Anàlisi fiscal i financera de l'empresa

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'exercici fiscal és un període de temps durant el qual les entitats empresarials (empreses, entitats pressupostàries) elaboren informes de les seves activitats, així com el període pel qual s'elabora i actua el pressupost de l'Estat.

Aquest concepte s'utilitza en l'anàlisi financera de l'empresa. En el seu marc, es realitza una anàlisi del balanç: la seva estructura i dinàmica, ràtios de liquiditat, càlcul de l'actiu net, rendibilitat i rotació d'actius, rendibilitat de les activitats basades en el compte de resultats. L'anàlisi financera és l'estudi dels canvis en els indicadors clau de desenvolupament i l'estat de l'empresa per tal de determinar la seva estabilitat financera, solvència, solvència, perspectives. L'estabilitat financera reflecteix la capacitat de l'empresa per utilitzar de manera òptima els seus fons per garantir un cicle ininterromput de producció i venda de productes (serveis de prestació), així com per invertir en l'ampliació i desenvolupament del negoci, actualitzant la base material i tècnica. Com a regla general, en analitzar la dinàmica dels indicadors anteriorscompareu l'últim exercici econòmic i els tres anteriors.

Qui dirigeix, per a qui (i per què) necessiteu una anàlisi de les activitats de l'empresa? Hi ha dues categories d'usuaris dels estats financers i dels resultats d'aquesta anàlisi: interns i externs. Els empleats o la direcció de l'empresa es dediquen a l'anàlisi financera interna per tal de controlar les activitats financeres i organitzatives, així com per identificar noves perspectives i reserves per al desenvolupament de l'empresa. Les fonts d'anàlisi financera interna són el balanç de situació ampliat, diversos estats financers (inclosos pèrdues i guanys), estats d'exercicis passats, de l'exercici en curs i del present. El punt principal de l'anàlisi financera interna és el càlcul de l'eficiència del capital, la relació entre costos, facturació i benefici, atracció de fons manllevats i propis. En altres paraules, es tenen en compte tots els aspectes de les activitats de l'empresa. Sovint, els indicadors i les conclusions d'aquesta anàlisi són secrets comercials.

Els objectius de l'anàlisi financera interna poden ser: augmentar els beneficis, buscar reserves per reduir costos i augmentar els ingressos, desenvolupar un nou mercat, reduir els comptes a cobrar per al proper exercici i períodes posteriors. Els propietaris i els alts directius de l'empresa utilitzen els resultats de l'anàlisi interna.

L'anàlisi financera externa la fan organitzacions i persones de tercers interessats sobre la base d'informes financers oberts i públics. Aquests poden ser creditors, accionistes, proveïdors, compradors, socis comercials, inversors. Els resultats d'una anàlisi financera externa són importants per als bancs, les empreses de leasing quan es plantegen la possibilitat de préstec a una empresa (si podrà pagar el préstec i els interessos); per als potencials accionistes i inversors a l'hora d'avaluar la viabilitat d'invertir en aquesta empresa; a l'estat - per als impostos; gerent d'arbitratge: per identificar oportunitats per sortir de la fallida o per prevenir la insolvència i la fallida de l'empresa.

En diferents països, l'any d'informe es defineix de manera diferent, sovint coincidint amb l'any natural, però hi ha excepcions històriques. Per exemple, l'any fiscal als Estats Units s'estableix de l'1 d'octubre al 30 de setembre, a la Federació Russa, de l'1 de gener al 31 de desembre.