Com passar de l'UTII al sistema fiscal simplificat: tràmit, documents, terminis

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Cada emprenedor vol optimitzar la fiscalitat, per això tria un règim que s'ajusti idealment a les característiques de la seva activitat. Per tant, sovint sorgeix la pregunta, com passar d'UTII al sistema fiscal simplificat? El canvi de mode pot ser degut a un canvi en la direcció de treball o altres motius. El tràmit es pot fer en qualsevol moment, però cal comunicar-ho oportunament al servei tributari. A més, és important assegurar-se per endavant que el treball d'un empresari o empresa individual compleix els requisits del sistema fiscal simplificat.

Qui pot executar el procés?

Abans de passar d'UTII al sistema fiscal simplificat, cal assegurar-se que el tràmit pot ser realitzat per l'empresari. Aquest dret pertany a:

• empreses i emprenedors individuals que van treballar a UTII, però van decidir dedicar-se a un altre tipus d'activitat per a les quals és impossible utilitzar UTII, per la qual cosa estan canviant al sistema fiscal simplificat;
• empreses l'obligació de pagar UTII cessa, a mesura que es facin els ajustos oportuns a la legislació de la regió, per tant, es prohibeix treballar-hi en una ciutat determinadatractament fiscal;
• empreses que incompleixen els requisits dels pagadors UTII durant el treball, de manera que els empresaris es veuen obligats a triar un altre sistema, sent l'USN considerada l'opció més rellevant.

El tràmit de transició s'ha de fer exclusivament amb la notificació del servei tributari. Per a això s'utilitzen dos formularis per a la transició de l'UTII al sistema fiscal simplificat, ja que inicialment cal donar-se de baixa de l'impost imputat, i després donar-se d' alta com a pagador en el sistema simplificat.

Quins documents cal?

Abans de passar d'UTII al sistema fiscal simplificat, cal preparar certa documentació per a aquest procés. Per completar el procediment, cal la següent llista de papers:

• sol·licitud de baixa d'un empresari o empresa individual com a pagador UTII, i el procés s'ha de completar dins dels 5 dies posteriors a la finalització del treball en aquesta modalitat;
• notificació de la transició al règim fiscal simplificat, redactada en una forma especial consagrada a la legislació.

Els documents es poden lliurar personalment a l'inspector fiscal quan visiteu la sucursal del Servei Federal d'Impostos, i també es poden enviar a la institució per via electrònica. A continuació es pot estudiar una mostra d'avís de baixa d'un empresari com a pagador d'UTII.

Diferències entre el sistema fiscal simplificat i UTII

Quan canvia a qualsevol mode, un emprenedor ha d'avaluar acuradament totes les seves característiques. Els matisos d'utilitzar el sistema fiscal simplificat o UTII inclouen:

• en aplicar UTIIes paga l'impost sobre la renda imputat, que depèn de la línia de negoci escollida;
• el sistema imputat no s'accepta a moltes regions del país;
• per utilitzar UTII, només cal treballar en àrees d'activitat estrictament limitades;
• en utilitzar el sistema fiscal simplificat, podeu escollir dues maneres de calcular l'impost, ja que es pot cobrar el 6% de tots els ingressos o el 15% dels beneficis, per als quals cal calcular la diferència entre ingressos i despeses;
• només quan es passa d'UTII al sistema fiscal simplificat, es permet fer el tràmit a mitjans d'any;
• Els documents necessaris s'han de presentar al Servei Federal d'Impostos dins dels 5 dies posteriors al canvi en les característiques del treball de l'empresari.

El procediment per passar d'UTII al sistema fiscal simplificat està consagrat a nivell legislatiu, de manera que si el responsable de l'empresa o l'empresari individual incompleix aquest procediment, l'empresari pot ser considerat responsable o transferit automàticament a l'OSNO, de la qual només es podrà sortir a partir de principis de l'any vinent.

Normes per al càlcul de l'impost en règim simplificat

És important entendre no només com passar d'UTII al sistema fiscal simplificat, sinó també quines dificultats trobareu durant el càlcul de l'impost sota el nou règim. Les característiques principals inclouen:

• amb el sistema fiscal simplificat, és important mantenir KUDiR per tenir en compte totes les despeses i ingressos de les activitats;
• si durant la transició l'empresari té un compte a cobrar, no s'ha de tenir en compte a l'hora de calcular l'impost únic;
• Les despeses que s'han hagut d'incórrer en utilitzar UTII no poden reduir la base imposable permode simplificat.

A continuació es pot estudiar una mostra d'aplicació per a la transició al sistema fiscal simplificat.

Condicions i ordre de transició

Molts emprenedors, per diferents motius, es veuen obligats a canviar d'ingressos imputats al sistema fiscal simplificat. Les sol·licituds i notificacions per a la transició d'UTII es poden enviar en qualsevol moment, de manera que no cal esperar a l'inici del nou any.

L'avís de baixa d'un empresari de la renda imputa s'ha de presentar en els 5 dies següents a la modificació de les condicions de treball. La sol·licitud per utilitzar el sistema simplificat s'ha de presentar en un termini de 30 dies consecutius.

Els emprenedors haurien de conèixer bé quan és possible canviar d'UTII al sistema fiscal simplificat, per no infringir les lleis fiscals amb les seves accions precipitades.

Matisos en combinar

Alguns emprenedors treballen en diverses direccions alhora. Fins i tot es permet treballar LLC a UTII. La transició al sistema fiscal simplificat en aquest cas es realitza de la mateixa manera que per als empresaris privats.

Si una empresa opera en diverses activitats, es permet combinar diverses modalitats. El tràmit està permès tant per a emprenedors individuals com per a diferents organitzacions. Però per a això cal conèixer bé les regles de la comptabilitat separada. Les dificultats solen sorgir quan s'utilitza un sistema simplificat, quan es cobra un 15% dels beneficis. En aquest cas, és difícil determinar quines despeses són imputades fiscals i quines estan incloses en el règim simplificat.

Normes d'informes percombinació

Per a cada sistema, les declaracions es presenten per separat al Servei Federal d'Impostos en els terminis establerts per la llei.

En règim imputat, està obligat a pagar l'impost trimestralment, i la declaració es presenta cada tres mesos.

Els pagaments anticipats es transfereixen trimestralment en règim simplificat. Les declaracions s'envien al Servei Federal d'Impostos només una vegada a l'any.

Es permet la transició inversa?

Les condicions per a la transició de l'UTII al sistema fiscal simplificat es consideren bastant simples, però sovint els empresaris pensen en la transició inversa. El procediment es pot realitzar subjecte a les regles següents:

• La transició a l'impost imputat només es permet a partir del començament de l'any natural següent. En aquest cas, s'han de respectar els terminis correctes. Fins al 15 de gener de l'any següent, cal enviar un avís de negativa a utilitzar el sistema simplificat durant el funcionament al departament del Servei Federal d'Impostos. En els propers 5 dies, heu d'enviar una notificació de l'ús d'UTII.
• Si una empresa perd el dret a utilitzar el sistema fiscal simplificat a mitjans de l'any, no podrà passar a un impost imputat. Tan bon punt es perd el dret, el contribuent està obligat a comunicar-ho a l'Agència Tributària. Després d'això, es transfereix automàticament a OSNO. Haureu de treballar segons aquest règim fins a finals d'aquest any.

Abans de la transició directa, l'empresari ha d'entendre bé què és el sistema fiscal simplificat, per no trobar-se amb diverses dificultats durant el treball. Això es deu al fet que la transició inversa només és possible des de l'inici de l'any nou.

Quins són els reptes?

STS per a empresaris individuals sense empleats és una opció ideal, ja que és possible reduir la base imposable en l'import de les primes d'assegurança. Si l'empresari ha contractat especialistes, la base només es pot reduir en un 50% de les cotitzacions pagades.

Quan es canvia d'un impost imputat al sistema fiscal simplificat, poden sorgir algunes dificultats. Aquests inclouen:

• la comptabilitat es fa més complicada, i això s'aplica especialment a la situació en què es selecciona el sistema "Ingressos menys despeses";
• és important esbrinar com fer la declaració del mes, part del qual l'empresari treballa amb ingressos imputats, i el sistema simplificat s'aplica els dies restants;
• s'apliquen restriccions diferents als empresaris individuals i a les empreses que utilitzen el règim simplificat, de manera que abans d'anar directament, hauríeu d'assegurar-vos que es permet utilitzar el sistema fiscal simplificat per a la línia de treball seleccionada.

La pràctica demostra que els funcionaris fiscals solen dur a terme inspeccions no programades d'empresaris que canvien regularment els règims fiscals o combinen diversos sistemes alhora. Per tant, és important entendre inicialment què són el sistema fiscal simplificat i UTII, com es duu a terme la transició entre aquestes modalitats i també com portar correctament els registres de cada sistema.

Avantatges de la transició

La transició d'un impost imputat a un sistema simplificat té molts avantatges per als emprenedors. Aquests inclouen:

• al sistema fiscal simplificat, així com a UTII, noestà obligat a pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques, l'IVA o altres tipus d'impostos, tot i que hi ha excepcions en el pagament de l'impost sobre béns immobles, ja que si un objecte pel qual es calcula el valor cadastral s'utilitza en el negoci, s'haurà de pagar l'impost per aquest. anualment;
• Els "simplificadors" han de transferir el 20% al PF en forma de primes d'assegurança, i no el 30%, que es considera un avantatge indubtable, ja que la càrrega financera es redueix significativament;
• empresaris escullen de manera independent el subjecte de l'impost, representat per ingressos o beneficis, i aquesta elecció determina quin tipus s'aplicarà per calcular l'import exacte de l'impost;
• s'ha cancel·lat el límit d'efectiu per als emprenedors en règim fiscal simplificat, i també poden gaudir de diferents privilegis en relació a les operacions en curs, de manera que al final de la jornada laboral qualsevol quantitat d'efectiu pot quedar a la caixa registradora;
• no cal comptabilitat;
• en el sistema simplificat, només cal presentar una declaració a l'any, però quan s'utilitza un impost imputat, s'han de fer 4 declaracions a l'any, ja que es presenten trimestralment al Servei Federal d'Impostos;
• es permet combinar el sistema fiscal simplificat amb altres sistemes fiscals, la qual cosa us permet estalviar significativament diners en impostos;
• Les les autoritats regionals poden reduir significativament la taxa del sistema fiscal simplificat i, sovint, per donar suport a les petites empreses, és del 0%.

Tot i que UTII i STS són sistemes fiscals similars, l'ús de cada règim té certs avantatges. Sovint, emprenedorssaber quin benefici obtindran, per la qual cosa és aconsellable treballar en el sistema fiscal simplificat. La presentació de les notificacions per a la transició de la UTII al sistema fiscal simplificat s'ha de fer puntualment, en cas contrari l'empresari serà traslladat forçosament a l'OSNO.

Contres de la transició

El rebuig d'UTII a favor d'un sistema simplificat té alguns inconvenients. Aquests inclouen:

• no tots els empresaris i empreses individuals poden utilitzar el sistema fiscal simplificat, ja que es tenen en compte algunes restriccions relacionades amb la quantitat d'ingressos anuals i el nombre d'empleats;
• si almenys un requisit per a l'ús d'aquest sistema s'incompleix durant el procés de treball, l'empresari es transferirà automàticament a OSNO;
• no es poden acceptar totes les despeses de l'empresa per reduir la base imposable;
• la comptabilitat es fa més complicada, perquè si tries un sistema que cobra el 15% dels beneficis, hauràs de tenir en compte correctament totes les despeses que s'han de documentar i justificar;
• si per diversos motius es perd el dret d'aplicar el sistema fiscal simplificat, es podrà tornar a canviar a aquest règim només al cap d'un any.

Per tant, abans de presentar una notificació i una sol·licitud, hauríeu d'assegurar-vos que aquesta transició és adequada.

Pràctica judicial

Sovint, el procediment de transició el porten a terme emprenedors amb nombroses infraccions de diversos requisits. En aquestes condicions, els empresaris són traslladats per la força a OSNO. Poden impugnar aquesta decisió del servei fiscal als tribunals.

La pràctica ho demostra méssovint els jutges prenen el costat dels inspectors fiscals. Però hi ha precedents quan la decisió es va prendre en direcció al contribuent. En qualsevol cas, a l'hora de passar a un nou règim fiscal, els emprenedors han de tenir en compte les normes per implantar aquest procés. En cas contrari, patireu conseqüències fiscals desagradables.

Conclusió

UTII i STS són règims especials simplificats que permeten pagar només un impost al pressupost. Tenen moltes diferències, de manera que sovint es fa necessari passar d'un impost imputat a un sistema simplificat. El procediment es pot realitzar en qualsevol moment.

La transició ha de ser oficial, per la qual cosa s'ha de notificar als funcionaris fiscals. Per fer-ho, s'envia puntualment una notificació de baixa com a pagador UTII, així com una sol·licitud de canvi a un règim simplificat..