El bàsic és Característiques del sistema fiscal general

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

El sistema general es distingeix per una llista força gran de deduccions que estan obligades a una entitat econòmica. Algunes empreses trien voluntàriament aquesta modalitat, algunes es veuen obligades a fer-ho. Considerem, a més, què és aquest sistema fiscal, com fer la transició de l'USN a l'OSNO. L'article també parlarà de les característiques de les deduccions obligatòries en el règim general.

BÀSICA: impostos

Molts empresaris, en un esforç per minimitzar la càrrega i simplificar el treball comptable, trien règims fiscals especials. No obstant això, en aquests casos, els subjectes han de complir una sèrie de requisits establerts per la llei. En cas contrari, per defecte, se'ls reconeixerà el règim general de tributació. Quines quantitats s'han de pagar als fons fora del pressupost i al pressupost de l'OSNO? Això és:

1. IVA. La taxa general és del 18%. Per a determinades categories de productes, s'estableix un 10%. L'exportació es realitza sense IVA.
2. Deduccions d'ingressos (20%).
3. Impost sobre la propietat de les persones jurídiques. Es calcula a una taxa del 2,2% del valor dels actius fixos del balanç.
4. NDFL - 13%.
5. Aportacions al Fons de Pensions, Fons d'assegurança mèdica obligatòria, FSS. En representen el 30,2%.fons de sou.

Depenent de les especificitats de l'activitat, també es poden cobrar despeses de transport, terreny i altres. Per als emprenedors individuals de l'OSNO, s'estableixen els següents pagaments obligatoris:

1. IVA.
2. NDFL.
3. Impost sobre la propietat individual.
4. Tarifes locals.
5. Aportacions extrapressupostàries obligatòries.

El càlcul de cada tipus d'impost especificat es realitza segons un esquema determinat, regulat en els actes legislatius corresponents.

Comptabilitat de despeses i ingressos: mètode d'efectiu

Una de les primeres activitats que es realitza en canviar el règim simplificat a OSNO és la formació de la base de període. En aquest cas, és important no tornar a tenir en compte les despeses i els ingressos. És a dir, si alguns rebuts i despeses ja s'han registrat anteriorment, no cal tornar-los a reflectir en canviar el sistema. La legislació no preveu cap procediment especial per a la formació de partides d'ingressos i despeses per a aquelles empreses que utilitzaran la base de caixa a OSNO. Això vol dir que res canviarà fonamentalment per a aquestes empreses.

Mètode de meritació

Les empreses que utilitzaran aquesta opció per determinar les despeses i els ingressos tenen un procediment especial per a OSNO. Això es desprèn de l'art. 346,25 NK. La composició dels ingressos inclou els comptes a cobrar, que es van formar durant el període d'ús del règim simplificat. El fet és que el cost de lliurament, però no pagat per serveis o productes no ho ésinclosos en ells. Els avenços no tancats que es van rebre en una modalitat especial no afecten la base. Així, tots els prepagaments s'inclouen a la base de l'USN.

Costos

Inclouen els imports dels comptes a pagar no pagats. Per exemple, els productes es van rebre abans del canvi del règim especial al general, i el pagament es va fer després de l'establiment de l'OSNO. Això vol dir que el cost dels elements d'inventari s'ha de tenir en compte en el procés de determinació de les assignacions pressupostàries per obtenir beneficis. Això es deu al fet que les empreses que utilitzen el règim simplificat apliquen el mètode de caixa. Les despeses de comptes a pagar s'han de reflectir en el mes en què es fa la transició d'un règim fiscal a un altre. Aquests requisits s'estableixen a l'apartat 2 de l'art. 346,25 NK. Un pagament anticipat emès durant el període impositiu simplificat es cancel·la després de l'establiment de l'OSNO. Els informes es preparen després que la contrapart tanqui el pagament anticipat i compleixi les obligacions.

Moment important

S'ha de dir per separat sobre els actius intangibles i els actius fixos. No hi haurà problemes quan aquests objectes es van adquirir i van començar a utilitzar per l'empresa durant el període de simplificació fiscal. En aquest cas, totes les despeses ja es cancel·laran.

IVA

Cal tenir en compte que quan es passa a OSNO amb el sistema fiscal simplificat a partir de l'1 de gener, l'empresa passa a ser pagadora d'aquest impost. A partir del primer trimestre, per tant, es cobra l'IVA en totes les transaccions rellevants. Hi ha normes especials per als serveiso productes que es venen de manera prepagada. Aquí hi pot haver tres opcions:

1. L'avançament es va rebre en el període anterior i, al mateix temps, hi va haver una venda. En aquest cas, no es cobra l'IVA. Això s'explica pel fet que durant l'últim any l'empresa estava en un sistema simplificat, i el fet de canviar a OSNO no importa aquí.
2. L'avançament es va rebre en el període anterior, i la implantació es va produir després de l'establiment del règim general. En aquest cas, l'IVA es cobra a la data de l'enviament. No cal que ho feu amb antelació.
3. La recepció del prepagament i la venda es va produir després de la transició a OSNO. En aquest cas, es cobra l'IVA tant a l'avançament com a l'enviament. En incloure l'impost a la venda, es pot deduir del pagament anticipat l'establert prèviament.

Si la venda s'ha fet sense pagament anticipat i l'enviament s'ha fet després de la transició a OSNO, es cobra l'IVA. Si el lliurament es va fer en un sistema simplificat, per tant, l'empresa no era un pagador. Per tant, en aquest cas no es cobra l'IVA.

IVA introduït

En alguns casos, l'impost sobre béns immobles adquirits en règim simplificat pot ser deduïble per l'empresa després del pas a l'OSNO. Això es permet si no es va tenir en compte el cost de producció a l'hora de calcular les deduccions. Per exemple, això pot relacionar-se amb treballs contractats i materials comprats per a la construcció de capital, que l'empresa no va tenir temps de completar, ja que es troba en un sistema simplificat.