Codis de deducció de l'IRPF: descodificació

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

A cada document individual 2 IRPF, l'agent ha d'omplir les cel·les. Ha d'indicar ingressos, deduccions fiscals. La composició dels codis de deducció de l'IRPF es complementa anualment per especialistes en serveis fiscals. Els comptables han de millorar constantment les seves habilitats per omplir correctament els informes.

Xifrats

El codi de deducció fiscal és un valor numèric de tres dígits. Deducció: l'import deduït en presència d'informació documentada de la base de càlcul. Redueix l'impost fiscal sobre la renda d'un ciutadà.

Seccions dels codis de deducció de l'IRPF

Algunes quantitats i deduccions dels comptes de resultats es mostren a la secció tres. La deducció s'exhibeix davant de la renda del ciutadà a què li correspongui. Per a altres deduccions, el certificat té l'apartat quatre. S'hi prescriuen deduccions socials, patrimonials i estàndard.

Deduccions per a nens

S'ofereixen deduccions estàndard dels ingressos dels ciutadans, gravades a una taxa del tretze per cent. Com a part d'aquests avantatges, les lleis fiscals preveuen codis de deducció per fills. S'atorguen a partir de les sol·licituds presentades perciutadans al departament de comptabilitat o inspecció, juntament amb certificats que confirmen el dret a aquesta deducció.

Anteriorment antics codis de deducció fiscal per a nens. Les deduccions i xifres antigues es mostren a la taula següent.

Codi de deducció	114	Per al primer fill
	115	Per al segon nadó
	116	Per a cada nen després del segon
	117	Per a un nen amb discapacitat del primer o segon grup

Nous xifrats per al 2018

Condicions de la deducció per fills:

• El nen no ha de ser major d'edat.
• Per a un nen que estudia a temps complet en una institució educativa, el límit d'edat és de vint-i-quatre anys.
• Els guanys (excepte els ingressos per dividends) del destinatari de la deducció de l'any en funció de la meritació no han de superar els tres-cents cinquanta mil rubles. Quan els ingressos totals superin el llindar màxim, les deduccions per fills ja no s'oferiran.
• La deducció està disponible per a qualsevol nen, independentment dels fills anteriors.
• Si un pare o tutor és reconegut com a pare o tutor solter, la deducció fiscal se li atorga el doble de la quantitat. El motiu del progenitor solter és la mort o el reconeixement (declaració de reconeixement) com a desaparegut pel segon progenitor.
• Si el progenitor solter es casa, doble deducció per al progenitoren la persona única deixa de proporcionar-se.
• Si l' altre progenitor sol·licita denegar el subsidi per fills. La deducció duplicada es pot transferir a un altre progenitor (inclosos els pares adoptius) a petició d'aquest.

S'han introduït nous codis de deducció per a nens per al 2018. Més detalls dels nous xifrats es donen a la taula següent. El codi de deducció 114 s'ha canviat al codi 126.

Codi	Talla	Transcripció
		Qui és el destinatari	Nel
126	1400	Pare, adoptant	Primer
127	1400		Segon
128	3000		Tercer (posterior)
129	12000		Nen discapacitat
130	1400	Tutor, síndic, pare adoptiu	Primer
131	1400		Segon
132	3000		Tercer (posterior)
133	6000		Nen discapacitat
134	2800	Pare solter o pare adoptiu	Primer
136	2800		Segon
138	6000		Tercer (posterior)
140	24000		Nen discapacitat
135	2800	Tutor, tutor o padrastre que sigui un pare solter	Primer
137	2800		Segon
139	6000		Tercer (posterior)
141	12000		Nen discapacitat
142	2800	Un pare o pare adoptiu. L' altre pare va rebutjar la deducció	Primer
144	2800		Segon
146	6000		Tercer (posterior)
148	24000		Nen discapacitat
143	2800	Tutor, tutor o pare adoptiu. L' altre pare va rebutjar la deducció	Primer
145	2800		Segon
147	6000		Tercer (posterior)
149	12000		Nen discapacitat

Deduccions de l'impost sobre la propietat

Des del 2008 fins al 2014, l'import de la deducció per propietat era de dos milions de rubles per propietat. La deducció dels interessos pagats en préstecs per a la compra de béns immobles no es limitava.

L'import de la deducció fiscal a partir del 2014 està limitat a dos milions de rubles per contribuent. Podeu reclamar una deducció de diversos objectes fins que el cost total arribi al llindar màxim. La deducció dels interessos hipotecaris està limitada a tres milions de rubles. Aquestes normes s'apliquen als ciutadans que no van rebre una deducció fins al 2014.

Anualment, un ciutadà no pot tornar més detretze per cent de la renda anual imposable a aquest tipus. Els dividends no són deduïbles d'impostos.

Codi 311

Ingressos gastats en la construcció o compra d'immobles a la Federació de Rússia, l'adquisició de terrenys destinats a la construcció d'habitatges i el terreny on es troba la propietat adquirida

Codi 312

Ingressos utilitzats per pagar els interessos dels préstecs realment gastats en la construcció o compra de béns immobles a la Federació de Rússia, l'adquisició de terrenys destinats a la construcció d'habitatges i el terreny on es troba la propietat residencial adquirida, per reemborsar interessos dels préstecs rebuts d'entitats de crèdit amb la finalitat de préstecs per a la construcció o compra d'objectes a la Federació Russa

És possible rebre una deducció fiscal:

• l'any de la signatura del certificat d'acceptació de la transferència i, a més, si el ciutadà tenia un contracte de participació en la construcció, un contracte de cessió de drets per reclamar un document de participació en la construcció, un contracte de cooperativa de construcció d'habitatges;
• l'any de la inscripció al registre de béns immobles i drets sobre aquest i més enllà.

El dret a la deducció de la propietat no s'atura. Una persona pot rebre'l, amb subjecció a les restriccions vigents en el moment d'obtenir el dret. La deducció es pot exigir a partir de l'any que sorgeixi el dret a ella. Els jubilats poden rebre una deducció dels ingressos dels últims quatre anys.

Deduccions socials

Impost socialla deducció s'atorga a un ciutadà que ha gastat els seus propis fons guanyats en despeses relacionades amb el tractament o la compra de medicaments:

• tractament propi, marit (dona), familiars de primera línia, fills (fins a la majoria d'edat);
• medicaments prescrits a un ciutadà, la seva dona (marit), pares, fills menors de divuit anys durant el tractament i adquirits a càrrec dels fons personals;
• aportacions d'assegurances a organitzacions sota contractes d'assegurança de salut personal per al contribuent, la dona (marit), els pares i els fills (fins que arribin a la majoria d'edat).

Els codis de deducció fiscal estàndard es mostren a la taula següent.

Codi 320	Estudiant a institucions d'ensenyament superior, el meu germà (germana) als vint-i-quatre anys a temps complet
Codi 321	Educació de nens acollits menors de vint-i-quatre anys
Codi 324	Serveis mèdics per a tu mateix, pares, cònjuge, fills (inclosos els fills adoptats) menors de divuit anys, pupil·les menors de divuit anys
Codi 325	Primes d'assegurances pagades en virtut de contractes d'assegurança de manera voluntària per a ells mateixos, familiars de primera línia, fills (inclosos els fills adoptats, tutelats) menors de divuit anys, celebrats amb companyies d'assegurances que operen sobre la base d'una llicència que preveu pagament per part d'aquestes companyies d'assegurances només serveis per la quantitat de costos reals
Codi 326	Despesesper a un tractament mèdic costós

Segons la llei russa, la quantitat màxima de diners permesa per al tractament i la compra de medicaments, juntament amb altres despeses socials, hauria de ser de cent vint mil rubles.

L'import de la deducció no està limitat per cap límit monetari i es proporciona en l'import de tots els costos si una persona ha gastat els seus propis fons per pagar serveis cars. Un ciutadà pot determinar quin tractament (medicaments) és car segons un certificat de pagament dels serveis que s'ha de presentar a la inspecció:

• codi 1: tractament no car;
• codi 2: tractaments cars.

La deducció pel cost de la compra de medicaments cars s'ofereix a un ciutadà contribuent si:

• Es van comprar consumibles durant un tractament car;
• la clínica (hospital) confirma que no disposa d'aquests medicaments cars, la seva compra està prevista pel contracte;
• va proporcionar un certificat d'una institució mèdica (clínica, hospital) que indicava que es necessitaven medicaments costosos per tractar una persona mal alta;
• ciutadà contribuent va rebre un certificat amb el codi 2.

Per sol·licitar una deducció social per tractament, compra de medicaments, necessitats individuals:

• Porteu la sol·licitud de forma gratuïta a l'agent fiscal (al departament de comptabilitat de l'empresari).
• Introduïu les vostres dades personals al model 3 de l'IRPF al final de l'any natural i porteu-les a la inspecció. Obteniu un certificat del vostre empresari al lloc de la vostra feina sobre els imports de les quotes tributàries meritades per l'any natural en forma de certificat individual. Elaborar còpies de la documentació requerida sobre el grau de relació entre el contribuent i el familiar sotmès a tractament, sobre les despeses ocasionades pel tractament, la compra de medicaments.

Deduccions ocupacionals

Les deduccions professionals estan disponibles per als ingressos obtinguts de la persona següent:

• ingressos d'empresaris individuals (propietaris d'empreses privades);
• ingressos de notaris, advocats que exerceixen la pràctica privada i despatxos d'advocats establerts;
• ingressos rebuts en virtut d'acords de GPC;
• Retribució de l'autor per la creació de models d'utilitat, invencions o remuneració per la creació, representació o un altre ús d'obres de ciència, literatura i art.

Codi	403	Costos associats a la realització del treball en virtut d'acords de GPC
	404	Costos associats a la recepció de drets d'autor, pagaments especials (premis) a autors de descobriments, invents i models d'utilitat
	405	Quant dins de les normes de despeses associades a la recepció de drets d'autor (com a percentatge (participació) dels guanys pagats)

Per rebre una deducció professional, el contribuent necessita:

• Envia gratisformulari de sol·licitud a l'empresari.
• Emplenar un model de declaració de l'IRPF 3 a l'oficina d'Hisenda del lloc de residència (empadronament) amb els documents que acreditin els fons realment gastats, respecte dels quals desitja rebre una deducció fiscal..

Si els ingressos del treball no han estat retinguts i pagats per l'empresari, el contribuent haurà de presentar la declaració abans del 30 d'abril tenint en compte la deducció professional. L'import calculat de l'aportació fiscal obligatòria s'ha d'abonar com a màxim el dia quinze de juliol.

Ajuda

L'assistència material en termes monetaris de fins a quatre mil rubles pagats a un empleat es mostra amb els codis següents: ingressos - 2760 i codi de deducció 503. Si l'empresari ha pagat assistència lliure d'impostos a una persona que no és el seu empleat, no presenta cap certificat d'aquesta persona a l'oficina d'Hisenda.

Un pagament global a una persona en relació amb el naixement d'un fill es reflecteix amb el codi d'ingressos 2762 i el codi de deducció 504. L'assistència en relació amb l'aparició d'un nou membre de la família es proporciona amb les condicions següents:

• No tributa sobre els ingressos de fins a cinquanta mil rubles pel naixement d'un fill.
• S'ha de pagar al progenitor contribuent en el termini d'un any des del naixement del nen.

Codi 503	Assistència als treballadors (inclosos els anticsempleats) que van rescindir el seu contracte de treball per jubilació
Codi 506	Ajudar a les persones amb discapacitat i les seves organitzacions comunitàries
Codi 508	Ajut per al naixement (adopció) de fills

Ajuda sense codis de deducció

Les ajudes financeres no subjectes a l'IRPF, independentment de la mida, no es reflecteixen als certificats. De vegades hi ha un pagament global en relació amb l'enfonsament de la casa a causa d'un terratrèmol o esllavissada, un incendi forestal, com a conseqüència del qual la casa es va cremar. No cal reflectir aquesta assistència en el certificat personal 2 de l'IRPF del treballador. L'assistència en cas d'emergència i catàstrofes naturals no està subjecta a l'impost sobre la renda.

Canvis del 2018

Cada any s'actualitza la referència individual. Hi ha canvis als codis de deducció el 2018. S'enumeren a continuació.

Codi de deducció	Destinació
619	Resultat financer positiu obtingut de les operacions d'una persona en un compte d'inversió personal d'un ciutadà
620	Altres quantitats

El compte d'inversió personal és un compte destinat al registre separat de fons i valors d'un ciutadà, les seves obligacions en virtut de contractes celebrats a càrrec seu. Un compte d'inversió és obert i mantingut per un administrador o agent de corretatge. La deducció per operacions en un compte d'inversió individual s'ofereix per decisió d'un ciutadà per un import de:

• diners dipositats en un compte d'inversió personal;
• resultat financer positiu obtingut de transaccions amb valors comptabilitzats en un compte personal.

Si un resident fiscal a Rússia inverteix en valors, per tal de reduir l'import de l'impost sobre la renda pagat al pressupost, pot rebre una deducció d'inversió.