Com recuperar l'excés d'impostos? Liquidació o devolució de l'excés de pagament. carta de devolució d'impostos

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Els emprenedors paguen impostos en el desenvolupament de les seves activitats. Sovint hi ha situacions de sobrepagament. També es produeix un pagament més gran per als particulars. Això es deu a diversos motius. Heu de saber com obtenir una devolució d'impostos.

Què paguen les persones?

Els ciutadans de la Federació Russa paguen les taxes següents:

1. NDFL. Les deduccions que es recapten dels particulars van al pressupost federal. Es pren per a diferents ingressos. Per exemple, l'impost sobre la renda de les persones físiques grava els salaris dels empresaris. El paguen els ciutadans de la Federació Russa, les persones estrangeres i els apàtrides.
2. A la propietat. Aquest impost es considera local. Es cobra per apartaments, cases, altres habitatges, edificis, vehicles, excepte cotxes i motos. El pagament es fa cada any.
3. Transport. Els pagadors són els propietaris del transport. L'impost es paga abans del manteniment, per al càlcul has de conèixer la potència i el salari mínim.
4. Per a la donació. Quan rebeu una propietat com a regal, heu de pagar impostos. Però això només serà si el preu de la propietat heretada és superior a 850 salaris mínims i més de 80 salaris mínims ambdonat.
5. Terra. L'impost es grava sobre terres agrícoles, terres que va rebre un particular per a una agricultura subsidiària, construcció d'habitatges.

Què paga IP?

Els emprenedors han de fer els pagaments següents:

1. USN. Per treballar sota aquest sistema, els empresaris individuals han de complir les restriccions a les persones ocupades. Hi ha requisits de valor residual i d'ingressos.
2. UTII. El Codi Fiscal de la Federació Russa ofereix una llista dels tipus d'activitats quan un empresari pot dur a terme les seves activitats amb aquest sistema.
3. BÀSIC. Si un empresari individual té una gran facturació, s'aplica aquest sistema.
4. PSN. Si un empresari individual treballa en aquells tipus d'activitats que s'inclouen al sistema de patents, podeu canviar-hi.

LLC paga UTII, UAT, BASIC, STS. Qualsevol pagament pot comportar un sobrepagament que es pot reemborsar o compensar amb una altra tarifa.

És possible tornar?

Si es detecta un pagament en excés en els pagaments, primer heu d'entendre per què ha passat això. Aquest fenomen sol produir-se en els casos següents:

1. Error en calcular els impostos.
2. Si hi ha més pagaments anticipats basats en els resultats de l'any en comparació amb la declaració anual.
3. Utilitzar beneficis fiscals quan el pagament i la retirada es fan conjuntament en funció de la decisió del Servei Federal d'Impostos.

L'excés de pagament es retorna quan el servei fiscal està d'acord amb aquest fet. El Codi Fiscal de la Federació Russa estableix que l'IFTS està obligat en un termini de 10 dies a partir de la data de descobriment de l'excedent.notificar-ho al pagador perquè es prengui una decisió. Però això passa poques vegades.

El contribuent també pot sol·licitar una devolució d'impostos. Però primer ha de reconciliar-se amb l'IFTS segons els càlculs. Això no es pot dur a terme, aleshores els inspectors, quan sorgeixin dubtes, demanaran documents sobre el fet de l'excedent. El reemborsament del pagament en excés d'impostos només és possible si no han passat 3 anys a la data del pagament en excés.

Si aquest fenomen s'ha produït a causa de les autoritats fiscals, la devolució es realitza en el termini d'un mes des del moment de la detecció o des de la data de validesa de la decisió judicial. Però en l'última situació, l'IFTS pot utilitzar el temps en un termini de 3 mesos per comprovar i prendre una decisió.

Quan no és possible cap reemborsament?

També hi ha casos en què l'IFTS es nega a retornar el pagament en excés. Sovint, la raó d'això és que el contribuent va perdre el termini de prescripció: 3 anys, si això va sorgir per culpa de l'empresa. Es concedeix un mes d'1 per als casos en què el vi estigui en inspecció.

En aquest cas, el paper té la prova del moment del descobriment del fet. Si el pagador els pot proporcionar, amb l'ajuda del tribunal serà possible retornar l'excedent. La negativa es produeix també en presència d'endarreriments a l'empresa abans del pressupost. Des de llavors, l'IFTS segueix duent a terme un procediment de compensació de no acceptació.

Retorn o compensació?

Abans d'aprendre a retornar un pagament excessiu d'impostos, hauríeu d'esbrinar quines accions són possibles en aquest cas. Al cap i a la fi, cadascun dels documents està elaborat de manera diferent. A més d'un reemborsament, un sobrepagament perfiscal, es pot compensar en les obligacions existents amb el pressupost. Però hi ha una limitació. Es realitza només per als impostos dins del mateix pressupost. La decisió de retornar o compensar normalment només la prenen els contribuents. Cadascú hauria de decidir per si mateix quin d'aquests procediments és el millor.

Els professionals fiscals solen optar per la compensació, perquè llavors no cal tornar els diners. Per tant, aquest procés és més ràpid, a més, es necessiten menys documents. També importa l'estat en què es va produir l'excedent. Si, quan es paguen en excés als agents fiscals, no es tenen en compte els imports, només es poden retornar.

Detecció

Tant les autoritats fiscals com el pagador poden detectar un sobrepagament. La segona opció és la més habitual. Per a alguns impostos, els pagaments anticipats es paguen mensualment o trimestralment. Per tant, el superàvit d'aquests impostos es determinarà després de l'elaboració de la memòria anual.

Moltes declaracions requereixen instruccions sobre com informar els pagaments anticipats i els imports d'impostos anuals. Per tant, els sobrepagaments es registren a l'informe. Aquesta situació també es produeix si es requereix un aclariment de l'informe, segons el qual, per prestacions o per un altre motiu, es redueix l'import de l'obligació amb el pressupost.

Sovint, durant la transferència d'impostos, es permeten imprecisions en les ordres de pagament. Per tant, podeu detectar un sobrepagament si els diners s'acrediten al lloc equivocat realitzant regularment conciliacions amb el pressupost. Podeu determinar si hi ha superàvit de les maneres següents:

1. L'inspector truca o envia una carta. ATEn aquest cas, cal anotar d'on prové la trucada, quin impost es refereix al cas i quin és el sobrepagament. Sovint, es requereixen documents addicionals per a la verificació.
2. Ús d'un compte personal al recurs fiscal oficial. Si una empresa o empresari individual té un EDS qualificat, llavors serà possible introduir el compte personal del contribuent de manera gratuïta. D'aquesta manera, podeu fer un seguiment dels pagaments insuficients i dels pagaments en excés.

No importa com es reveli la infracció, cal saber com tornar el pagament en excés d'impostos. Aquest procediment s'elabora d'acord amb les normes generalment acceptades.

Procediment de devolució

Si una institució o un empresari individual troba l'excedent pagat, es pot retornar o compensar amb un altre pagament. Com puc recuperar la meva devolució d'impostos? Si l'organització decideix tornar al compte actual, haureu d'escriure una sol·licitud. Està compilat en forma de KND 1150058.

Una sol·licitud de devolució de fons a un compte bancari és semblant a una declaració. Cal escriure-hi el nom de l'empresa, l'import de l'excés de pagament, el CCC per impostos, les dades del compte. Un cop completada, la sol·licitud es pot enviar:

1. En paper personalment pel pagador o per un representant sobre la base d'un poder notarial.
2. Correu amb justificant de recepció.
3. En format electrònic, però després cal una signatura digital.

El procediment de devolució es divideix en els passos següents:

1. Determinació del pagament en excés. Això es fa en virtut de l'acte de conciliació d'impostos. Segons aquest document, es podrà identificar, perquins pagaments i quant hi ha superàvit.
2. Elaboració d'una aplicació. Enregistra informació sobre la institució, l'import i els detalls del compte.
3. Enviant l'aplicació de qualsevol manera convenient.
4. Després de 10 dies, obteniu els resultats. Si arriba una negativa, cal preparar els documents per al tribunal.
5. Els fons es transfereixen durant tot el mes.
6. Si no hi ha hagut cap inscripció al final del temps, heu d'escriure una queixa a una autoritat superior i preparar documents per al tribunal.

Crèdit fiscal

En lloc d'un pagament en excés d'impostos d'una entitat jurídica, es pot realitzar la seva compensació. Pots fer això:

1. Per al futur pagament de la mateixa tarifa.
2. Per pagar un altre deute fiscal.

Amb la compensació del pagament en excés d'impostos, heu de seguir la regla: compensar el pagament només dins del pressupost d'aquest nivell. Resulta que el pagament en excés de l'impost federal només s'abona a un altre impost federal. El Servei Federal d'Impostos pot realitzar de manera independent una compensació amb un pagament insuficient per una tarifa diferent. Aleshores, no cal el permís de l'empresa.

Per completar la prova, heu d'enviar una sol·licitud en forma de KND 1150057. Això es fa de tres maneres:

1. En persona o a través d'un representant.
2. Correu.
3. 3Utilitzar Internet.

La compensació es permet en un termini de 3 anys a partir de la data del pagament en excés.

Terminis

Si l'empresa vol compensar l'excedent, cal presentar una sol·licitud al Servei Federal d'Impostos. Els funcionaris tributaris han d'examinar el document en un termini de 10 dies i després notificar la decisió en un termini de 5 dies. Si aells mateixos van decidir partir, llavors això es fa en un termini de 10 dies a partir de la data de detecció. L'autoritat ha de notificar la decisió en un termini de 5 dies.

Si l'import és superior al pagament insuficient, es realitza la compensació d'impostos i, per al mes, el saldo s'abona al compte corrent. En cas d'incompliment d'aquest termini, el pagador té dret als interessos.

Càlcul

Per calcular l'import de la quota, heu d'utilitzar la calculadora d'impostos. Per exemple, es pot utilitzar per calcular la tarifa de transport. Al lloc web oficial de l'impost hi ha aquestes calculadores. Heu d'introduir:

1. Any de cotxe.
2. Vista.
3. Nombre de mesos de propietat.
4. Potència del motor.

Heu de fer clic al botó "Següent". La calculadora d'impostos us permet calcular el pagament exacte que han de fer tots els conductors.

Cancel·lació d'impostos incorrecta

L'autoritat fiscal té dret a retirar els impostos, les multes i les sancions no pagats al pagador sense el permís del pagador. Sovint, aquestes accions es produeixen de manera errònia, per exemple, una ordre de pagament no va arribar a l'autoritat o el pagador va cometre un error i va indicar els detalls incorrectes. En aquest cas, les autoritats fiscals han de retornar les quantitats pagades il·legalment.

Si l'empresa té deutes fiscals, una part d'aquest pagament es pot destinar a pagar-los. La resta de diners es retornarà. Per tornar, cal presentar una sol·licitud al Servei Federal d'Impostos, que està escrita en forma lliure. S'hi exposen les circumstàncies, s'hi adjunta un document de suport i s'indica les dades bancàries.

A continuació, Declaraciópresentar en el termini d'1 mes des de la data de la baixa il·legal. Si s'incompleix aquest termini, la devolució només és possible mitjançant una decisió judicial. Això s'ofereix durant 3 anys. La sol·licitud es tramita en un termini de 10 dies. A continuació, es dóna 1 mes per retornar l'import al compte corrent.

Elaboració d'una aplicació

Per enviar una carta per a la devolució d'un pagament en excés d'impostos, heu de completar una sol·licitud. Si el pagador sol·licita el servei fiscal, el Servei Federal d'Impostos considera la sol·licitud. La documentació s'ha de fer amb cura. Heu d'especificar el motiu pel qual necessiteu una devolució. El pagament en excés de l'impost sobre la renda o un altre pagament es realitza de la mateixa manera. La sol·licitud ha d'incloure les dades següents:

1. Nom de la sucursal del Servei Federal d'Impostos.
2. Adreça de la ubicació de l'autoritat.
3. Nom de l'organització, nom complet del sol·licitant o de l'empresari individual.
4. Fundació.
5. CBC i data de pagament.
6. OKTMO i l'import pagat.
7. Import dels fons a retornar.
8. Detalls del compte on heu d'enviar la tarifa.

Al final hi ha la data i la signatura del sol·licitant. Si el pagador és una persona física, s'ha de registrar el TIN del pagador. Indicant el motiu, cal consultar la confirmació de pagament i el document. Així és com es fa una sol·licitud de pagament en excés de l'impost de transport i altres pagaments.

Si l'oficina tributària no retorna els diners, què cal fer?

Les autoritats fiscals poden endarrerir la tramitació de la sol·licitud i el procediment de devolució. Aleshores no cal perdre el temps, cal actuar activament. Primer heu de comprovar si tot el que hi ha al document és correcte. Si les autoritats fiscals es neguen a acceptar la sol·licitud, haureu d'enviar-la per correu certificat o per Internet. En aquest darrer cas, ha d'haver un EDS qualificat.

Durant una conversa amb un empleat del Servei Federal d'Impostos, cal esmentar que el Codi Fiscal estableix un termini per a la devolució d'impostos en un mes des de la data de recepció de la sol·licitud. Si transcorregut aquest període impositiu no s'ha pres cap acció, s'hauran de presentar les queixes. Això només s'ha de fer per escrit, per correu. Per llei, la resposta també ha de ser per escrit. No cal trucar i resoldre verbalment el problema. Aquestes apel·lacions no estan registrades, a més, poden dir qualsevol cosa que sigui convenient, i durant el judici no es podrà deixar constància d'això en el cas.

Si s'han passat els terminis, i no hi ha hagut devolució, haureu de presentar una sol·licitud al jutjat. Fixa els requisits per a la devolució no només de l'excedent, sinó també dels interessos de mora. Com mostra la pràctica, normalment tots els casos es resolen en direcció al pagador. El tribunal accepta la part tributària només en cas d'infraccions en l'execució de la documentació.

Documents

Quan pagueu l'impost sobre la propietat o un altre pagament, s'han de preparar alguns documents:

1. Passaport.
2. Documents de pagament.
3. Detalls del compte.
4. TIN.
5. Certificat d'inscripció.
6. Declaració d'impostos.
7. Documents que confirmen la necessitat de pagar impostos.

No cal cap altra documentació. S'adjunten còpies d'aquests documents. Informació precisa sobrepapers que es necessiten durant la verificació de la correcció del pagament d'impostos, cal que esbrineu al Servei Federal d'Impostos. Us demanaran informació sobre tots els pagaments.

Condicions per a persones

En aquest cas, s'apliquen els mateixos terminis que amb les organitzacions. Amb quina FTS he de contactar? La sol·licitud es presenta a l'òrgan que manté els registres fiscals de l'organització o ciutadà. És a dir, totes les entitats fiscals en què el pagador estigui donat d' alta han d'acceptar les sol·licituds. Per tant, podeu contactar amb:

1. Al lloc de registre de l'empresa.
2. FTS comptabilitat per a la seu central de l'empresa.

Les persones s'han de posar en contacte amb el servei del lloc de registre o residència temporal. Si una persona no està registrada a les autoritats fiscals, no pot reclamar un reemborsament a través del Servei Federal d'Impostos.

Interès per retards

Les institucions tenen dret a rebre l'import del pagament en excés amb interessos si els fons no s'han retornat a temps. A continuació, els inspectors prenen una decisió sobre la devolució i envien una ordre al Departament del Tresor de Rússia (clàusula 8, article 78 del Codi Fiscal de la Federació Russa). I els inspectors només controlen la correcció del càlcul dels interessos, si hi ha un error. Per rebre interessos, l'organització no necessita contactar addicionalment amb la inspecció. A la sol·licitud, es calculen els interessos pel retard.

Per tant, la devolució dels impostos pagats en excés està totalment controlada per la llei. Els pagadors tenen dret a sol·licitar la transferència de fons o la seva compensació amb altres taxes. I pel retard, cal una indemnització.