Impostos: què és? Objectes de la tributació

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Cada entitat empresarial en la realització d'activitats operatives s'enfronta a la pràctica de la fiscalitat. Per tant, per dur a terme amb èxit negocis que no contradiguin la legislació vigent, cal entendre clarament no només l'essència d'aquest concepte, sinó també dur a terme una política de planificació fiscal competent. A l'article següent, parlarem dels conceptes bàsics d'aquest sistema i d'algunes de les regles que els emprenedors intel·ligents han de seguir.

L'essència de la fiscalitat

Poca gent sap que els impostos són una paraula antiga que solia significar literalment sacrifici, treball esclau i fins i tot botí de guerra. Des de temps immemorials, la hisenda de l'estat s'ha reposat de tota mena de maneres, per cert, no sempre humanes. Tot ciutadà capaç simplement estava obligat a rendir homenatge al govern pel fet de poder guanyar-se la vida per a ell i la seva família en aquest territori.

Però amb el temps, la consciència jurídica a la societat va créixer, i l'estat va arribar a entendre's més humà i regulatmaneres de reposar el seu propi tresor. Per tant, avui en dia els impostos no són només un homenatge i enfortiment del pressupost de l'Estat, sinó una obligació conscient de les entitats empresarials. Per tant, gairebé tots entenem per què paga diners al tresor.

A dia d'avui, l'objecte de la tributació és qualsevol bé, part del valor del qual un empresari o qualsevol persona que obtingui beneficis estigui obligat a pagar a l'Estat. Malgrat l'execució obligatòria del pagament, en la gran majoria dels casos aquest procediment és voluntari, fet que indica un alt nivell de consciència jurídica dels ciutadans moderns.

Principis fiscals

La fiscalitat és un sistema complex estructurat i regulat per l'estat que funciona en el marc de la llei.

Així, a la Federació Russa hi ha una sèrie de principis als quals correspon aquesta institució econòmica:

1. Universalitat. Això vol dir que totes les persones físiques i jurídiques que compleixin els requisits del Codi Tributari de la Federació Russa han de reomplir la tresoreria. Per definició, la fiscalitat no és discriminatòria.
2. Igu altat. La càrrega fiscal es distribueix en funció de les capacitats de cada subjecte i es regula mitjançant incentius.
3. Claredat. La legislació s'interpreta de manera coherent, de manera que cada pagador pot trobar la informació que necessita al Codi Fiscal de la Federació Russa.
4. Legalitat. L'estat preveu una sèrie de motius sobre la base dels quals una persona està obligada a pagarpart dels beneficis al tresor.

Mètodes fiscals

La fiscalitat és un procés que està regulat per la política estatal en diverses direccions simultàniament. Un d'ells és el mètode de càlcul de la càrrega fiscal de les entitats empresarials. Aquest últim representa la dinàmica dels canvis en els tipus fiscals, que poden fluctuar en funció dels canvis en la mida de la base pressupostària.

En aquest aspecte, els impostos i la tributació són un procés continu de regulació del volum de la hisenda. Per tant, el següent es pot atribuir als mètodes fiscals:

• Igual. Això significa que s'imposa una càrrega idèntica a cada entitat empresarial en relació amb les altres. De moment, pràcticament no s'utilitza, ja que està obsolet.
• Regressiu. Es caracteritza per una disminució del tipus impositiu d'acord amb el creixement de la base de tresoreria. S'utilitza sovint quan el nivell del pressupost depèn d'una quantitat clarament definida, i no del nivell d'ingressos de la població.
• Progressiva. Actua a la inversa de la regressiva, s'utilitza activament a la Federació Russa.
• Proporcional. Es caracteritza per un tipus fix i no fluctua en funció de la dinàmica del nivell d'ingressos de les entitats empresarials.

Varietats d'impostos

La finalitat de la tributació és la reposició regulada de la hisenda estatal, per tant, per tal d'organitzar aquest procés amb el desenvolupament de la consciència jurídica, la societat va sorgir tots els nous tipus de taxes fiscals, que es van dividir encara més en subespècies.

Entre aquests hi ha els següents:

1. Per mitjà de pagament: directe (proporcionat al nivell d'ingressos) i indirecte (expressat com a recàrrec sobre el cost dels béns, que cobreix els consumidors). També, a la pràctica, s'utilitza un sistema fiscal simplificat (és un règim especial per a petites empreses).
2. Segons les especificitats d'ús: general (recollit per finançar els objectius nacionals), especial (tenen un enfocament limitat de cobertura; per exemple, quan es paga un impost sobre el combustible i els lubricants, els fons es destinen a fons de carreteres).
3. Segons lloc de distribució: estatal (abonat a l'òrgan centralitzat del servei fiscal) i local (destinat a cobrir despeses intraciutats).

Funcions fiscals

La fiscalitat és un mecanisme de funcionament continu que realitza diverses funcions:

1. Activitat fiscal. És el principal i consisteix en el procés de regulació i formació de fons de tresoreria estatal per a la seva posterior distribució competent i uniforme en relació a les necessitats locals.
2. Activitat de distribució. També s'anomena social, ja que fa una funció d'anivellament entre diferents segments de la població. És a dir, una part de les aportacions de les entitats empresarials al pressupost es destina a cobrir les despeses de les categories vulnerables de la societat.
3. Activitat reguladora. Manté un equilibri entre els processos econòmics dins de l'estat, i també acumula fons peromplir els buits financers en un sector governamental concret.

L'essència de la política fiscal d'una empresa

Per a un empresari, l'objecte de la tributació és el seu propi benefici obtingut i, per tant, per regla general, no vol compartir-lo especialment. Per tal de minimitzar els costos i eliminar els riscos d'incompliment de la llei, és important que una entitat empresarial triï una política fiscal competent. Aquest conjunt de mesures s'ha de seguir durant la implementació de les activitats operatives.

Quan es configura la política fiscal d'una empresa, es refereix a les següents àrees d'activitat d'una entitat empresarial:

• primer heu de decidir sobre la càrrega factible de la càrrega fiscal i després - amb el tipus d'activitat;
• després de decidir el calendari i el termini de pagament de les obligacions al pressupost, que serà el més còmode possible per a l'execució oportuna d'acord amb la legislació vigent;
• L'últim que cal tenir en compte són els problemes d'inversió, així com el mètode de distribució dels beneficis nets de l'empresa (no s'ha de confondre amb un terme com a benefici abans d'impostos; aquest és un concepte lleugerament diferent, però més a continuació).

Càrrega fiscal de l'empresa

La càrrega fiscal, o la càrrega, com també s'anomena habitualment, és la relació entre els fons pagats a la tresoreria de l'empresa per una entitat comercial i la massa total d'ingressos rebuts durant el període d'informe. Aquesta és probablement la pregunta més sensibleentre els empresaris, ja que no es preocupa només dels empresaris individuals que han rebut el dret a un sistema simplificat (de patents) per pagar les obligacions fiscals. La fiscalitat de patents és un sistema especial que substitueix una sèrie d'impostos (impost sobre la renda de les persones físiques, IVA, responsabilitat patrimonial) i simplifica molt el negoci d'un empresari.

Com les altres entitats empresarials, han de controlar constantment el coeficient de la càrrega fiscal sobre els ingressos, el cost dels béns venuts i el valor total dels actius implicats en la producció. En el cas d'una part important de la producció, val la pena recórrer a la introducció d'una política fiscal més eficient a l'empresa.

Com crear una estratègia fiscal efectiva

No totes les empreses necessiten mesures per millorar la seva estratègia fiscal. Sovint, aquest procediment només s'aplica a aquelles entitats empresarials que paguen a la Tresoreria de l'Estat més d'un terç del valor afegit dels productes manufacturats. Ja que en aquest cas no només perden una part considerable del benefici net, sinó que també gasten els recursos dels fons obsolets cada mes. Després de tot, el benefici abans d'impostos no és un valor adimensional, i fins i tot tendeix a acabar en el moment més inesperat, sobretot amb una política fiscal analfabeta en una empresa.

Per tant, és important avaluar objectivament la política que segueix l'empresa. Això vol dir que cal determinar el balanç d'implicacióproducció de fons propis, avaluar els riscos que estan en conflicte amb la legislació vigent, i també fer una valoració qualitativa de la implementació de l'estratègia a la pràctica, perquè sovint no s'observen tots els seus punts.