Comptabilitat de l'IVA a la comptabilitat

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

El càlcul de l'IVA en comptabilitat té les seves pròpies característiques. Aquest últim pot ser revisat especialment acuradament pels empleats del Servei Federal d'Impostos quan comproven les activitats de les persones jurídiques. Per tant, cal comptabilitzar correctament l'IVA a l'organització.

Càlcul d'impostos

La comptabilització d'aquest impost a la comptabilitat es porta a terme en diversos comptes. Els principals són 19 i 68. En aquest últim, aquest pagament es registra al subcompte del mateix nom.

• La recepció de determinats objectes de valor per part de l'empresa es reflecteix a la publicació (dèbit-crèdit): 19 - 60 (76).
• L'import de l'IVA registrat al dèbit del compte 19, reflectit a la factura, es carrega al compte el 68.02: 68.02 - 19.
• Si una organització ven productes i emet factures amb l'impost en qüestió, s'utilitza l'entrada següent a la comptabilitat: 90,3 - 68.



• Un cop finalitzat el període d'informe al subcompte "IVA" 68 comptes (68.02), mostrem el saldo que reflecteix el deute de l'entitat jurídica per aquest impost.
• Després de transferir aquest pagament al pressupost, fem la publicació: 68.02 - 51.
• Si el termini de pagament d'impostos està vençut, a l'organització se li cobra una quota de penalització, que es reflecteix a la publicació: 99 (c/compte"Penalitzacions acumulades") - 68.02 (utilitzem analítiques sobre les sancions acumulades).
• El pagament d'una penalització s'acompanya de la publicació: 68.02 (les mateixes anàlisis) - 51.

Comptabilització d'IVA per a una organització - agent fiscal per a aquest impost

Una organització pot actuar com a agent fiscal per a aquest impost si va comprar productes a una empresa que no és resident a la Federació Russa i no està registrada al nostre país, i també si lloga propietats que pertanyen a estructures estatals o municipals.

En aquest cas, l'import del pagament es calcula multiplicant el cost del producte per 18 (10) i després dividint-lo per 118 (110). Els números entre parèntesis o els parèntesis exteriors s'apliquen en funció del tipus impositiu aplicable a un producte concret.

La comptabilitat de l'IVA a la comptabilitat quan una organització actua com a agent fiscal d'aquest impost es realitza d'acord amb les entrades següents:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - l'import acceptat per comptabilitzar productes sense IVA;
• 19 - 60 - impost calculat;
• 60 - 68,02 - retingut a una organització estrangera;
• 68,02 - 51 - transferència d'impostos al pressupost.

Una organització accepta un deduïble de pagament com a agent de retenció si es compleixen les condicions següents:

• hi ha un certificat d'acceptació signat per les parts;
• pagament del proveïdor es va recollir i transferir al pressupost;
• em vaig emetre una factura per mi mateix.

USN i IVA

Com sabeu, persones jurídiques i empresaris individuals,que apliquen el sistema fiscal simplificat a les seves activitats estan exempts de pagar i comptabilitzar l'IVA.

No obstant això, hi ha algunes excepcions a aquesta regla.

Un impost similar sota el sistema fiscal simplificat es paga en els casos següents:

• Si s'importen productes al territori del nostre estat.
• Si l'activitat es desenvolupa en virtut de contractes de concessió, de gestió de fideïcomís o de societats simples quan es reconegui una entitat econòmica com a agent fiscal. La comptabilitat de l'IVA en el règim fiscal simplificat es realitza mitjançant les mateixes operacions que es van mostrar anteriorment. L'import retingut d'aquest impost no està inclòs en la deducció, ja que aquesta entitat econòmica no és pagadora de l'impost en qüestió.
• Si, a petició dels clients, una entitat situada en el sistema fiscal simplificat realitzava factures amb IVA assignat. Al mateix temps, els ingressos es classifiquen com a ingressos, mentre que els impostos no es poden atribuir a les despeses.

Si una entitat econòmica situada en el règim fiscal simplificat actua com a intermediari, actuant per compte propi, l'impost en qüestió s'imputa a les factures, l'import de la qual no es transfereix al pressupost.

Comptabilitat fiscal

Si una organització o un empresari individual és el pagador del pagament en qüestió, s'aplicarà la comptabilitat comptable i fiscal de l'IVA. Això passa sobre la base del capítol 21 del Codi Fiscal de la Federació Russa.

A l'hora d'implementar aquest últim, cal tenir en compte l'objecte i la base de la tributació, les parts constitutives de l'impost a pagar. Les primeres en la comptabilitat de l'IVA considerada són les operacions realitzades per una entitat econòmica per a la vendaproductes. La base imposable és el valor monetari d'aquest objecte.

La comptabilitat en qüestió es realitza per l'import meritat menys l'impost assignat per al reemborsament afegint el pagament restaurat.

Durant la seva implantació s'omplen els llibres de vendes, compres, i també, si l'entitat econòmica és intermediaria, el registre de factures.

Aquests registres es basen en totes les factures. Aquelles formes de l'anterior que s'utilitzen en l'organització constitueixen la seva política fiscal comptable. S'està desenvolupant juntament amb la comptabilitat.

Els preus dels béns per a la comptabilitat fiscal haurien de ser la mitjana del mercat amb possibles fluctuacions en un 20%.

Comptabilitat de l'IVA al programa de l'empresa "1C"

L'any 2016, l'empresa va actualitzar el programa, com a conseqüència de la qual cosa es va poder aplicar la comptabilitat separada de l'impost en qüestió. S'ha d'utilitzar per a aquelles entitats que realitzin transaccions tant subjectes a aquest pagament com no subjectes a aquest.

Després d'això, la comptabilitat de l'IVA a 1C es va fer més entenedora. Es pot fer un seguiment de l'impost sostingut en qualsevol moment.

La comptabilitat de l'IVA a "1C: Comptabilitat" es basa en registres acumulatius, que són les bases de dades corresponents. A través d'ells, es poden detectar errors en els càlculs i deduccions. Acceleren els informes i l'anàlisi.

La comptabilització d'aquest impost al programa en qüestió es fa automàticament. Es produeix sobre la basetransaccions i documents introduïts pels usuaris a la base de dades.

Des dels formularis "Rebut" o "Venda de béns i serveis", podeu registrar la "Factura".

Si una organització acaba de començar a fer comptabilitat al programa descrit, al principi cal establir la política comptable de l'organització. Per a les entitats que utilitzen OSNO, el programa configura els paràmetres de comptabilitat de l'IVA.

En tancament

Els comptes principals d'IVA són 19 i 68.02. El cablejat es mostra a d alt. Es realitza tant en comptabilitat com en comptabilitat fiscal. L'impost es té en compte mitjançant el manteniment dels registres corresponents, que inclouen: un llibre de vendes, compres i un registre de factures. Aquest concepte, com a base de dades d'emmagatzematge, també s'utilitza en el programa principal utilitzat per a la comptabilitat en general i per a la comptabilitat de l'impost en qüestió en particular - "1C: Comptabilitat".