Impost sobre dipòsits de persones físiques. Fiscalitat dels interessos dels dipòsits bancaris

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Els dipòsits bancaris es consideren una de les maneres més habituals per als ciutadans d'acumular i estalviar diners. Els dipòsits us permeten estalviar i augmentar els vostres diners. Tanmateix, d'acord amb la legislació vigent, cal fer deduccions al pressupost de cada benefici. No tots els ciutadans saben com es duu a terme la fiscalitat dels dipòsits bancaris de les persones físiques. Mentrestant, la informació sobre això actua com a base per prendre la decisió correcta sobre la col·locació dels vostres fons en comptes amb una entitat financera. Considerem més amb detall la fiscalitat dels dipòsits bancaris de les persones físiques.

Informació general

L'emmagatzematge de fons en dipòsits als bancs es refereix a la inversió passiva. Un dels avantatges d'aquestes operacions és el mínim d'accions del titular de les finances en relació al seu capital. Això s'aplica igualment a la tributació dels dipòsits de persones jurídiques i físiques. L'entitat financera fa totes les deduccions necessàries de manera independent.

Rellevància del problema

Quan escolliu un dipòsit bancari, el propietari dels fons, per regla general, calcula els ingressos esperats. Al mateix temps, es basa en l'import, els termes i la taxa del dipòsit. En aquest cas, normalment no es té en compte la fiscalitat de la renda dels dipòsits. Això es deu al fet que molts ciutadans ni tan sols pensen que aquest benefici pot caure sota les disposicions del Codi Tributari. Aquest estat de les coses és força comprensible. En primer lloc, com s'ha esmentat anteriorment, la tributació dels dipòsits es confia a les entitats financeres, i normalment el propietari dels fons és l'últim a conèixer la recaptació d'una determinada quantitat. A més, no tots els dipòsits estan subjectes al requisit de NC.

Funcions deHold

D'acord amb la legislació vigent, la tributació dels dipòsits en efectiu s'aplica als dipòsits oberts per ciutadans - residents del país. La retenció també es realitza des dels comptes dels no residents, si les fonts dels seus ingressos estan relacionades amb activitats a la Federació Russa. D'acord amb les diferents categories, s'estableixen determinades tarifes, així com els principis pels quals es dedueixen.

El procediment per cobrar l'IRPF

La tributació dels dipòsits de persones físiques es realitza segons el règim establert. Carregat des dels comptes:

1. En moneda nacional. Els dipòsits tributen si la seva taxa és superior a la taxa de refinançament del Banc Central de la Federació de Rússia (més del 8,25% en l'actualitat) més el 5%.
2. En moneda estrangera. Es fan deduccions si la taxa és superior al 9%.

La base és la diferència entre el benefici real del dipòsit i l'import rebut al tipus llindar. La base dels ingressos calculats és la tarifa nominal, no la tarifa efectiva. Això vol dir que no hi ha cap diferència en l'esquema entre els dipòsits amb capitalització i els dipòsits ordinaris.

Moment important

En el cas d'un contracte de durada inferior a tres anys, només importarà la tarifa vigent en la data de registre (continuació) del compte. La deducció obligatòria es cobra en el moment del pagament dels interessos. L'entitat financera realitza informes estrictes. Es tenen en compte tots els ingressos d'interessos de les persones físiques, juntament amb això, es transfereix l'impost sobre els seus ingressos. El control d'aquestes operacions es confia a les autoritats competents: el Banc Central, el Servei Federal d'Impostos, les organitzacions d'auditoria. Els imports de les deduccions s'han de reflectir en la declaració elaborada en forma de 3-NDFL. És obligatori quan es reben deduccions fiscals i altres coses.

Operacions de l'empresa financera

La tributació dels dipòsits de les persones físiques es pot dur a terme cada mes o al final del termini establert (d'acord amb el conveni celebrat). Per a residents deduccions - 35%, per a no residents - 30%. La societat financera realitza el càlcul, la deducció i la deducció del pagament obligatori al pressupost. En alguns casos, les organitzacions ofereixen als clients calculadores especials. Amb la seva ajuda, els propietaris de fons poden calcular els seus beneficis, així com els impostos que han de pagar sobre els ingressos. Per a cada client que en treu beneficisinversió, la societat financera elabora un certificat. Indica la base imposable i l'import de la deducció. L'import del capital dipositat en el dipòsit no està inclòs en el certificat. Aquest document l'emet una societat financera a petició escrita del client.

Ocasions especials

Els ciutadans poden dipositar els seus fons als comptes d'entitats financeres ubicades a l'estranger. En aquest cas, s'ha de determinar si hi ha un acord entre el país on es troba aquest banc i Rússia, que permeti excloure la retenció repetida dels beneficis. Si hi ha aquest acord, el client pot triar el país al pressupost del qual farà les aportacions obligatòries. Si els propietaris dels fons no ho indiquen, la tributació dels dipòsits bancaris es realitza d'acord amb la legislació de l'estat on es troba l'entitat financera. Tanmateix, posteriorment, els clients poden reclamar la devolució dels fons pagats per transferir-los al pressupost de la Federació Russa. Si f alta l'acord anterior, sovint la tributació dels dipòsits en institucions financeres estrangeres es realitza dues vegades.

Dificultats probables

La fiscalitat dels dipòsits bancaris pot resultar difícil si durant el període de vigència del conveni s'han produït canvis en la base d'aportacions obligatòries. Aquesta situació pot ser deguda a diversos factors:

1. Canvi de la mida del dipòsit per la seva capitalització o la possibilitat de reposició.
2. Gradació de tarifes aajustar l'import del compte (si ho permeten els termes de l'acord amb l'entitat financera).
3. Canvi en la taxa de refinançament del Banc Central.

En aquests casos, la tributació dels dipòsits (o la seva extinció) comença immediatament des del moment en què s'ajusta el valor del tipus corresponent. L'import de les deduccions, al seu torn, canvia quan canvia la base. En cas de rescissió anticipada del contracte de dipòsit i transferència de fons a la categoria "a demanda" amb un tipus d'interès reduït, la retenció del pagament de l'impost s'acaba. Els fons enviats al pressupost es poden retornar a petició del client i transferir-los al seu compte corrent.

Deduccions específiques dels beneficis corporatius

S'ha de tenir en compte que la tributació dels dipòsits de les organitzacions es realitza de manera diferent a la dels dipòsits dels ciutadans. El benefici que reben les empreses en invertir en els comptes d'una entitat financera es classifica com a ingressos d'operacions no operatives, en funció del règim de deducció que s'estableixi per a l'empresa: simplificat o general..

Impost sobre els interessos dels dipòsits

Els més senzills són els casos de pagaments sense capitalització al final del període de contracte. Tanmateix, els dipòsits a termini sovint s'emeten amb la condició de pagar interessos de manera trimestral o mensual. En aquests casos, l'entitat financera retingeix l'IRPF d'acord amb aquest calendari. Així, la tributació dels interessos dels dipòsits es realitza amb el mateixperiodicitat, així com el seu càlcul. És una mica més difícil retenir l'impost sobre la renda de les persones físiques durant la capitalització (amb interès compost) o amb la possibilitat de reomplir un dipòsit.

En aquests casos:

• Quan augmenta la mida del dipòsit, la mida de la base imposable i l'import de les deduccions obligatòries al pressupost canvien cada cop.
• Si es proporciona una graduació de les tarifes d'acord amb la quantitat de fons del compte, s'aplica una regla determinada. Consisteix en el fet que si a la data de registre la tarifa era inferior a la taxa de refinançament més 10 punts percentuals per als dipòsits en moneda nacional o inferior al 9% per a l'estalvi en moneda estrangera, no es fan deduccions al pressupost. Si el client va reposar el compte o s'afegeixen interessos a l'import, i la taxa, en augment, es va convertir en igual al valor després del qual el benefici està subjecte a impostos, la societat bancària està obligada a retenir l'IRPF durant el temps a partir del qual L'augment de la tarifa va començar a funcionar.

Terminació del dipòsit

En cas de rescissió anticipada del contracte i recàlcul del tipus a tipus reduït (per regla general, per als dipòsits a la vista no és superior a l'1%), encara que prèviament s'haguessin previst ingressos per interessos, IRPF no es cobrarà. Si en la data de finalització del contracte de dipòsit ja s'ha descomptat, el client pot retornar-lo mitjançant la seva sol·licitud per escrit. A l'hora de gravar els interessos, també cal tenir en compte els canvis als quals està subjecte el tipus de refinançament del Banc Central (tant a la baixa com a l'alça). Cobrament de l'IRPF o extinció de la seva deducciódes de la data de l'ajust oficial de la tarifa. A més, heu de recordar els dipòsits de metalls preciosos. En aquest cas, tots els beneficis estan subjectes a impostos, però, la taxa de l'impost sobre la renda personal per a aquests dipòsits és del 13%.

Conclusió

La fiscalitat dels dipòsits no s'ha de considerar un aspecte negatiu de l'activitat financera d'una persona. No ha d'afectar l'elecció de l'organització en la qual s'obrirà el compte. Com mostra la pràctica, encara que els impostos redueixen la quantitat potencial d'ingressos per a les persones físiques, el dipòsit continua sent avui un dels mètodes d'inversió més atractius i fiables.