Teoria dels impostos i la fiscalitat

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La teoria dels impostos té les seves arrels en els escrits econòmics del segle XVIII. Va ser llavors quan la neutralitat fiscal va ser el focus d'atenció del destacat científic anglès Smith, així com de l'economista Ricardo. Al mateix temps, cal admetre que les bases de la teoria dels impostos es van posar molt abans, ja al segle XVII, en un tractat de taxes i impostos escrit per l'eminent científic Petty. Va ser en la seva obra on es van expressar aquestes idees i disposicions, que llavors van constituir la base d'una disciplina econòmica de ple dret.

Aspectes històrics

La teoria clàssica dels impostos es basa en estudis que han estudiat la relació entre costos i preus laborals. Això és exactament el que va fer l'economista anglès Smith, que va justificar la base dels preus no només en els costos laborals, sinó també en el lloguer de la terra, els interessos del capital i els beneficis. Va ser llavors quan primer es va prestar atenció al fet que el preu hauria de tenir en compte tots els costos de producció inherents a l'empresa.

El treball no va ser l'únic factor que va cridar l'atenció dels científics britànics. Al mateix temps, van descobrir que un factor important seria el capital, del qual se'n deriva la quantitat de beneficis, i la terra, que dóna una entrada de diners a causa del lloguer. Per tant, els impostos no s'han d'assignar a una classe social estrictament definida (tal punt de vistaexistia entre els fisiòcrates), sinó sobre els factors que provocaven beneficis. Al mateix temps, la teoria dels impostos i la fiscalitat suposa recaptar "tributs" per igual del capital, el treball i la terra.

Els científics britànics han demostrat que…

En els seus escrits sobre la teoria dels impostos, Smith va proporcionar una àmplia base d'evidències per al liberalisme econòmic, prestant especial atenció a les lleis de la construcció del mercat. Va ser ell qui va cridar l'atenció de la comunitat científica sobre el fet que un marc legislatiu correctament formulat permet el desenvolupament efectiu de l'economia, mentre que les teories fiscals privades, l'interès individual d'un sol individu no pot reflectir, avaluar i cobrir plenament les tendències. inherent a la societat. Al mateix temps, la situació del mercat s'ha de desenvolupar en benefici de cada participant en la relació, ja que és natural que una persona s'ocupi en primer lloc del seu propi benefici. Com suggereix la teoria bàsica dels impostos, quan es fa bé, el desig d'aconseguir el màxim benefici per a un mateix beneficia la societat en el seu conjunt.

En els seus escrits, Smith es va pronunciar en contra del control estatal sobre el sector econòmic, en particular el mercat. Segons aquest destacat analista, el paper principal del govern del país és el "vigilant nocturn", que protegeix el país de l'exterior i dels factors interns, vetlla per la justícia del tribunal i té cura de les institucions públiques i socials. L'estat hauria de rebre finançament per a totes les seves tasques de diferents fonts. Aquesta afirmació va trobar més tard una certa resposta en els treballs sobre la teoria dels impostos de Turguenev.

Impostos i impostos

Com diu la teoria dels impostos, els fons que rep d'aquesta manera el tresor s'han de destinar principalment a garantir la capacitat de defensar-se de les amenaces externes. Això és exactament el que diu el treball econòmic de Smith publicat el 1776. Es va proposar investigar la possibilitat de gastar fons públics en diferents temes públics i va concloure en la seva teoria del dret tributari que els diners recaptats d'aquesta manera s'havien d'orientar raonablement a mantenir la dignitat del govern del país, així com a a la protecció pública. Al mateix temps, es va formular que només una funció fiscal està disponible per als impostos.

Com diuen les teories fiscals generals, les oportunitats financeres per satisfer altres necessitats del govern s'han de pagar recorrent a altres taxes i càrrecs. Aquests fons haurien de ser pagats pels qui utilitzen els beneficis, serveis realitzats a través de funcions estatals. Els escrits de Smith també van tractar els problemes de proporcionar fons per a l'educació religiosa i van emfatitzar la necessitat de taxes especials per proporcionar recursos a aquesta àrea. No obstant això, tant en l'obra de Smith com en les teories privades dels impostos que posteriorment el van donar suport, s'esmenta que en cas d'insuficient suport financer dirigit, es permet recórrer al sistema fiscal per demanar ajuda.

No s'ha de confondre

Tal com es pot entendre a partir de l'anterior, les teories fiscals clàssiques obliguen a una distinció estricta entre impostos i altres pagaments. ATel principal factor per dividir-se en grups és la finalitat dels diners, és a dir, la direcció en què es gasten. Avui dia, molts economistes consideren que aquest enfocament de la distribució és massa superficial, artificial, però al segle XVIII era molt popular.

De la teoria fiscal clàssica es desprèn que el treball es pot dividir en productiu i improductiu. La primera categoria inclou aquests, com a conseqüència de la qual cosa augmenta el cost del material reciclat, i la segona inclou els serveis que desapareixen en el moment de la venda. Els serveis públics, per la implantació dels quals la societat paga impostos, pertanyen al segon grup.

Discutir o no?

Com es desprèn de la història, les teories generals dels impostos inicialment es corresponien plenament amb el concepte de l'economista anglès Smith. La majoria dels experts d'aquella època, així com els períodes posteriors, van acceptar les normes establertes per ell en els seus escrits com a no requerint proves addicionals i aplicades sense condicions. En aquest moment va néixer l'actitud davant els serveis públics com a improductius. Com es desprèn de les teories generals dels impostos, els pagaments es van convertir en un mal necessari durant aquest període, provocant actituds negatives generalitzades.

L'any 1817, Ricardo, en un dels seus treballs econòmics, admet que els impostos retarden el creixement de l'estalvi, dificulten la producció. També argumenta que l'efecte de qualsevol impost és similar a l'efecte d'un mal clima, una mala qualitat del sòl o la manca de mà d'obra, capacitat i equipament per implementar un èxit.empreses. Aquests atacs aguts a l'experiència de la teoria dels impostos van ser rebuts no només per Ricardo, sinó també per altres economistes coneguts de la seva època. Es creia que l'impost que la societat està obligada a pagar recaia sobre les espatlles dels emprenedors, per la qual cosa es redueixen els beneficis i el procés de producció perd oportunitats de desenvolupament.

Acord i contradicció

De les obres que han arribat fins als nostres dies, materials dedicats a l'experiència de la teoria dels impostos, és evident que Smith i Ricardo, després d'haver partit inicialment d'un mateix concepte, van acabar divergent en les seves opinions sobre el tema. en estudi. Els judicis inherents al treball d'ambdós analistes són en gran part similars, alhora que es contradiuen pel que fa al significat de les conclusions. La dualitat es va expressar a través de l'actitud envers els serveis públics com a improductius, desviant els recursos financers de l'estat de tasques i fets reals. Al mateix temps, tots dos reconeixen que l'impost és un pagament per serveis prestats per l'estat, que és una recompensa justa.

Smith escriu als seus escrits que la despesa del govern en els ciutadans d'un país és semblant a la despesa de gestió en propietaris d'edificis. Per descomptat, qualsevol propietat aporta uns ingressos determinats, però només si els seus propietaris mantenen la seva propietat en bon estat, la qual cosa requereix la inversió d'esforç, mà d'obra i diners. Això és plenament aplicable a l'escala de tot el país, on l'estat es converteix en possessió i els habitants que paguen impostos, en propietaris. Tanmateix, al mateix temps, Smith diu que els impostos per a la societat ho sónmenys net. Fins i tot és sorprenent que cap dels coneguts economistes d'aquella època veiés en aquestes opinions una contradicció tan evident per a un analista modern.

Manca de base teòrica

Molts economistes moderns coincideixen que la inconsistència de les conclusions i la base d'evidències de Smith es deu a la manca de possibilitats teòriques en aquell moment. L'economia com a ciència encara no existia en la forma en què la coneixem ara, no hi havia cap grup de conceptes amb què s'associïn els impostos i la fiscalitat. De fet, ni tan sols es pot trobar una definició del terme "impost" als escrits de Smith.

Si llegiu atentament, amb detall, els postulats que Smith formula als seus escrits, podeu veure que va promoure els principis de gaudi, d'equivalència. Ricardo, que després es va unir a Smith per establir les bases de l'economia com a ciència, també va ocupar la posició d'equivalent. Molts estudiosos coincideixen que Smith va tenir molt èxit a l'hora d'articular els principis fonamentals sobre els quals es basa la ciència moderna de la fiscalitat. Això és justícia i certesa, economia, comoditat. En el futur, tot això es va denominar drets del contribuent i es va declarar en la documentació oficial. Però abans de Smith, ningú pensava en res semblant, de fet, es va convertir en un pioner en aquesta àrea.

El desenvolupament requereix capacitat

Analistes, economistes que van seguir la teoria de Smith i van emprendre el seu desenvolupament, en les seves investigacions no van poder apropar-se a l'essència econòmica de l'impost. Els estudiosos moderns troben certs grans aproximats a la veritat en les obres i les fabricacions d'alguns dels fundadors de la teoria de l'economia; encara que no van tenir un èxit real, no obstant això, van proposar algunes idees raonables per a la discussió general. Un exemple clàssic és l'obra del francès Say. Aquest científic era seguidor de la teoria clàssica dels impostos, però va contradir els fisiòcrates, que estaven convençuts que la productivitat només era característica de l'agricultura. Al mateix temps, Sei estava disposat a enfrontar-se a Smith, que creia que només la producció material es pot considerar productiva.

Say va formular un enfocament diferent del criteri d'utilitat. Va proposar considerar la producció com una activitat humana, la finalitat de la qual és crear quelcom útil. En conseqüència, no és el resultat material del procés el que importa, sinó el resultat de l'activitat productiva. Si tenim en compte els serveis públics, es caracteritzen per beneficis no materials, però encara existeixen; ningú estava disposat a discutir aquest fet fins i tot en aquell moment. Això vol dir que les persones implicades en la creació de les prestacions es dediquen a un treball productiu, i això és remunerat. Aquí és on els impostos venen al rescat com una oportunitat econòmica real per agrair els que treballen pel bé de la societat. Tanmateix, Say, malgrat certs èxits, no va anar lluny en les seves invencions i no va poder desenvolupar requisits previs racionals. Aquest destacat economista francès va ser una figura de la seva època, per tant, malgrat l'originalitat de pensament, creia que l'impost és dolent, i el pla financer òptim implicaretallades de despesa, la qual cosa permet dir que el millor impost és el que és menys entre tots els altres.

Les opinions difereixen

Quan es tracta de la teoria clàssica de la fiscalitat, les opinions sobre la utilitat de la investigació del segle XVIII per a l'economia moderna varien molt. Alguns estan convençuts que això va ser una pèrdua de temps, que va fer girar les ments més destacades de les potències europees en la direcció equivocada durant un llarg període. Altres estan convençuts que va ser llavors quan es van posar les bases sobre les quals es basa el sistema econòmic modern, per la qual cosa no es poden menystenir, malgrat la productivitat relativament baixa dels impressionants volums d'investigació econòmica i analítica d'aquella època.

La més correcta sembla ser una estimació de compromís que permet tenir en compte tant els aspectes positius com els aspectes negatius de la teoria dels impostos i la fiscalitat establerta en segles anteriors. En aquell moment no es va revelar la naturalesa de l'impost des del punt de vista econòmic, però sí que es van poder formular principis que van resultar ser realment útils per als analistes: aquells que van poder entendre l'essència de l'impost. El concepte de justícia mereix una atenció especial, ja que estava estretament relacionat amb els impostos i taxes que cobrava l'estat a la societat fins i tot en el període de formació de la ciència de l'economia de mercat..

Coneixement clàssic de l'impost

Si sistematitzem totes les disposicions formulades pels adherents a la teoria clàssica dels impostos, podem formular la següent definició del terme "impost": un pagament individual al'estat, pagada de manera obligatòria, equivalent, destinada a la defensa i al manteniment del poder. L'impost s'ha de cobrar de manera justa, econòmica, definitivament.

Enfocament modern

Actualment, la teoria de l'impost presta molta atenció a la terminologia. En les relacions fiscals, en particular, entenen aquestes relacions financeres en les quals es redistribueixen els recursos. Aquestes relacions pertanyen a la categoria pressupostària i es diferencien d' altres, la tasca de les quals és també la redistribució dels recursos, irrevocable, ordre unilateral i gratuïtat.

Impostos: el pagament és estrictament individual. El paguen les persones físiques i jurídiques. De fet, hi ha una alienació de diners dels que tenen alguna propietat, i també gestionen alguna cosa ràpidament o en dret de gestió econòmica. El pagament de l'impost per a totes les persones jurídiques, persones físiques de l'estat és obligatori.

Funcions fiscals

L'enfocament modern de la teoria dels impostos implica l'assignació d'una funció distributiva, reguladora i fiscal. Al mateix temps, els impostos són els responsables del control i són un mitjà per estimular el desenvolupament econòmic del país.

És gràcies a la fiscalitat que l'Estat té recursos acumulats pel pressupost i destinats a les necessitats de la societat. Això implica una funció tributària distributiva, que implica parlar d'aquesta categoria de finances, a través de la qual es forma un fons únic. Ja a partir d'ell, segons sigui necessari, es destinen alguns fons per a aquestso altres finalitats. La regulació a través dels impostos implica l'impacte sobre els subjectes en l'espai econòmic, els processos econòmics que tenen lloc a la societat. Això implica l'essència de la funció estimulant de la fiscalitat: un sistema preferencial que permet crear el clima més agradable per a una indústria concreta per tal de promoure-la. Finalment, la funció de control dels impostos passa per avaluar els mecanismes de recaptació existents en termes de rendiment. Al mateix temps, es poden extreure conclusions sobre la necessitat d'ajustar el règim fiscal actual o les polítiques socials, financeres i fiscals del país.

Resum

La teoria fiscal clàssica és un aspecte important de la història de la investigació de mercat, una necessitat per a tot economista que es precie. Al mateix temps, s'ha d'entendre que les teories modernes, tot i que es basen en una sèrie d'idees, postulats formulats al segle XVIII, difereixen significativament de l'enfocament utilitzat en aquella època. Així, l'estudi de la teoria clàssica, encara que aporta informació útil, però s'ha d'utilitzar amb prudència, sense aplicar les conclusions d'aquells temps com a rellevants per a la comunitat de mercat moderna.