60. "Liquidacions amb proveïdors" - 60 comptes

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

El moviment més actiu dels fluxos financers de l'organització es produeix durant les liquidacions mútues amb empreses de contrapart. La taxa de rotació de l'efectiu, els indicadors existents d'endeutament, la presència de sancions són els criteris per avaluar la solvència de l'empresa. Totes aquestes posicions són avaluades pels socis potencials abans de celebrar contractes.

Plànol de comptes utilitzat per a la comptabilitat

Per al correcte funcionament del departament de comptabilitat de les organitzacions que mantenen registres comptables i fiscals, s'ha creat un únic pla de comptes estàndard. Totes les transaccions comercials utilitzades es reflecteixen en l'element corresponent. Per augmentar l'eficiència de l'aplicació, es divideixen en grups segons el seu propòsit. La secció per a la interacció amb les contraparts de l'empresa comença amb el número 6, liquidacions amb proveïdors - compte 60, amb compradors - 62, etc. El grup descrit consta de comptes passius i actius-passius que reflecteixen el moviment dels fluxos financers en negocis conclosos. contractes.

Tasques del sistema comptable per a liquidacions amb contraparts

L'anàlisi de l'activitat econòmica de l'empresa, l'eficiència i la rendibilitat del seu treball s'avalua segons molts criteris. Aquests inclouen el seguiment dels fluxos financers en les liquidacions amb proveïdors. El compte 60 proporciona informació que us permet realitzar les tasques següents:

• Control de l'estat dels imports deguts als contractistes i proveïdors de béns i materials (la informació és rellevant tant per als propietaris com per a la presentació d'informes fiables).
• Formació de la base d'informació. A partir d'això, es fa un seguiment de la taxa de rotació. S'utilitza per generar informes de gestió.
• Control del compliment de les obligacions contractuals, termes, volums d'entregues i pagament d'aquestes.
• Elaboració d'un pla de pagaments a proveïdors per a la distribució de recursos financers.
• Exclou la possibilitat d'infracció de la llei i feu un seguiment dels pagaments endarrerits.

Número de compte 60

60 El compte és utilitzat per les empreses com a balanç, passiu, independentment del sistema comptable escollit, sobre la forma jurídica de l'activitat. Està dissenyat per reflectir la informació de cadascun dels proveïdors i contractistes. Les bases per començar la comptabilitat són:

• concloure un acord de subministrament de béns i materials, actius no corrents principals, actius intangibles;
• prestar serveis de diferent naturalesa (utilitats, reparacionsi manteniment d'edificis, estructures, maquinària i equipament);
• transport de càrrega;
• execució de treballs contractats, etc.

Al pla de comptes estandarditzat 60, el compte s'anomena "Pagaments a proveïdors i contractistes". Es manté una comptabilitat generalitzada sintètica per a totes les organitzacions. Els subcomptes es creen per a l'anàlisi. Al balanç, el compte 60 es reflecteix de forma acumulada i mostra l'import del deute de l'empresa per a tots els proveïdors i contractistes. S'ha de mantenir una comptabilitat analítica per obtenir informació fiable i objectiva per a una contrapart o contracte separat.

Flux de documents per al compte 60

Per a la formació del moviment de liquidacions amb contraparts de l'empresa, s'utilitza el compte 60. El moviment es produeix a causa de la recepció dels documents següents:

1. La factura, el coneixement d'embarcament són documents per a l'aparició d'un deute d'una empresa per materials subministrats o serveis prestats, o per compensar l'import d'un pagament anticipat. La factura i el TTN també són la justificació per a la formació del llibre de compres (IVA rebut).



2. L'ordre de pagament o la demanda, l'extracte bancari serveixen per aclarir els comptes a pagar a contractistes i proveïdors.
3. Ordre de despesa, eliminació parcial o total del deute en efectiu, a través de la caixa de l'organització del pagador.
4. S'accepta un certificat de finalització signat per ambdues parts com a base de pagamentl'import especificat al contracte.
5. Es publica una comanda de rebut al compte 60 en cas de devolució de l'avançament pagat abans, devolució de l'import de la reclamació per part del proveïdor en efectiu a la caixa de l'empresa.

En el lliurament de mercaderies sense document, el fet de la recepció també es reflecteix als registres. En el moment de la presentació de la carta de port 60, la factura s'ajusta per la diferència entre els preus comptables i el valor de la mercaderia segons els documents presentats.

Operacions al compte K 60

El balanç, el compte passiu 60 mostra l'import del deute derivat de l'empresa amb les contraparts. El saldo a l'inici i al final del període, per regla general, es reflecteix en el préstec. Per a proveïdors individuals, el saldo es pot deure en cas de prepagament d'acord amb els termes del contracte. En correspondència amb el compte de crèdit número 60, el dèbit pot ser els comptes següents:

• 07, 08 - compra, modernització, publicació d'actius no corrents;
• 10, 15 - materials, béns rebuts del proveïdor;
• 19 - l'import de l'IVA reflectit als documents d'enviament;
• 20, 23, 25, 26: el treball realitzat per tercers s'atribueix a un augment del cost de les despeses principals, de producció auxiliar, de negoci general o de producció general;
• 41 - productes comprats;
• 43, 44 - augment dels costos comercials a causa de la prestació de serveis per part dels contractistes;
• 50, 51, 52, 55 - devolució d'efectiu o fons no efectiu del proveïdor (imports pagats en excés, fent part de l'avançament degut ala impossibilitat de lliurar el lot de mercaderies pactat o enviar-lo al soci per motius de qualitat o altres, liquidacions de reclamacions);
• 60 - compensació d'imports pagats anteriorment com a avançament;
• 66 - rescat d'una part d'un préstec (préstec) a curt termini a costa d'un acord de cessió;
• 76 - la quantitat de reclamacions contra el comprador;
• 79: l'organització matriu va pagar els béns i els materials subministrats a la sucursal o filial;
• 91.2: la diferència de canvi (negativa) en les liquidacions amb moneda estrangera es cancel·la com a altres despeses.

Operacions al compte D 60

El dèbit del compte reflecteix les operacions relacionades amb el reemborsament dels comptes a pagar per a una contrapart específica. Compte 60 de l'entrada de dèbit en correspondència amb els elements següents:

• 

  10, 15 - devolució de béns i materials rebuts del comprador;

• 50 - pagament d'una factura o amortització d'un deute existent a través de la caixa de l'organització en efectiu;
• 51 - transferència no en efectiu des d'una liquidació o un altre compte;
• 52 - liquidació amb proveïdors en moneda estrangera (segons els termes del contracte);
• 55 - pagament amb fons bloquejats fins al fet del lliurament (els diners es transfereixen prèviament des de la liquidació o un altre compte de l'organització a una carta de crèdit especial al banc del destinatari, l'import es prescriu a les obligacions contractuals, signat per ambdues parts);
• 60 - avançat pagat abans;
• 66 - reemborsament de l'import del deute a les contraparts a costa dels fons a curt terminipréstec;
• 76 - cessió de deute en virtut d'un acord de cessió a favor d'una tercera organització;
• 92 - cancel·lació de comptes a pagar en els casos següents: venciment del termini de prescripció, liquidació de l'empresa del creditor, diferència de tipus de canvi, revaloració de l'import del deute, penalitzacions previstes per l'acord..