Impost sobre dipòsits de persones físiques: procediment de càlcul, interessos

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La majoria dels dipositants no pensen en l'impost sobre els dipòsits de les persones físiques. Havent obert un dipòsit, el client espera rebre l'import calculat per ell en funció del termini, el tipus d'interès del dipòsit. I sovint li sorprèn que s'hagin de pagar impostos sobre els beneficis rebuts.

No tothom sap l'obligació de pagar

En obrir un dipòsit, la majoria dels dipositants no sospiten que hauran de pagar impostos sobre els beneficis (interessos del dipòsit). Això es deu a diversos motius:

• Les mateixes entitats bancàries informen sobre els ingressos rebuts pel dipositant, paguen impostos. La feina principal dels empleats del banc és atraure clients, de manera que molt poques vegades ho mencionen als dipositants normals. Com a resultat, el dipositant s'assabenta de la necessitat de pagar l'impost sobre la renda dels dipòsits només en tancar-lo i rebre interessos.
• La majoria dels fons col·locats per persones físiques no estan subjectes a impostos.

És important entendre que tots els ingressos que es reben en aquest país estan subjectes afiscalitat. Els ingressos dels dipòsits en forma d'interès meritat també són els beneficis rebuts pel dipositant. Aquesta és una tarifa d'oportunitat d'ingressos proporcionada pel govern.

Les deduccions fiscals són un deure honorable d'un ciutadà. Tanmateix, la majoria dels estalviadors no saben que els interessos dels dipòsits són imposables com a ingressos passius.

El que diu la llei

L'obligació de pagar l'impost sobre la renda dels dipòsits sorgeix en diversos casos:

• si s'obre un dipòsit en rubles i el tipus d'interès és un 5% més alt que el tipus de refinançament (des del 2016, aquest tipus s'ha equiparat al tipus clau, que és de l'11%);
• en obrir un dipòsit en moneda estrangera, apareixerà la necessitat de pagar l'impost sobre els dipòsits de les persones físiques si la taxa sobre aquest supera el 9% anual.

Temps d'impacte

Si el termini del dipòsit no és superior a tres anys, s'inclou en el càlcul el tipus que s'especifiqui en la celebració del contracte de dipòsit. I alguns bancs ofereixen tipus d'interès variables que augmenten quan es compleixen determinades condicions.

És important saber que l'impost de dipòsit bancari s'ha de pagar en el moment del pagament dels interessos meritats, i no al final del termini del dipòsit. És a dir, si les condicions del dipòsit preveuen el pagament dels interessos meritats cada mes, l'impost també es traslladarà al pressupost cada 30/31 dies.

El Banc en la gran majoria dels casos és un agent fiscal i ell mateix calcula i transfereix els impostos sobre el dipòsit per al dipositant. A més, ell mateixpresenta declaracions d'impostos (declaracions de la renda). Per tant, podeu demanar al banc un certificat d'IRPF de 3 persones, que us serà útil en el futur per rebre deduccions fiscals.

Què és bo, per mantenir el secret de l'aportació, la seva mida no està indicada al certificat. Conté només l'import dels interessos pagats, que han estat implicats en el càlcul dels impostos, i els mateixos pagaments.

Quines són les opcions

El dipòsit més senzill implica la meritació i el pagament d'interessos al final del dipòsit a la taxa especificada en l'acord. Aquí, l'impost sobre la renda dels dipòsits es calcularà i es pagarà al final del termini del dipòsit.

Prenguem un exemple. El client va col·locar un dipòsit de 500 mil rubles durant sis mesos. La taxa de dipòsit és del 21% anual. El dipòsit és senzill, sense capitalització, sense possibilitat d'aportacions, pagament d'interessos al final del termini. Calcula l'import de l'impost.

Determineu la taxa a la qual es calcularà l'impost:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500.000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 rubles

Aquest import es descomptarà de l'import d'ingressos que rebrà el dipositant al final del termini.

Tingueu en compte que el càlcul es fa segons les noves normes. O millor dit, segons els antics, que a partir de principis del 2016 van tornar a funcionar. L'any 2014 es va aprovar una llei que establia un nou nivell d'ingressos dels dipòsits, que no tributava. Va suposar un augment de la taxa de refinançament en 10 punts percentuals. en lloc de 5 p.p. És a dir, l'impost sobre dipòsits només es pagava per sobre del 18,25% anual.

Aixòla llei va estar en vigor des de finals de 2014 fins al 31 de desembre de 2015

L'impost sobre dipòsits bancaris en moneda estrangera es calcula al tipus vigent a la data de pagament dels interessos meritats.

El tipus d'interès pot canviar durant el termini del dipòsit. Aleshores, l'impost no es cobrarà només quan la taxa no sigui superior al 16% (11 + 5) si el dipòsit és en equivalent en rubles, o al 9% en el cas d'un dipòsit en moneda estrangera.

És una mica més difícil calcular l'impost sobre dipòsits de persones físiques si preveu la capitalització. També hi ha opcions d'apostes que depenen de la quantitat. A més, cada període tindrà la seva pròpia base imposable, perquè s'afegiran interessos a l'import del dipòsit.

Si el dipòsit es cancel·la abans d'hora

El contracte de dipòsit preveu la rescissió anticipada, en la qual es recalcula el tipus d'interès en el sentit de la seva reducció, i molt tangible. Aleshores, l'entitat de crèdit torna a calcular l'import dels interessos durant tot el termini del dipòsit.

En aquest sentit, desapareixen les rendes subjectes a tributació. I cal retornar l'import meritat i pagat de l'IRPF. Art. 231 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia indica que el contribuent pot retornar l'import de l'impost pagat en excés posant-se en contacte amb l'oficina fiscal del lloc de residència amb una sol·licitud per escrit.

El que és important saber i entendre

Si el dipòsit es fa durant un màxim de tres anys, no podeu seguir la taxa de refinançament (és a dir, la taxa clau) del Banc Central de la Federació Russa. Només és important en el moment de signar el contracte de dipòsit. Si es compleixen totscondicions, no haurà de pagar impostos sobre els dipòsits als bancs. Una excepció aquí serà el creixement de la taxa de dipòsit en si: si supera els valors llindar, hauràs de pagar impostos a l'Hisenda.

Si un dipositant fa un dipòsit en metalls preciosos, es gravaran tots els ingressos rebuts pel dipositant. Tanmateix, la liquidació es durà a terme a una taxa del 13%.

Dipòsits a Sberbank

Un dels bancs més populars del país també ofereix una àmplia gamma de dipòsits. Tots tenen les seves pròpies característiques:

• Durada del dipòsit. Hi ha dipòsits a termini a partir de tres mesos. Hi ha llargs fins a tres anys.
• Import del dipòsit.
• Moneda de dipòsit (avui podeu fer un dipòsit en tres monedes: ruble, euro o dòlar dels EUA).
• Capitalització. El tipus d'interès depèn de si hi ha capitalització o no.
• Possibilitat de reposició.
• La capacitat de gestionar l'ingrés tu mateix.

Els dipositants de Sberbank tenen l'oportunitat d'obrir un dipòsit en metalls preciosos, que tenen els avantatges següents:

• ingressos està determinat pel valor d'aquests metalls al mercat;
• sense comissions per obrir i mantenir un compte;
• no cal pagar l'IVA;
• La velocitat del serveiés d'uns 10 minuts.

La millor opció per avui és un certificat d'estalvi, la taxa del qual és de l'11,5% anual. Tanmateix, no està subjecte a una assegurança obligatòria.

Un altre producte per mirar és"Seguir" tenint un 9,07%. Es pot obrir fins a tres anys, no preveu reposició.

Concloem: no cal pagar impostos sobre els dipòsits a Sberbank. Les apostes sobre ells no superen els límits permesos. Tanmateix, no oblideu que això no s'aplica als dipòsits amb metalls preciosos: es paga amb tots els ingressos.

Què hi ha a Ucraïna

No fa molt, a Ucraïna es va introduir un impost únic sobre els dipòsits, que va cancel·lar l'anterior, que era progressiu.

Ara l'impost sobre els dipòsits a Ucraïna és del 15% i el paguen tots els dipositants independentment de qualsevol cosa. Anteriorment, la taxa era progressiva i l'impost es pagava si la quantitat dels dipòsits superava els 20.000 UAH. Amb el creixement de l'import, la taxa també va créixer (el 25% s'havia de pagar amb ingressos en dipòsits superiors a 1 milió d'UAH).

El més probable és que això es faci per evitar la fragmentació de la quantitat d'estalvi en petites parts per evadir-les.

Un banc actua com a agent fiscal, com a la Federació Russa. Calcula de manera independent l'import de l'impost a partir del dipòsit del dipositant, fa les transferències necessàries a la Tresoreria. El banc realitza aquestes accions en el moment de la meritació i el pagament dels interessos. Per tal de preservar el secret dels dipòsits, l'entitat no indica a la declaració tributària les dades del dipositant, l'import del dipòsit, els interessos meritats.

Tingueu en compte que aquestes innovacions no afectaran les targetes i els comptes corrents, els projectes salarials.

treure conclusions

Formulem les principals conclusions esmentades anteriorment:

Els interessos del dipòsit els fixa l'entitat de crèdit i es prescriuen acontracte. El mateix dipositant tria la taxa en funció dels seus desitjos, oportunitats i ofertes de dipòsits

• La taxa de refinançament la determina el Banc Central de la Federació Russa. Determina el tipus d'interès al qual presta als bancs comercials. A més, amb la seva ajuda, influeixen en la inflació.
• L'impost sobre dipòsits de persones físiques l'estableix l'estat. El codi fiscal detalla el procediment de càlcul. L'import de l'impost per als residents del país es calcula en funció del 35%, els no residents (ciutadans d'un altre país) paguen el 30%.

Els dipòsits no estan subjectes a impostos si, en el moment de signar o allargar l'acord, els tipus d'interès no superaven el tipus de refinançament del Banc Central de la Federació Russa + cinc p.p. Tanmateix, hi ha una reserva que durant el període de meritació de beneficis, l'import dels interessos del dipòsit no va augmentar. I si des de la data en què el tipus de dipòsit va passar a ser superior al tipus de refinançament va augmentar en 5 punts percentuals, han passat un màxim de tres anys.