Completar correctament el llibre del caixer-operador (mostra)

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Cada àrea de la comptabilitat té les seves subtileses, regles i enfocaments. Treballar amb flux de caixa és una ocupació amb una gran responsabilitat i estrès psicològic per a moltes persones. Es pot facilitar un coneixement excel·lent de totes les normes i activitats comptables en aquesta àrea. Per fer-ho, l'article presentat descriu què és la disciplina d'efectiu, els documents que s'han d'elaborar en el procés de treball, les normes per omplir el llibre d'un caixer-operador, una mostra de la seva estructura.

Què és la disciplina d'efectiu

El concepte de "disciplina en efectiu" significa un conjunt de normes dictades per les autoritats legislatives i reguladores en relació amb el treball amb diners en efectiu. Les organitzacions han de complir una sèrie de requisits per continuar funcionant amb normalitat sense sancions, multes, sancions fiscals i altres efectes nocius de la negligència iignorància.

La disciplina de l'efectiu inclou una sèrie de mesures per optimitzar el treball amb efectiu. Per tant, una persona amb una educació adequada, sense antecedents penals, amb un acord addicional de responsabilitat total ha de realitzar transaccions amb fons. En el procés de treball, realitza les accions següents:

• operacions per publicar i gastar diners;
• Assegurar l'ordre de les transaccions amb els ingressos;
• control dels límits del saldo d'efectiu;
• compliment dels terminis i cobrament dels ingressos al banc;
• registre de documents d'efectiu primaris;
• emplenar extractes d'efectiu basats en la documentació principal, inclòs omplir el llibre del caixer-operador (a continuació es presenta una mostra).

La combinació d'aquestes accions s'anomena disciplina en efectiu.

Manteniment de registres d'efectiu

L'apartat de comptabilitat per treballar amb efectiu implica l'execució de diversos tipus de documents que preveuen la realització del llibre del caixer-operador. Mostra de documents principals: PKO i RKO.

Hi ha diversos tipus de documents d'efectiu, la realització dels quals requereix disciplina. Aquesta separació es deu a la finalitat de les operacions que representen:

• rebuts: contribució en efectiu a la caixa de l'empresa;
• despeses - emissió d'efectiu des de la caixa per a les necessitats de l'organització;
• registres i diaris comptables reflecteixen la totalitat del moviment de fons,persones responsables, detalls dels documents d'efectiu principals.

La legislació estableix les següents formes de documentació, que s'han d'elaborar d'acord amb tots els requisits en qualsevol organització que treballi amb efectiu:

• Formulari de comanda en efectiu entrant KO-1.
• Formulari de comanda en efectiu de despeses KO-2.
• Diari de registre de comandes d'efectiu entrants i sortints - KO-3.
• Llibre de caixa - KO-4.
• Llibre de comptabilitat d'efectiu rebut i emès pel caixer - KO-5.
• Revista (llibre) del caixer-operador KM-4.

Assignació del llibre de caixer-operador

Un dels documents d'informe més importants d'un especialista que treballa amb efectiu en efectiu és el llibre d'un caixer-operador. Una mostra d'ompliment és d'interès per a tots els treballadors d'aquesta professió. La correcció i la fiabilitat de la informació continguda en ella depèn completament de la correcció amb què s'han registrat les operacions de crèdit a la memòria de la caixa registradora. Omplir el llibre del caixer-operador és un exemple de combinació dels indicadors de diferents documents primaris en un registre comú. El primer que cal introduir les dades són les comprovacions del dispositiu a l'inici i al final del torn. El primer obre el torn i informa sobre el seu número de sèrie i el saldo inicial a la memòria fiscal. El segon tanca el torn (s'apaga), conté informació sobre tots els rebuts d'efectiu a la caixa i mostra el total al final del torn. També calen dades de consum.efectiu, si es va retornar diners en efectiu als clients - comandes KO-2.

Estructura del document

Per al llibre d'un caixer-operador, l'ompliment de la mostra està regulat pels requisits de la Llei federal núm. 54-FZ del 22 de maig de 2003. S'ha de cosir, els llençols numerats i al final s'han de segellar. Tant se val si tota la revista està cosida o només fulls, al final s'ha de segellar el fil amb el qual s'ha grapat el document amb un full de control, signat pel responsable amb una transcripció, el nombre de fulls cosits i un empremta del segell de l'organització.

Com omplir el llibre del caixer? Una mostra de la primera pàgina, també coneguda com a portada, s'omple a l'oficina d'Hisenda en rebre la revista. Aquí s'indiquen les dades de l'organització i la caixa registradora utilitzada. La informació sobre la caixa registradora s'omple sobre la base del passaport del fabricant. També indica les dates d'inici i finalització del registre i la persona responsable que ho fa.

Com s'omple aquest diari

Diari del caixer-operador: un document que conté diverses columnes, cadascuna de les quals ha de contenir certa informació:

• data d'obertura del torn del caixer;
• número de departament (si l'organització té diversos empleats);
• cognoms, nom i patronímic de l'empleat responsable de realitzar transaccions en efectiu en aquest torn;
• canviar el número de sèrie segons el controlcomptador de memòria fiscal de caixa registradora;
• indicacions del nombre de vendes segons la informació extreta de la memòria fiscal, quan es transfereix el dispositiu per a reparació o comprovació;
• suma acumulada a l'inici del torn de treball (segons lectures extretes de la memòria fiscal);
• firma del caixer responsable;
• firma del caixer sènior que controla la feina;
• indicacions de l'import acumulat total escrit de l'informe cancel·lat de la caixa registradora al final del torn;
• diners transferits a la caixa principal de l'organització, menys els pagaments en comandes de dèbit en efectiu;
• nombre de pagaments des de la caixa segons els documents presentats;
• total de pagaments realitzats per transferència bancària;
• efectiu dipositat a la caixa de l'organització;
• import de reemborsaments als rebuts d'efectiu dels clients;
• signatures de la persona responsable, caixer sènior i cap de l'organització.

En total, s'assignen 18 cel·les per omplir per cada dia laborable. Val la pena assenyalar que aquesta forma és la mateixa al territori de Rússia, la República de Bielorússia i Ucraïna. Els mètodes d'ompliment i la informació reflectida al registre són idèntics en aquests països pel que fa a les transaccions en efectiu.

Transaccions de despeses de la caixa registradora

La informació sobre els fons emesos des de la caixa també s'ha de reflectir al llibre del caixer-operador. La mostra d'ompliment a la República de Bielorússia no és diferent de la russa. El diari del caixer reflecteix l'import total que es va emetrenecessitats de l'organització i com a rendiments als clients. Però totes les transaccions s'han d'executar amb una garantia d'efectiu del compte d'acord amb totes les regles.

Llibre del caixer-operador: una mostra d'emplenament en tornar

En les activitats de qualsevol empresa, es produeixen devolucions de mercaderies venudes. La legislació preveu una sèrie de casos en què el venedor no té dret a negar-se a retornar el producte al consumidor si no s'ajusta a cap característica o presenta un defecte de fàbrica. Les operacions sobre devolucions en forma d'import total es reflecteixen al llibre del caixer-operador. El patró d'ompliment de la devolució no difereix d' altres transaccions de dèbit. L'única diferència és que en la majoria dels casos, el comprador, abans de rebre els seus diners, ha d'escriure una sol·licitud adreçada al responsable de l'organització. S'ha d'adjuntar un rebut de compra a l'aplicació.