Principis per construir un sistema fiscal. Sistema fiscal de la Federació Russa

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

En el sistema fiscal, cadascun dels seus elements: el pagador (persona jurídica o persona física) està obligat a pagar el lloguer o l'impost. Per tant, contribueixen a la reposició de la tresoreria general, el pressupost de la Federació Russa, i inverteixen en la despesa del govern. En aquest article es consideraran els principis per construir un sistema fiscal o algunes mostres que s'han d'aplicar en relació amb els contribuents i l'estat.

Definicions

Donem les principals interpretacions dels termes d'aquesta branca de l'economia:

• El concepte "impost" significa un pagament individual de manera gratuïta i obligatòria, que és cobrat per l'estat. Els subjectes de pagament d'impostos són els ciutadans (persones físiques) i diverses empreses i institucions (persones jurídiques). La tasca principal d'aquestes taxes és mantenir i garantir el funcionament de l'estat i/o dels seus municipis.
• Un sistema és una organització o dispositiu complex que consta de diverses estructureselements. El sistema es caracteritza per la presència de diverses estructures, connexions i classificacions dels seus elements individuals, formant un determinat mecanisme, que està ordenat per diversos principis i regles regulars.
• El sistema tributari és una estructura social basada en els principis i les normes de la legislació, que neix com a conseqüència de la necessitat de cobrar impostos i taxes.

Sistema fiscal de la Federació Russa

A la legislació russa, el concepte "impost" té un significat ampli i inclou deures i taxes. L'estructura fiscal a Rússia es presenta al capítol 2 del codi fiscal. Tots els impostos del territori de l'estat estan units en un sistema comú. Quina és, doncs, l'estructura fiscal russa?

El sistema fiscal de la Federació Russa es pot definir com l'import total de diferents pagaments d'impostos. També pot incloure comissions o càrrecs. La llei estableix obligacions fiscals a nivell federal, que es posen en vigor per diversos actes legislatius de Rússia i els seus subjectes.

Els impostos i les contribucions russes es divideixen en diversos nivells, aquests són:

• Federal. Aquests impostos s'apliquen a tot el país. Aquests inclouen els impostos sobre la renda (impost sobre la renda de les persones físiques), la mineria, el valor afegit o l'IVA, els recursos hídrics, així com els impostos estatals i molt més.
• Els impostos sobre el negoci de jocs d'atzar es transfereixen als regionals, és a dir, a les organitzacions que es dediquen a negocis basats en màquines escurabutxaques, sortejos i altres detalls. També s'estableix l'impost autonòmicpropietat d'empreses i vehicles (impost de transport).
• Els impostos municipals o locals són els impostos sobre la terra, la propietat personal i les taxes comercials.

Cada un dels impostos anteriors té un règim jurídic diferent. És a dir, es poden establir tarifes i terminis separats per al seu pagament per diferents impostos. A les regions de Rússia i als municipis, es poden determinar les seves pròpies normes i reglaments per al pagament dels pagaments d'impostos i les contribucions.

Normes

Al sistema fiscal de la Federació de Rússia, el principal document regulador que estableix les disposicions d'impostos i taxes és el Codi Fiscal, que està en vigor des del gener de 1999. La part 1 del codi regula els aspectes principals de la recaptació d'impostos a Rússia, per exemple:

• Quin tipus d'impostos es cobren a Rússia?
• Quines són les causes de l'aparició de les obligacions de pagament de les taxes estatals o la seva modificació i extinció?
• Drets i obligacions bàsics dels subjectes tributaris i dels organismes autoritzats per exercir funcions de supervisió i control d'impostos i/o taxes.
• Quina responsabilitat pot sorgir per delictes fiscals?

La legislació sobre impostos i taxes de Rússia estableix que cada persona està obligada a pagar l'impost establert per l'estat. Quan es constitueix, es tenen en compte les possibilitats reals dels pagadors. Els principis principals o els inicis de la legislació fiscal russa s'especifiquen a l'article 3 del codi corresponent.

BAquest article regula que el criteri de tributació no pot ser cap criteri discriminatori, per exemple, religió, nacionalitat, estatus social, etc. Cada impost ha d'estar justificat econòmicament i no ha de contradir la Constitució de la Federació Russa, la llei fonamental del país.

Qui va plantejar els principis fiscals?

Amb l'aparició del concepte d'estat com a forma política d'organització en un determinat territori, van sorgir discussions i teories sobre els principis de construcció de sistemes fiscals. L'economista escocès Adam Smith es pot anomenar el fundador d'aquests dogmes.

En el seu treball principal de 1776, en el qual s'estudia la productivitat laboral, el capital i altres qüestions de l'economia i el benestar dels pobles i països, el científic forma quatre disposicions principals de la fiscalitat:

• Commoditat: el moment de cobrar impostos i taxes ha de ser còmode i el procediment per pagar impostos ha de ser senzill i sense tràmits innecessaris.
• Definició: l'import de la tributació ha de ser cert perquè el pagador sàpiga quant ha de reposar abans de l'inici del període impositiu.
• Equitat: la formació de deduccions fiscals permanents s'hauria de basar en la riquesa i les capacitats del ciutadà.
• Econòmic - El sistema fiscal s'ha de dissenyar de manera que els costos incorreguts siguin reduïts. L'efectivitat de les contribucions s'hauria de millorar minimitzant els costos administratius per a les autoritats fiscals.

Adam Smith científicamentva fonamentar aquests principis en la seva obra. Aquestes disposicions s'han convertit en una mena de base per a la formació de coneixements teòrics i principis per construir el sistema fiscal.

A continuació, es tindran en compte els principis fiscals que funcionen en condicions modernes. El Codi no esmenta principis com a tals, però es pot dir que s'han format diverses regles fonamentals en el sistema fiscal de la Federació Russa. Mirem-los més de prop.

Estabilitat

Què s'interpreta sota el principi d'estabilitat? El sistema fiscal vigent al país no hauria de canviar amb freqüència la taxa i els tipus d'impostos. Als països desenvolupats, el règim fiscal canvia durant uns 3-5 anys. Aquest interval es considera normal per a les reformes fiscals periòdiques. Les fortes fluctuacions dels tipus impositius que es produeixen repetidament poden ser un problema per als pagadors.

Així, l'article 5 del Codi Fiscal de Rússia estableix que qualsevol canvi en termes d'impostos i/o taxes s'ha d'adoptar i entrar en vigor no abans de l'1 de gener de l'any següent. A més, l'adopció d'aquestes lleis i reglaments no ha de ser anterior a un mes des de la seva publicació en fonts oficials. És a dir, una llei sobre noves normes de taxes i/o impostos no es pot adoptar, per exemple, a finals de desembre i entrarà en vigor des del gener de l'any vinent.

Temps individual

Un pagador durant un període de temps determinat s'ha de gravar una vegada. Aquest principi s'anomena tributació única.

Un exemple d'ús d'aixòTambé es pot denominar el principi que per un delicte fiscal no es pot tornar a implicar una persona en un procediment judicial. Així mateix, no es poden cobrar simultàniament sancions o sancions com a mesura de responsabilitat civil i legal, ja que vulnera directament aquest principi i els drets constitucionals del pagador.

Economia

El principi d'economia en el sistema fiscal significa que s'ha de reduir al màxim el cost de la recaptació d'impostos. El sistema fiscal ha de ser productiu i econòmic per als contribuents. Segons alguns estudis, es va trobar que el cost de cobrar les deduccions fiscals no hauria de superar el set per cent de tots els ingressos fiscals. En cas contrari, aquest règim fiscal es considerarà ineficient i improductiu.

Unity

La unitat del sistema fiscal s'expressa en el fet que la fiscalitat és vàlida a tots els subjectes del país i tots els contribuents han de pagar impostos.

A la Constitució de Rússia, aquest principi s'interpreta com a garantia d'una política unificada en l'àmbit de les finances, el crèdit i els fons estatals. La recaptació d'impostos i les contribucions de la població i les empreses es formen principalment a nivell federal. Els òrgans territorials i federals formen conjuntament una estructura complexa.

Les institucions fiscals regionals formen part del poder executiu federal a nivell estatal, i no a nivell de subjecte de la Federació Russa. Com a resultat, les autoritats territorials no poden imposar impostos a les seves regions individuals. ComplimentAquest principi també continua el principi d'un espai econòmic "unit" dins de la Federació Russa, que també està consagrat constitucionalment. Això permet la lliure circulació de diversos béns o serveis a tot l'estat, sense restringir-los pels drets de duana d'entitats individuals.

Justícia

Podeu dir que aquest principi té un abast estès. Així, la implementació del principi es controla en dues direccions: horitzontal i vertical.

L'equitat fiscal horitzontal vol dir que tots els contribuents, independentment de si es tracta d'una persona física o jurídica, estan en igu altat de condicions. Els objectes subjectes a impostos han d'estar en igu altat de condicions, tant si es tracta d'una empresa com d'un particular.

L'equitat verticalment significa que les persones riques han de pagar més impostos que les que tenen menys diners. Així és com es forma la justícia vertical.

Així, cada ciutadà o organització que estigui obligat a pagar impostos els ha de pagar. Al mateix temps, es té en compte que els ingressos elevats impliquen grans càrregues fiscals.

Obligació

El principi del sistema tributari obligatori significa que l'impost ha de ser sempre puntual i pagat completament.

Per exemple, des del gener de 2001, tots els ciutadans que treballen paguen l'impost sobre la renda sobre el seu salari mensual per un import del 13%. La quota de la contribució passiva forçada a l'estat es calcula independentment de la quantitatingressos rebuts.

Càrrega fiscal

Considerant els documents constitucionals estrangers, el principi d'igu altat de càrrega fiscal es regula immediatament després del dogma d'establir impostos per llei. Com a resultat, es pot subratllar la importància especial d'aquesta disposició en l'àmbit de la regulació fiscal.

La càrrega comuna per a tots no significa una quantitat igual d'impostos pagats pels pagadors. Després de tot, les empreses i els individus reben diferents ingressos i beneficis. En aquest sentit, la mateixa quantitat d'impostos esdevindria inacceptable per a diverses formes de gestió.

El factor objectiu per a la recaptació d'impostos ha de ser la capacitat de pagament, i això s'ha de tenir en compte no només en relació amb les aportacions de les persones físiques, sinó també per al desenvolupament de tot el sistema fiscal de l'estat.

Elasticitat

Aquest principi també s'anomena principi de mobilitat de la tributació. La política estatal en matèria d'impostos s'ha d'adaptar de manera mòbil a qualsevol situació emergent.

El sistema tributari s'ha d'adaptar a diferents condicions, per exemple, si l'estat necessita sobtadament grans costos de producció, o viceversa, si es presenta l'oportunitat, les autoritats haurien d'establir reduccions en les contribucions fiscals, complint així la política social i econòmica. objectius.

Conclusió

Aquest material enumera els conceptes i principis de la construcció d'un sistema fiscal. Per tant, hi ha vuit principis bàsics perfiscalitat: estabilitat, entrada única, economia, unitat, equitat, compulsió, així com la mateixa càrrega fiscal i mobilitat del règim fiscal.

El fundador de la teoria dels principis de la fiscalitat és l'economista del segle XVIII Adam Smith, que en el seu llibre va descriure els fonaments de les regles fiscals posteriors.

La legislació sobre impostos i taxes a Rússia té en compte diferents nivells de contribucions fiscals: a nivell de federació, regions i municipis. Els impostos es poden anomenar una determinada base de l'estat per a l'exercici de les seves funcions, així com una de les principals fonts d'ingressos.