost sobre la renda de societats.
3. Els impostos municipals als EUA ocupen un nivell separat a l'Assemblea Nacional. A causa d'aquests pagaments, les ciutats sumen el seu pressupost. Tanmateix, a diferència dels impostos estatals, les taxes locals només representen una petita part dels pressupostos de la ciutat. La majoria d'ells obtenen subvencions i ajuts. Fins i tot la capital d'Amèrica, Washington, no pot cobrir totes les seves despeses per si sola. L'impost prioritari de les taxes locals és l'impost sobre béns immobles. La seva tarifa oscil·la entre l'1 i el 3%.

Naturalment, algú l'ha d'organitzar una capa financera tan enorme. Aquests pagaments estan controlats pel Departament del Tresor dels EUA, o millor dit, pel Servei d'Impostos Interns. L'evasió fiscal als Estats Units és un delicte força greu, pel qual pots passar molts anys a la presó.

Principis fiscals

El sistema fiscal nord-americà no es considera en va el més desenvolupat i complex del món. Es basa en nombrosos principis que s'observen constantment en el desenvolupament de noves lleis i la formació de pagaments d'impostos.

• El principi de la fiscalitat justa garanteix la igu altat de drets a tots els residents dels EUA. A cadascunEls impostos s'avaluen en proporció a la seva viabilitat. Una persona pobra als Estats Units mai pagarà tant com un empresari.
• Predomini dels impostos directes sobre els indirectes. Els residents dels Estats Units sempre són conscients de quins merits els esperaran el mes que ve. Els impostos directes representen el 70% de tots els ingressos fiscals.
• El principi d'igu altat de privilegis i immunitats parla d'igu altat davant els impostos estatals de tots els ciutadans, independentment del lloc de naixement.
• Principi d'immunitat fiscal per a béns i serveis que participen en el comerç interestatal. Aquesta norma ha estat confirmada per una sèrie de decisions judicials. A la pràctica, sembla així: si compreu llet a l'estat de Texas i la porteu a Califòrnia, aquest últim estat no té dret a gravar les mercaderies importades al seu territori.
• Principi de l'estat de dret. Tots els impostos imposats al territori dels Estats Units només es poden establir, derogar o canviar d'acord amb les lleis prescrites a la Constitució.
• Principi dels impostos paral·lels. Cada ciutadà dels EUA paga diverses versions del mateix impost. Per exemple, l'impost sobre la renda es grava a nivell federal, local i estatal. I alguns tipus de combustible poden estar subjectes a fins a cinc tipus d'impostos especials: federals, estatals, relacionats universals i específics.
• Principi de publicitat: cada persona als Estats Units pot esbrinar exactament a què es destinaven els seus impostos. Els fons recaptats per l'Estat es poden utilitzar exclusivament per a pagar els deutes del país, reposar el pressupost de l'Estat, garantir la defensa i altres accions per al benestar dels Estats Units.

Tipus d'impostos

Els impostos estatals, federals i locals dels EUA es poden dividir en diversos tipus.

1. L'impost sobre la renda de les persones físiques és la principal font de reposició del tresor dels Estats Units. Es grava sobre els ingressos personals de la població i el seu percentatge depèn dels ingressos que rep una persona.
2. Els impostos que cobren els salaris van a la seguretat social. Ofereixen l'oportunitat de rebre pensions i pagaments en cas de lesions, discapacitat i altres incapacitats laborals. Com a Rússia, l'import final de la pensió depèn de la durada del servei i dels salaris del treballador, així com de la política estatal. La contribució mínima possible és del 25-30%. A causa de l' alta taxa de lesions a la feina, els estats tenen programes d'acompanyament que ajuden amb els pagaments als ciutadans amb discapacitat.
3. L'impost sobre la renda dels EUA s'aplica a les corporacions i empreses que estan registrades com a persones jurídiques. El benefici net de l'empresa està subjecte a impostos. Aquest impost és progressiu, és a dir, augmenta a mesura que augmenten els ingressos de l'empresa. Aquest sistema dóna lloc al desenvolupament de petites i mitjanes empreses.
4. Els impostos sobre la propietat als Estats Units impliquen la tributació de valors, béns immobles i habitatges amb una renda de l'1,5-3%.
5. L'impost sobre el combustible està inclòs en el preu de la gasolina.
6. L'impost sobre aliments i béns és el més evident per a qualsevol persona que vingui als EUA. Creat pels governs estatals. Per exemple, a Pennsilvàniaés un 6%. Absolutament tots els productes a les prestatgeries de les botigues es venen sense càrrec addicional, i només podeu veure l'import total al xec. Per tant, és extremadament important conèixer amb antelació els impostos que es cobren en un estat determinat per evitar situacions desagradables.
7. També hi ha impostos sobre la medicina. Els fons recaptats es destinen a la implementació del programa federal Medicare. Permet que les persones grans i amb ingressos baixos que no poden pagar el seu propi tractament puguin utilitzar els serveis mèdics.

Com podeu veure, el pressupost dels EUA prové de moltes fonts diferents. El seu nombre pot ser enganyós per a una persona sense experiència, i fins i tot els experts sovint no poden donar consells sobre àrees relacionades. Però aquest sistema us permet distingir correctament entre fonts d'ingressos i un gran nombre d'impostos: elaborar un pla individual per a cada ciutat i cada estat.

Impost sobre la renda

Quins impostos sobre la nòmina han de pagar els ciutadans dels EUA? Absolutament tots els residents han de pagar impostos, fins i tot els que viuen a altres països o tenen un negoci fora d'Amèrica. L'impost sobre la renda als Estats Units se sol cobrar a nivell federal i estatal, i el seu import depèn de l'estatus de la persona i dels seus ingressos. Els pares solters i els vídues/vídues reben la majoria de privilegis. Per a les parelles casades, els ingressos es consideren conjuntament, i els ciutadans solters i solters reben un límit que és la meitat. Per exemple, per a un jove solter, els salaris de fins a 9.000 dòlars tributarien al 10%. Si comença a rebre de 9 a 37 mil dòlars, llavors ellS'haurà d'abonar el 15%. El tipus màxim de l'impost sobre la renda dels EUA és del 40%.

D'on prové aquesta tarifa? Per establir la taxa, tots els fons que rep un resident dels EUA de:

• activitats empresarials;
• pagaments salarials;
• rebre prestacions i pensions pagades per fons privats;
• productes de vendes;
• beneficis governamentals per sobre d'un mínim determinat.

Però malgrat un percentatge important de la taxa de l'impost sobre la renda, té molts avantatges. Si feu feina benèfica, pagueu despeses de cura dels nens, pagueu despeses mèdiques, és possible que tingueu dret a deduccions fiscals.

Impost sobre societats

L'impost sobre els ingressos nets o bruts s'aplica a absolutament totes les empreses dels Estats Units. L'Internal Revenue Service controla acuradament la integritat de totes les empreses, i l'impagament d'impostos als Estats Units i la creació d'empreses offshore es castiga amb cadena perpètua. Com es determina el benefici net de l'empresa, sobre la qual ha de pagar impostos? Per fer-ho, es dedueixen els següents costos de l'import total de diners rebut per l'empresa:

• salari;
• impostos de la seguretat social;
• despeses de lloguer i reparacions, amortització de locals;
• despeses publicitàries;
• interessos en els pagaments del préstec;
• pèrdues operatives.

L'impost sobre la renda de societats, com l'impost sobre la renda, ho ésprogressiu i es carrega per passos. Si l'empresa és petita, la taxa serà del 15% per als primers 50.000 dòlars d'ingressos nets. Aleshores augmenta: pels propers 25.000 dòlars, hauràs de pagar un altre 25%. L'impost sobre els beneficis que s'ha incrementat un 25% més després serà del 34%, etc.. Però el sistema fiscal nord-americà intenta afavorir el desenvolupament empresarial, de manera que hi ha nombrosos beneficis per als emprenedors. Entre els principals es troben el crèdit fiscal per a inversions i l'amortització accelerada.

Impost sobre la propietat

Als Estats Units, l'impost sobre la propietat s'imposa a tots els immobles propietat d'una persona. Tant si es tracta de béns arrels, cotxes, valors, terrenys, un resident d'Amèrica ha de pagar una taxa determinada per la propietat. Per sort no és gaire gran. El tipus d'interès oscil·la entre l'1 i el 4% segons l'estat. Els estats dels Estats Units donen suport gairebé completament a la seva existència a causa de l'impost sobre la propietat. El cas és que l'impost sobre la renda que grava a nivell estatal sol ser més aviat insignificant i no pot cobrir totes les necessitats d'una unitat administrativa. Però l'impost sobre la propietat proporciona aproximadament el 80% del pressupost estatal.

Característiques del sistema fiscal a Amèrica

Els Estats Units d'Amèrica estan formats per 50 estats, cadascun amb les seves pròpies lleis i pagaments d'impostos. Tanmateix, malgrat la seva diversitat, tots comparteixen característiques comunes del sistema fiscal a Amèrica.

• La característica principal del sistema fiscal dels EUA és la naturalesa progressiva de la fiscalitat,que permet cobrar un tipus d'interès sobre els impostos segons el nivell d'ingressos d'una persona física o jurídica. Per exemple, una persona soltera amb un nivell d'ingressos de 6.000 $ pagaria un DIT del 15%, mentre que a una mare soltera amb uns ingressos de 10.000 $ se li cobraria una taxa del 10%.
• Discreció dels impostos. L'impost sobre la renda de societats està estrictament delimitat per la llei. La taxa més alta només s'aplicarà a una quantitat determinada d'ingressos.
• Els canvis periòdics a la legislació fiscal ens permeten ser sensibles a les demandes de l'economia i aplicar mètodes per estimular o frenar el creixement.
• Igu altat de totes les persones amb els mateixos ingressos: el sistema fiscal dels EUA no permet concessions i excepcions a les normes, de manera que les persones que es troben en les mateixes condicions de vida i amb aproximadament el mateix salari tindran el mateix nivell fiscal.
• La renda mínima fixa exempta d'impostos també és una de les principals característiques de la NA a Amèrica. Per a l'impost sobre la renda, hi ha una determinada xifra, fins a la qual un ciutadà no està obligat a pagar la taxa impositiva dels seus propis fons. Per exemple, una persona que rep 3.000 $ al mes no pagarà MON.
• La presència d'un gran nombre d'impostos, descomptes, deduccions permet que el sistema fiscal sigui més flexible i còmode per a la població. Tot i que diverses tarifes constitueixen el gruix dels costos per a la població, en situacions de vida difícils, les persones poden aprofitar les excepcions a les normes generals.

Pros i contres de la fiscalitat a Amèrica

El sistema fiscal dels Estats Units té molts avantatges, que ja hem descrit. El més important és l'estímul de l'economia del país, el suport financer competent a nivell federal i la protecció de la població. Però fins i tot aquest sistema no és perfecte, tot i que supera altres països en molts aspectes.

En primer lloc, el desavantatge més important del sistema fiscal nord-americà és la quantitat força elevada d'impostos. Per exemple, l'impost sobre la renda mitjana és del 25-30%. D'acord, això és molt. En segon lloc, a molts nord-americans no els agrada el fet que els impostos es paguin no a un nivell, sinó a tres nivells. La necessitat de pagar l'IVA a nivell federal, local i estatal pot afectar molt no només a la cartera, sinó també a temps: passarà més d'una hora fins que esbrineu totes les declaracions. A Amèrica també hi ha un control força estricte sobre el pagament d'impostos, de manera que eludir aquest deure cívic pot amenaçar-vos amb un tribunal i una presó.

Comparació del sistema fiscal de Rússia i els EUA

Segons alguns experts, el sistema fiscal rus no és perfecte. Alguns economistes creuen que es pot millorar integrant l'experiència estrangera. Per fer-ho, es realitza una anàlisi comparativa dels dos sistemes. Com que el nord-americà és un dels més reeixits, es pren com a comparació.

En mirar aquestes estructures, es poden observar moltes diferències significatives. Per tant, si als EUA els impostos són de naturalesa progressiva (augmenten en proporció al creixement dels ingressos), a Rússia són els mateixos per a tots els nivells de la població.independentment del nivell d'ingressos. La transició a Rússia cap a la fiscalitat progressiva pot ajudar a superar enormes desigu altats de classe i estimular les petites i mitjanes empreses. Una altra diferència es pot considerar el predomini dels impostos directes als Estats Units i els indirectes a Rússia. Els indirectes redueixen la solvència de la població, ja que són un factor de preus. A més, a Rússia, és molt més probable que la població rebi un "sou gris" en un sobre, i als Estats Units, el no pagament d'impostos es castiga amb força, de manera que hi ha molta menys gent als Estats Units que vol "estalviar" en impostos. Bé, l'última diferència és la naturalesa dels principals impostos. A Amèrica, la reposició principal del pressupost local prové dels impostos locals (estatals), mentre que a Rússia la font principal és l'impost federal, que és el mateix per a totes les regions. Per això, sovint els fons no arriben als extrems del nostre país.

Els impostos són la principal palanca en la gestió de l'economia de mercat, sense la qual és impossible imaginar la prosperitat del país. L'Assemblea Nacional té un potencial enorme, mitjançant el desenvolupament del qual és possible aconseguir el creixement de l'emprenedoria, la solvència de la població i molts altres factors. Encara que a primera vista pugui semblar que el sistema fiscal als Estats Units és complex i confús, de fet no ho és. Les lleis fiscals s'adopten amb una lògica impecable i són comprensibles a nivell intuïtiu. La característica del sistema fiscal dels EUA és la més positiva, i això permet que aquest país prosperi i els seus ciutadans se sentin segurs.