2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21
El Formulari 6-NDFL va ser introduït pel servei fiscal de Rússia el 14 d'octubre de 2015 per ordre de la MMV 7/11/450. D'acord amb aquesta ordre, tots els agents tributaris (empreses, empreses, institucions, etc.) que paguen a les persones físiques una remuneració monetària pel treball i realitzen altres pagaments dels quals es retingeix l'impost sobre la renda, estan obligats a presentar una declaració en forma de 6-NDFL de 2016.
Càlcul de l'impost sobre la renda de les persones 6 - trimestral, consta de només dues seccions, la seva estructura no ha canviat des de l'aprovació de la Llei.
No obstant això, fins ara, l'informe és el més difícil per als comptables, omplir-lo planteja moltes preguntes i les respostes de les autoritats fiscals no sempre són inequívoques.
Sovint un comptable (especialment un principiant) es veu desconcertat per la pregunta de com reflectir la paga de vacances en l'impost sobre la renda de 6 persones.
A continuació es consideraran algunes situacions típiques de pagament de la paga de vacances, que causen dificultats a l'hora d'emplenar les línies de l'informe.
Contingut Impost sobre la renda de les persones 6
Declaració de 6 impost sobre la renda de les persones físiques consta de dues seccions d'informació.
El primer reflecteix la informació resumida:
- l'import dels ingressos (per a tota l'empresa), acumulatempleats;
- impost sobre la renda de les persones físiques calculat per a tota l'empresa;
- retingut de l'impost sobre la renda de les persones físiques.
Tots els imports s'indiquen per al període impositiu des de l'inici de l'any per a cada tipus impositiu.
La segona secció conté informació detallada sobre cada transacció amb la qual cal retenir l'impost (impost sobre la renda de les persones físiques).
Els seus principals indicadors són:
- dia de la recepció dels ingressos reals (que es reflecteix a la línia 100),
- dia de retenció d'impost sobre la renda (que es mostra a la línia 110),
- dia, com a màxim el qual, segons la llei, s'ha de transferir l'impost retingut a l'Administració tributària (línia 120),
- ingressos abans d'impostos (línia 130),
- impost sobre la renda retingut (que es mostra a la línia 140).
6 impost sobre la renda de les persones físiques: la regla per reflectir la paga de vacances
A partir del pagament de salaris, bonificacions i altres pagaments subjectes a l'IRPF, la paga de vacances difereix segons el termini de pagament de l'impost (impost sobre la renda de les persones físiques) al pressupost.
Llavors, com reflectir el pagament de vacances en l'impost sobre la renda de 6 persones? Quan es reflecteix la paga de vacances a la secció 2 de la declaració, és important recordar la regla bàsica: el pagament de l'impost sobre la renda de la paga de vacances pagades s'ha de fer com a molt tard l'últim dia del mes en què es va pagar la paga de vacances.
Per tant, si es va pagar la paga de vacances, per exemple, el 20 de juny de 2017, la data límit per pagar l'impost sobre la renda és el 30/06/17 (dia laborable). Per tant, independentment de quina data es va transferir realment l'impost, la data s'introdueix a 6-NDFL a la pàgina 12030/06/17.
Si la data límit per transferir l'impost al pressupost coincideix amb un dia "vermell" del calendari (vacances o cap de setmana), l'últim dia de pagament és el següent dia hàbil del mes següent.
Per exemple, el pagament de vacances es va pagar a un empleat el 28 d'abril. L'últim dia d'abril (30 d'abril) va caure en dia lliure (diumenge), el dia laborable (més proper) - 3 de maig. La línia 120 registra la data 2017-03-05.
Heu d'omplir l'informe encara més acuradament si el dia de finalització del mes no només és un cap de setmana, sinó també l'últim dia del trimestre. En aquest cas, el termini de pagament de l'impost sobre la renda cau el següent dia hàbil del trimestre següent (aquesta situació es va produir el desembre de 2016), la paga de vacances pagada s'indica en el període d'informe següent.
Exemple: pagament de vacances el desembre de 2016
En els exemples següents s'indica com reflectir el pagament de vacances de transferència a l'impost sobre la renda de 6 persones.
El desembre de 2016, OJSC "Privet" va acumular el pagament de vacances als empleats següents:
- Sergeev L. Yu. - 15/12/16 - 28.000 rubles;
- A Kozlov P. I. - 30.12.16 - 14.000 rubles.
Quan es pagava la paga de vacances, l'impost es va retenir a una taxa del 13 per cent:
- 28000 x 13%=3640 rubles;
- 14000 x 13%=1820 rubles.
S'ha pagat Paga de vacances:
- Sergeev L. Yu. - 15/12/16;
- A Kozlov P. I. - 30.12.16.
L'impost (3640 + 1820=5460 rubles) es va pagar al pressupost el 30/12/16.
31.12.16cau en cap de setmana, de manera que l'últim dia per transferir l'IRPF és l'01/09/17, que és el primer dia laborable del 2017.
Com reflectir les vacances de desembre a l'IRPF de 6 persones? La paga de vacances pagada al desembre s'hauria de reflectir a l'informe del 4t trimestre de 2016 i a la declaració 6-NDFL del 1r trimestre de 2017.
Informe del 4t trimestre:
- paga de vacances acumulada (28.000+14.000=42.000 rubles) es reflecteix a la primera secció del formulari d'impost sobre la renda de 6 persones a la línia 020,
- impost acumulat (3640+1820=5460 rubles) es reflecteix a la primera secció de la línia 040,
- impost retingut (5460 rubles) es reflecteix a la línia 070.
- Les transaccions no es mostren a la segona secció, ja que el termini per abonar l'IRPF al pressupost de pagament de vacances és el 1r dia hàbil 01/09/17.
Informe del 1r trimestre de 2017:
- a la primera secció, els imports d'aquestes operacions no es mostren,
- a la segona secció es mostren de la següent manera:
100 15/12/16 130 28000
110 15/12/16 140 3640
120 01/09/17
100 30/12/16 130 14000
110 30/12/16 140 1820
120 09.01.17.
Exemple: pagament de vacances el juny de 2017
Com reflectir correctament la paga de vacances en l'IRPF de 6 persones l'últim mes del trimestre, si l'últim dia del mes és laborable, considereu l'exemple de juny de 2017.
La data en què es rep la paga de vacances és sempre el dia que es paga el seu empleat.
La data de retenció fiscal ha de coincidir amb el dia en què es paguen els ingressos, ja que els ingressos (en aquest cas la paga de vacances) es paguen menys l'impost sobre la renda.
Vacances pagades al juny. L'últim dia per traslladar l'IRPF al pressupost és el 30 de juny, que és hàbil. La paga de vacances pagada al juny no es transfereix al juliol (el proper període d'informe), sinó que només es reflecteix a l'informe semestral.
Considerem l'impost sobre la renda de 6 persones (un exemple d'ompliment durant mig any) en termes de pagament de vacances.
El juny de 2017, Privet LLC va pagar les vacances als empleats següents:
- A Ivanov K. Yu. - 16/06/17 - 28.000 rubles;
- V. V. Petrov - 30/06/17 - 14.000 rubles.
Quan es pagava amb la paga de vacances, es va retenir l'impost sobre la renda a una taxa del 13%:
- 28000 x 13%=3640 rubles;
- 14000 x 13%=1820 rubles.
L'impost sobre la renda es va transferir al pressupost el 2017-06-30.
En el formulari de l'IRPF de 6 persones, exemple d'ompliment que s'està considerant, durant mig any aquestes operacions s'han de reflectir en els apartats primer i segon:
- a la secció 1, el pagament de vacances s'inclou a les línies 020, 040 i 070;
- a la secció 2, les línies 100-140 s'emplenen de la següent manera:
100 16/06/17 130 28000
110 16/06/17 140 3640
120 30/06/17
100 30/06/17 130 14000
110 30/06/17 140 1820
120 30/06/17
Com reflectir el recàlcul de la paga de vacances
Hi ha situacions en què s'emeten les vacances els primers dies del mes. La paga de vacances es paga abans de l'inici de les vacances, és a dir, al final del mes que precedeix el mes en què comencen les vacances.
Com reflectir el pagament de la paga de vacances en l'IRPF de 6 persones? A continuació es mostra una mostra.
Suposem que un empleat va prendre vacances durant el període del 2017-07-03 al 2017-07-17. Els comptables van meritar i pagar les vacances el 30 de juny, en pagar-los, es va retenir l'impost transferit al pressupost el 30 de juny..
La paga de vacances (10.000 rubles) s'ha acumulat sense tenir en compte els ingressos de l'últim mes (en aquest cas, els ingressos de juny no es tenen en compte. En calcular els salaris de juny de 2017, es tornarà a calcular l'import de la paga de vacances. Assumirà 12.000 rubles. Valors addicionals per vacances - 2000 RUB Impost retingut de l'import acumulat addicional - 260 RUB Els pagaments es faran juntament amb els salaris - 06/07/17.
6: l'impost sobre la renda de les persones físiques durant sis mesos (mig any) es forma de la següent manera:
- A la secció 1, l'import recalculat (correcte) de la paga de vacances es registra a la línia 020.
- A la secció 2 s'emplenen les línies 100-140:
100 30/06/17 130 10 000;
110 30/06/17 140 1 300;
120 30/06/17
A l'informe de nou mesos (tercer trimestre):
- A la secció 1, els imports acumulats addicionalment per vacances no es reflecteixen.
- Les línies següents s'omplen a la secció 2:
100 07/06/17; 130 2000;
110 07/06/17; 140 260;
120 31.07.17.
Com comproven les autoritats fiscals
Després de rebre l'informe, l'Administració tributària introdueix els terminis de pagament de l'impost a les línies 120 i de la retenció de l'IRPF a les línies 140 d'acord amb l'IRPF de 6 persones a la targeta de liquidació de l'empresa amb el pressupost. A continuació, es comparen les dates i els imports dels pagaments reals al pressupost per part del banc.
Si el xec revela que l'impost sobre la renda indicat a les línies 140 s'ha pagat per un import inferior o més tard que el dia,especificat a les línies 120, llavors els endarreriments es reflecteixen a la targeta de l'empresa en les liquidacions amb el pressupost.
L'empresa està multada: el 20 per cent de l'import de l'impost no retingut o vençut.
Conclusió
El procés de generació del formulari d'informe 6-NDFL planteja moltes preguntes als comptables. És petit, però conté molts matisos. No sempre el comptable reflecteix correctament determinades operacions. Baixes per mal altia, bonificacions, pagues de vacances… Com reflectir en l'IRPF de les 6 persones? Els anteriors són només alguns dels aspectes de l'ompliment.
S'ha de tenir en compte que si s'ha equivocat amb les dates en omplir, però l'impost s'ha pagat a temps i íntegrament, ho ha d'explicar amb el seu error i enviar el càlcul actualitzat a l'oficina d'Hisenda. D'aquesta manera evitareu sancions desagradables de les autoritats fiscals.
Bona sort amb els vostres informes!
Recomanat:
Com crear una reserva per al pagament de vacances. Formació d'una reserva per al pagament de vacances
A l'art. 324.1, la clàusula 1 del Codi Tributari conté una disposició que obliga als contribuents que tinguin previst calcular la reserva per vacances de vacances que reflecteixin en la documentació el mètode de càlcul que han adoptat, així com l'import màxim i el percentatge mensual dels ingressos d'acord amb aquest article
Full d'inventari: emplenat de formulari i mostra
El control de la presència d'actius a l'empresa es realitza durant l'inventari. Els béns, l'efectiu, les accions i altres actius fixos poden ser objecte de verificació. El full d'inventari reflecteix els resultats de l'auditoria. Les empreses utilitzen el formulari unificat INV-26
L'informe avançat és Informe avançat: emplenat de mostra
L'informe de despeses és un document que confirma la despesa dels fons emesos als empleats responsables. L'elabora el destinatari dels diners i es presenta al departament de comptabilitat per a la seva verificació
La data límit per transferir l'IRPF de la paga de vacances
L'any 2015, es van fer canvis al Codi Fiscal de la Federació de Rússia pel que fa al moment de pagament de l'impost sobre la renda de les persones físiques. Van entrar en vigor l'1 de gener de 2016. Quin és el termini per transferir l'IRPF de salaris i altres ingressos?
6-NDFL: condicions d'enviament, emplenat de mostra
Informació de l'impost sobre la renda de les persones 6: un nou document per als empresaris. S'ha de presentar a les autoritats reguladores a partir del primer trimestre de 2016. Aquest document no s'elabora per a cada empleat individualment, sinó per a tota l'empresa en el seu conjunt. Considerem més com emplenar l'IRPF de 6 persones
