Impost sobre el valor cadastral: com calcular, exemple. Com esbrinar el valor cadastral d'un immoble

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2024-01-17 18:43

L'any 2015 s'han modificat el procediment de càlcul de l'impost sobre el patrimoni de les persones físiques. El paguen els propietaris d'edificis residencials, apartaments al pressupost del municipi a la ubicació de l'objecte. Per obtenir més informació sobre com calcular correctament l'impost sobre el valor cadastral, segueix llegint.

Essència

El valor cadastral és el valor estimat de l'habitatge, que és calculat per taxadors independents. Les dades obtingudes s'incorporen al cadastre immobiliari. La revaloració es realitza almenys un cop cada 3 anys, com a màxim un cop cada 5 anys.

Des del 2015, el procediment per calcular l'impost sobre la propietat ha canviat a Rússia. Es calcularà no en funció de l'inventari, sinó del valor cadastral, que s'aproxima al valor de mercat. Com més car es valore l'objecte, més impost s'haurà de pagar al seu propietari. És a dir, l'import de la quota canviarà sovint en funció de la situació del mercat.

Com es calcula l'impost per al 2015any?

Tots els càlculs els realitza l'IFTS, i després s'envia una notificació al lloc de residència del propietari de l'immoble. Des de l'any 2015 es fan càlculs a partir del valor cadastral (de mercat) de l'objecte. Els subjectes que no hagin tingut temps d'aprovar el valor estimat dels objectes i aportar un acte jurídic abans del 31 de desembre de 2015, hauran de calcular l'import de la taxa en funció del valor d'inventari. Es farà una transició completa al nou esquema de càlcul abans del 2020.

Objectes de la tributació:

• edificis residencials, locals;
• edificis de fins a 49,99 metres quadrats. m, destinat a la neteja;
• garatges;
• construcció sense acabar per utilitzar-la com a edifici residencial.

L'impost sobre la propietat al valor cadastral el paga el propietari de l'objecte.

Algoritme

El nou impost sobre el valor cadastral es calcula mitjançant la fórmula següent:

Hc=(Valor cadastral - Deducció) x Quota x Taxa.

L'import de la tarifa del cost d'inventari es calcula de manera diferent:

Ni=Inven. Cost x quota x tarifa.

En el cas d'objectes que s'han venut o comprat durant el període d'informe, l'import de l'impost calculat s'ajusta mitjançant un coeficient especial. Es determina per la relació entre els mesos de propietat de la propietat i el nombre de mesos naturals en un any. Si la transacció de compra i venda es va executar el 15 d'abril, per al venedor la base per calcular l'import de la tarifa serà 4, i per al comprador - 9.

Període de transició

Per tal de reduir la càrrega fiscal, es va desenvolupar un procediment especial de càlcul transitori, allargat durant 4 anys. Durant aquest període, el tipus impositiu s'ajustarà mitjançant un coeficient especial: 0, 2 - el primer any; 0, 4 - al segon any; 0, 6 - al tercer any; 0, 8 - al 4t any. El règim transitori només s'aplica si l'impost sobre béns immobles al valor cadastral supera l'últim import de l'impost calculat al valor d'inventari. La taula següent mostra exemples de càlcul de l'impost sobre la propietat en forma d'apartament.

Dades inicials	Exemple 1	Exemple 2
Valor cadastral, RUB mln	13, 00	8, 00
Oferta	0, 15%	0, 10%
Àrea, m	101, 8	58, 9
Import de l'impost el 2014, RUB	9840	7958
Deducció (20 m²)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000/58, 9 x 20)
Base imposable, fregar.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Nou import de l'impost	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Import de l'impost, frega.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Els exemples de càlcul d'impostos mostren clarament com s'aplica l'exempció.

Apostes

L'import de l'impost a pagar al pressupost depèn directament del valor de taxació de l'objecte. La taula següent mostra els tipus impositius.

Valor cadastral (milions de rubles)	Oferta
Cases i edificis
a 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
A partir de 300	2, 00 %
Garage	0, 10%
Projectes en curs	0, 30%
Altres objectes	0, 50%

La propietat que pertany a un edifici d'apartaments no està subjecta a impostos.

Com esbrinar el valor cadastral d'un immoble? Podeu fer una sol·licitud al Servei de Registre de l'Estat Federal o consultar el lloc web oficial de Rosreestr a la secció "Serveis electrònics".

Deduccions

La base imposable es calcula per a cada objecte menys el costuna mica d'àrea.

Vista d'objecte	Deducció, metres quadrats m
Apartament	20
habitació	10
Edifici residencial	50
Complex únic amb un sol espai	1 milió de rubles

Avantatges

Hi ha una llista de ciutadans que no paguen impostos sobre el valor cadastral. Aquests inclouen:

• pensionats;
• representants de professions creatives;
• discapacitats dels grups I i II;
• propietaris de dependències de fins a 49,99 metres quadrats. m, situat en terrenys destinats a cultiu personal, jardineria, construcció individual.

L'exempció no s'aplica als objectes utilitzats en activitats empresarials i als apartaments que són propietat privada.

Compra i venda de béns immobles

La majoria de transaccions immobiliàries es fan a un preu reduït. Els apartaments amb un valor de mercat de 16 milions de rubles, segons els documents, es venen per 1 milió de rubles. Hi ha poca gent disposada a pagar grans sumes d'impostos a l'estat. La reducció del cost de l'objecte va permetre assolir l'objectiu. Per trencar aquest cercle viciós, el 2014 es van fer modificacions al Codi Tributari. El nou impost sobre la propietat venuda de les persones físiques es calcula segons el major dels valors: el preu del contracte o el valor cadastral, ajustat per la franquícia.coeficient 0, 7. Aquest valor és igual als ingressos de la venda de l'objecte.

Exemple 1

El 2015, es van vendre béns immobles a un preu contractual de 0,999 milions de rubles. El valor cadastral de l'objecte és de 5,4 milions de rubles i el valor ajustat és de 3,78 milions de rubles. Com que l'acord es va fer l'any 2015, la quota es pagarà en funció del preu del contracte. No importa sobre quina base es va rebre la propietat.

Esmenes a la llei

L'impost sobre el valor cadastral de la venda d'immobles s'aplica als objectes rebuts en propietat des de l'any 2016. No importa la base de la transferència de propietat. El contribuent pot comprar, heretar o donar, construir una propietat. El compte enrere comença a partir de la data de realització d'assentaments al registre estatal. Per als objectes adquirits abans de l'2016-01-01, s'aplica l'antic procediment de càlcul d'impostos.

Exemple 2

El propietari va rebre la propietat de l'apartament el 2016. Uns mesos després va decidir vendre'l. El valor estimat de l'objecte és de 4,5 milions de rubles i el valor ajustat és de 3,15 milions de rubles.

Opció 1. El contracte especifica el preu de la transacció de 4,9 milions de rubles. Com que el valor del contracte és superior al valor cadastral, s'acceptarà per al càlcul de l'impost.

Opció 2. El contracte especifica el preu de la transacció de 0,999 milions de rubles. En aquest cas, caldrà calcular l'impost sobre béns immobles pel valor cadastral, ja que és superior al valor contractual.

Equity

Si el contribuentnomés una part de la propietat pertany, aleshores el càlcul es realitzarà segons el següent algorisme:

• L'import de l'impost es calcula segons l'esquema estàndard, tenint en compte la deducció proporcionada.
• El cost calculat es divideix per l'àrea de l'apartament per determinar el valor cadastral d'un metre.
• El valor resultant es multiplica pel nombre de metres que pertanyen a un contribuent concret.
• El valor calculat es multiplica per un factor de reducció si la propietat s'ha comprat a la meitat del període impositiu.

Aquesta pràctica fiscal és vàlida a tot el món, però als països europeus els tipus impositius són més elevats. A França, l'impost sobre la propietat és el 50% dels ingressos del pressupost local, als EUA - el 70%, al Regne Unit - el 100%. El règim fiscal anterior no proporcionava més del 20% dels ingressos al pressupost de la Federació Russa.

Avís

Els rebuts de pagament de l'import de la taxa s'enviaran als residents d'abril a novembre de 2016. Si no n'hi ha, el contribuent està obligat a notificar de manera independent a l'IFTS la presència de l'objecte. Les còpies dels documents sobre el dret de propietat s'han d'adjuntar a la sol·licitud i presentar-les al Servei Federal d'Impostos abans del 31 de desembre de l'any següent. Per exemple, si es va comprar un apartament l'any 2015, la data límit per informar és el 31/12/16. Fins al 18/10/16, les notificacions de l'import del pagament també s'enviaven electrònicament al "Compte personal" al lloc web de la Federació. Servei d'impostos.

Timing

El pagament de l'impost sobre béns immobles s'ha de fer abans de l'1 de desembre per a totsregions de Rússia. En cas d'incompliment dels terminis, el pagador s'enfronta a una multa del 20% de l'import de la taxa, així com a l'acumulació de sancions a 1/300 de la taxa del Banc de Rússia. Per tant, no rebre un avís no eximeix de l'impagament de l'impost.

Pagaments electrònics

També pots pagar l'impost al valor cadastral a través del servei del web del Servei Federal d'Impostos. Per fer-ho, cal que ompliu les dades en un formulari especial (nom complet, NIF), indiqueu el tipus d'impost, la ubicació de la propietat i l'import del pagament.

El servei generarà un rebut que es podrà pagar en una oficina bancària. També podeu seleccionar una de les organitzacions de crèdit directament al lloc i anar al lloc web del banc per fer un pagament.

Sobreestimació

La determinació de l'impost sobre béns immobles pel valor cadastral comportarà un augment dels pagaments. La valoració de la propietat sovint resulta ser fins i tot superior al preu de mercat. Els advocats recomanen acudir als tribunals i impugnar l'avaluació pericial. Els propietaris d'apartaments d'elit que van heretar propietats pateixen més les noves normes de càlcul d'impostos.

Impost sobre el valor cadastral d'una "stalinka" de tres habitacions amb una superfície de 65 metres quadrats. m el 2020 augmentarà fins als 50 mil rubles. La revisió per parells es va dur a terme fins i tot abans de la crisi. Per tant, avui supera fins i tot el valor de mercat dels béns immobles. Això és especialment pronunciat en regions diferents de Moscou. La valoració va ser realitzada per agències governamentals interessades en augmentar la base imposable. No és d'estranyar que només l'any 2015 hi hagués 7.600 persones que el volien desafiar. Perla decisió judicial va aconseguir reduir l'avaluació entre un 40 i un 70%.

Recusació judicial

S'assignen cinc anys a partir de la data d'entrada de les dades al registre estatal per impugnar el cost. El primer pas és escriure una sol·licitud a la comissió del departament territorial de Rosreestr. La base per a la seva presentació pot ser:

• informació poc fiable sobre l'objecte;
• Determinació incorrecta del valor de mercat.

S'assigna un mes per a la consideració de la sol·licitud. Si es rebutja, s'ha de posar en contacte amb el tribunal. Primer cal preparar una declaració de reclamació i indicar un requisit específic: establir un valor de mercat per a l'objecte o canviar la valoració cadastral en relació amb la identificació de dades inexactes. En qualsevol cas, la decisió de la comissió no serà considerada pel tribunal.

Si, tanmateix, el valor cadastral per número cadastral es modifica a la baixa, el recàlcul s'efectuarà a partir de l'1 de gener de l'any en què s'ha considerat la sol·licitud, però no abans de la data de l'última liquidació. També s'aconsella notificar de manera independent a les autoritats fiscals la decisió del tribunal o comissió i aportar documents acreditatius. Una altra pregunta…

… val la pena desafiar-ho?

L'impost sobre el valor cadastral ara es calcula a la regió de la capital en la següent proporció: 0,3% del cost del lloc i 0,1-0,3% del cost del local. Abans d'anar als tribunals, heu d'assegurar-vos que l'import de la taxa és realment massa car.

Com esbrinar el valor cadastralpropietat? El primer pas és contactar amb la Cambra Cadastral Federal, obtenir un certificat i un passaport. Paral·lelament, cal demanar un informe a un taxador professional per determinar el valor de mercat. Al document s'ha d'adjuntar una opinió positiva de l'SRO, que indiqui que l'informe presentat s'ajusta a la llei. Si el valor cadastral d'acord amb el número cadastral és almenys un 30% més gran, podeu acudir als tribunals.

El demandat hauria de ser la Cambra Federal del Cadastral. A la sol·licitud s'ha d'adjuntar l'informe de l'avaluador i la conclusió de l'SRO. El més difícil és demostrar la vulneració dels drets del sol·licitant. Aquesta pot ser la diferència en l'import de l'impost transferit.

Si la diferència en els càlculs és inferior al 30%, es designarà un examen forense per determinar el preu. Per tant, hauríeu de determinar amb antelació el ventall d'empreses que podeu oferir en el transcurs del procediment. Si es pren una decisió positiva, es podrà reduir l'import de la taxa ja per a l'any en què s'ha presentat i considerat la sol·licitud.

Preu d'emissió

- Certificat del passaport cadastral - 600 rubles

- Taxador: almenys 80 mil rubles.

- Conclusió de l'SRO: 20 mil rubles.

- Examen forense - 80 mil rubles.

- Serveis legals: almenys 70 mil rubles.

- Deure estatal - 6,5 mil rubles. (incloses les despeses d'enviament).

: l'import total de les despeses és d'almenys 257 mil rubles.

A través del tribunal, podeu transferir aquests costos a l'acusat, però primer heu de gastar diners vos altres mateixos. És a dir, té sentit reduir el valor cadastral sis'acosta als 45 milions de rubles. i, molt probablement, sobreestimat en 2 vegades. En aquest cas, el procés donarà els seus fruits en uns quants anys.

Impost sobre el sòl al valor cadastral el 2016

La taxa la paguen les persones que posseeixen terres per dret de propietat per a un ús permanent o de per vida. L'import de l'impost es calcula segons l'algorisme següent:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, on:

• Ks - valor cadastral del lloc.
• UD: comparteix la propietat del lloc.
• St: tipus impositiu.
• Kv - ràtio de propietat de la terra (aplicada l'any de compra o venda de l'objecte).

Considerem un exemple. Suposem que un ciutadà té una parcel·la a la capital, el valor cadastral de la qual és de 2.400 mil rubles. Per a aquest objecte, es preveu un tipus impositiu del 0,3%. L'import de la taxa a pagar és: 2400 x 0,3: 100=7,2 mil rubles.

Suposem que el contribuent només va ser propietari de la propietat durant 3 mesos de l'any. Aleshores, l'import de la quota es calcularia de manera diferent:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 mil rubles.

El Servei Federal d'Impostos calcula l'import de la taxa a pagar al pressupost. S'envia una notificació a les persones físiques del lloc de residència, que conté informació sobre l'import de la taxa i el moment del seu pagament. Si el contribuent no ha rebut cap notificació, està obligat a notificar de manera independent al Servei Federal d'Impostos de la disponibilitat d'una parcel·la i proporcionar documents per a la propietat.