2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21
Les targetes corporatives bancàries, com ja sabeu, són versàtils. És per això que els càlculs amb ells són molt utilitzats avui dia. Les targetes corporatives són convenients d'utilitzar en viatges de negocis dels empleats tant dins del país com a l'estranger, quan es paguen serveis representatius, es reben efectiu als punts d'emissió i caixers automàtics. A l'article, analitzarem com es tenen en compte les targetes corporatives a la comptabilitat.
Normes generals
Per obtenir una targeta corporativa, una empresa signa un acord amb una estructura bancària. Això obre un compte bancari especial. Els imports que s'hi formen es tenen en compte segons el compte. 55.
Per reflectir els fons a la targeta corporativa de l'empresa, s'utilitza un subcompte especial al compte 55 a la comptabilitat.
Funcions d'Analytics
La construcció de la comptabilitat analítica es realitza en funció de les condicions d'ús de les targetes.
En alguns casos, l'acord amb el banc preveu la presència d'un dipòsit d'assegurança al compte de l'empresa. Representa l'import mínim permanentment al compte. També s'anomena saldo irreductible. Aquesta quantitat es pot gastar en casos excepcionals. El dipòsit, en particular, s'utilitza en cas de superar el límit de pagament.
En la comptabilitat de targetes corporatives de persones jurídiques, s'aconsella obrir subcomptes de 2n ordre al compte. 55. Aquests poden ser subcomptes. "Límit de pagament" i "Dipòsit de l'assegurança".
Els subcomptes especificats en la comptabilitat de targetes corporatives de persones jurídiques s'obren sense f alta si hi ha diverses targetes vinculades a un únic compte d'empresa, amb el qual qualsevol titular pot realitzar transaccions de pagament dins del límit especificat. En l'abonament de fons, el client presenta al banc un extracte amb les dades dels titulars i números de targeta, els imports que cal transferir a cadascun d'ells.
Reflexió de la matrícula
Quan reompliu el compte corrent d'una targeta corporativa, es fa una entrada a la comptabilitat:
db ch. 55 subcomptes "Compte especial" Kd sc. 57 "Comptes de liquidació" (52 "Comptes en moneda")
Per a la moneda estrangera en un compte especial, s'ha de fer una revaloració a la data de la transacció i el dia de l'informe. Les diferències de tipus de canvi resultants en la comptabilitat de les targetes corporatives es reflecteixen de la següent manera:
- db ch. 55 subcomptes Subcompte "Compte especial" Kd 91. "Altres ingressos" (en quantitat de positiudiferència);
- db ch. 91, subcap. "Altres despeses" Kd c. 55 subcomptes "Comptes especials" (per la quantitat de diferències negatives).
Les transferències estan en marxa
Quan el banc rep la documentació principal que confirma la realització de les transaccions amb una targeta corporativa, es fa un registre al compte corrent a la comptabilitat:
db ch. 10 (20, 25, 26, etc.) Recompte de CD. 57 "Les transferències estan en marxa".
L'ús del compte 57 es deu al fet que els documents primaris (rebuts, resguards, etc.) són rebuts i processats pel departament de comptabilitat abans de la formació d'un extracte del compte de la targeta que confirmi el càrrec de fons.
S'ha d'obrir un subcompte especial per a aquest compte. Reflectirà els pagaments en una targeta corporativa.
En comptabilitat, el control operatiu del saldo de fons es pot dur a terme restant l'import del subcompte. "Operacions amb comptes de targeta" (al compte 57) del saldo del subcompte "Compte especial" (al compte 55).
Reflexió de les operacions
Es realitza després de rebre un extracte bancari, que confirma la cancel·lació real. En comptabilitat, les operacions amb targetes corporatives es reflecteixen de la següent manera:
db ch. 57 subcomptes "Operacions en comptes especials" Cd sc. 55 subcomptes "Compte especial"
La llista d'operacions permeses per a la seva implementació indica que el titular té dret no només a fer pagaments amb la targeta, sinó també a utilitzar-la per rebre efectiu.
La retirada d'efectiu d'una targeta corporativa a la comptabilitat s'executa sobre la base dels documents acreditatius. S'emeten en el punt d'emissió o en un caixer automàtic. El cablejat serà així:
db ch. 71 cd sc. 57 subcomptes "Operacions en comptes especials" (per a la quantitat de fons rebuts)
L'ús d'efectiu es registra d'acord amb les normes generals d'acord amb la documentació principal adjunta a la memòria de despeses de l'empleat.
Moment important
A més del model anterior de flux de treball i comptabilitat per a les targetes corporatives, a la pràctica es pot produir una situació quan un empleat no hagi proporcionat documentació principal o altra que confirmi les transaccions durant el període d'informe. En aquest cas, l'extracte bancari pot reflectir la cancel·lació de fons.
En aquestes situacions, heu de procedir a partir del següent. Cada targeta s'assigna a una persona específica: el titular. Segons el procediment de generació d'informes sobre moviment de fons en comptes especials, han d'indicar el número de la targeta des de la qual s'ha fet el dèbit. En aquesta situació, la importància d'una organització competent d'analítica a compte 55.
El càrrec de les targetes bancàries corporatives a la comptabilitat es realitza sobre la base d'un extracte no confirmat per documents, i es reflecteix de la següent manera:
db ch. 73 cd c. 55 subcomptes "Compte especial"
Si el titular de la targeta no aporta la documentació principal o no es reconeixen com a justificats econòmicament les despeses ocasionades, haurà de retornarels fons gastats d'acord amb les normes establertes. La reflexió de la devolució es realitza en un compte de crèdit. 73 en correspondència amb les partides comptables dels fons de l'empresa (per exemple, els comptes 50, 51).
Transaccions comptables en moneda estrangera
Les particularitats de la comptabilitat de les targetes bancàries corporatives amb moneda estrangera es determinen per les condicions de la seva cancel·lació i conversió, proporcionades per l'entitat financera. A més, l'aspecte de la targeta en si té un significat.
Segons les normes generals, després de tornar de l'estranger, un treballador en comisión de servei elabora un informe previ, que presenta al departament de comptabilitat. S'hi adjunta la documentació original. Inclou, entre altres coses, els documents elaborats durant els pagaments amb targeta.
Totes les despeses realitzades en moneda estrangera s'han de convertir en rubles el dia que s'aprovi l'informe. En aquest cas, les entrades es fan:
- db ch. 08 (26, 44) Recompte de CD. 71 (per l'import de l'equivalent en ruble de les despeses al tipus de canvi del Banc Central);
- db ch. 71 cd sc. 57 subcomptes "Operacions en comptes especials" (per l'import de les despeses pagades per la targeta, en rubles al tipus de canvi del Banc Central).
Les entrades addicionals depenen de quina targeta corporativa (moneda o ruble) s'hagi utilitzat. En comptabilitzar les transaccions de divises, el deute al compte. 57 està subjecte a revaloració i la data de la seva comissió. En rebre un extracte bancari, es fa una entrada:
db ch. 57 subcomptes "Operacions en comptes especials" Cd sc. 55 subcomptes "Compte bancari especial" - equivalent al ruble al tipus de canviBanc central el dia de càrrec dels fons
Al mateix temps, segons el compte. 57 determinar la diferència de tipus de canvi. S'abona o es carrega. 91 (segons la naturalesa de la correcció del curs).
Quan s'utilitza una targeta corporativa de rubles a la comptabilitat, l'ingrés es farà per l'import en rubles indicat a l'extracte. Normalment, el seu valor difereix del reflectit al compte. 57 subcomptes "Operacions amb targetes especials" el dia que es va aprovar l'informe. Això es deu al fet que les estructures financeres utilitzen un tipus intern que no coincideix amb el tipus del Banc Central a l'hora de revalorar les transaccions de divises.
La diferència resultant es considera com una suma. Com que l'import del pagament realitzat en rubles per l'import corresponent a l'import en moneda estrangera s'ajusta per diferències, es reflecteixen al mateix compte que l'import principal de les despeses de viatge. Podria ser c. 08, 44, 26, etc.
Comissions
Se'ls cobren pel servei de targetes corporatives. En comptabilitat, les comissions s'inclouen en altres despeses i es reflecteixen en el corresponent subcompte del compte. 91.
L'import i el procediment de cancel·lació de la remuneració es fixen d'acord amb les tarifes de l'organització bancària. S'especifiquen a l'annex de l'acord de servei del compte.
Interès sobre el saldo
Si l'acord de servei del compte de la targeta preveu la seva meritació, s'inclouen en altres ingressos. En aquest cas, el cablejat es compila:
db ch. 55 subcomptes "Compte especial"Kd sc. 91 subcomptes "Altres ingressos"
Matisos
El procediment anterior per registrar les transaccions s'aplica principalment a les empreses que posseeixen comptes de targeta i que realitzen liquidacions amb els seus socis comercials.
Al mateix temps, l'empresa pot acceptar pagaments amb targetes de persones i organitzacions. Els emissors (emissors de targetes) signen acords amb comerciants per vendre productes als titulars de la targeta.
L'acord estableix les normes per a la dotació del punt de dispositius tècnics, l'autorització de l'operació, les condicions de liquidació amb els compradors, l'import de la comissió del banc de servei. Aquest últim, per regla general, es reté dels ingressos rebuts de la venda de mercaderies i s'abona al compte de l'empresa comercial.
Recollida de resguards
Slip és una comprovació terminal. El procediment i la freqüència del seu cobrament es determina en els termes del conveni signat amb el banc adquirent (empresa de crèdit que organitza els punts d'acceptació de targetes i ofereix serveis per atendre tota la gamma d'operacions en ells). Al mateix temps, és obligatori un registre de resguards. Indica el nombre de xecs i l'import total.
El registre s'ha d'omplir en dues còpies. Un, juntament amb els resguards, es lliura al col·leccionista, el segon roman a l'empresa comercial. En aquest últim cas, el cobrador també lliura un rebut.
Com a base per reflectir els imports al compte. 57 és la segona còpia del document. Abans de la transferència de resguards al col·lector, l'empresa no ho fapot tractar les quantitats com a "transferències en trànsit". En conseqüència, el compte 57 no es reflecteix.
Abans de transferir els resguards al banc (sempre que es trobin a la caixa de l'empresa comercial), els fons dels béns venuts no s'abonen als comptes ni s'acrediten al compte. En conseqüència, es creu que els compradors han format comptes a cobrar.
Quan els ingressos de la venda s'acrediten al compte, es crea una transacció:
db ch. 51 cd sc. 57
Comptabilització de targetes corporatives a C1
La reflexió de les operacions actualment no va acompanyada de cap dificultat. He de dir que abans la comptabilitat de les targetes corporatives a C1 7 7, per exemple, es feia gairebé manualment.
El producte de programari 1C "Comptabilitat" es millora constantment. Els primers canvis significatius van ser observats pels usuaris de la versió del programa C1 8 2. La comptabilització de les targetes corporatives a l'aplicació més recent s'ha tornat encara més fàcil. Considereu alguns dels matisos de les operacions de reflexió.
L'operació de reposició de targetes corporatives a la comptabilitat a C1 8 3 es reflecteix mitjançant el document "Baixa del compte". Per obrir-lo, aneu a la secció "Banc i caixa", després a "Extractes bancaris" i feu clic al botó "Dèbit".
En el format del document s'indica el tipus d'operació "Transferir a un altre compte". Per seleccionar el compte del beneficiari, obriu el directori "Comptes bancaris". La partida de dèbit serà sc. 55.04.
A la versió 1C 8.2les baixes es van fer de la mateixa manera. Al mateix temps, no es va elaborar un document separat per a la recepció de fons per a la transferència del compte de liquidació; es va tenir en compte com a facturació del moviment d'imports.
Retirada d'efectiu d'un caixer automàtic
Quan cobra fons, l'empleat realment els accepta segons l'informe. En conseqüència, està obligat a aportar documents que confirmin les despeses.
Suposem que un empleat va cobrar una quantitat determinada de la targeta i va pagar la compra d'articles d'inventari.
La retirada a 1C es reflecteix mitjançant el document "Cancel·lacions del compte". Cal anotar el tipus d'operació: "trasllat a empleat responsable", compte 55.04. El compte bancari és aquell al qual està vinculada la targeta. El document també indica informació sobre el seu titular, és a dir, sobre la persona responsable.
Quan es reflecteixi l'operació, es farà un registre:
db ch. 71,01 recompte de CD. 55.04
Retenció de la comissió bancària en retirar fons
Aquesta operació es reflecteix mitjançant el document "Amortització del compte". El seu tipus és " altres amortitzacions", compte comptable - 55.04. El compte bancari és el compte al qual està vinculada la targeta.
Els detalls indiquen el compte. 91.02. Aquest és el compte de dèbit al qual es transfereix la comissió. Al directori "Altres despeses / ingressos" hauríeu de seleccionar una partida que inclogui les despeses de pagament dels serveis bancaris. Després d'això, es generarà un registre:
db ch. 91,02 recompte de CD. 55.04.
Operació de confirmació de despeses
A 1C, les despeses es reflecteixen mitjançant el document "Avançatinforme".
Quan ompliu-lo a la pestanya "Avances", seleccioneu "Dèbit del compte".
A la pestanya "Bens", empleneu les dades dels articles d'inventari comprats, la seva factura i l'IVA.
Recomanat:
Valoració de les targetes bancàries: una visió general de les targetes amb les millors condicions
Per triar el millor producte bancari, es recomana parar atenció a les valoracions de les targetes bancàries. Permeten avaluar els avantatges de les targetes de crèdit i de dèbit. Això accelerarà el procés de selecció i permetrà al client guanyar confiança en la seva decisió
Pagament de combustible i lubricants: execució del contracte, procediment de càlcul, normes i característiques de registre, meritació i pagament
Sovint sorgeixen situacions quan, per necessitats de producció, un empleat es veu obligat a utilitzar béns personals. Molt sovint estem parlant de l'ús de vehicles personals amb finalitats comercials. A més, l'empresari està obligat a compensar els costos relacionats: combustible i lubricants (POL), amortitzacions i altres costos
Què és un pagament de préstec diferenciat: descripció, procediment de càlcul, condicions de pagament
La popularitat dels préstecs entre la població està fora de dubte. Els préstecs es prenen per a diferents finalitats. Algú compra béns arrels, algú - vehicles. També hi ha qui compra l'últim model d'iPhone amb fons prestats i paga el préstec durant molt de temps. No obstant això, no es tracta del propòsit d'obtenir un préstec, sinó dels mètodes de devolució. No tots els clients, quan reben un calendari de pagaments mensuals, estan interessats en quins tipus de pagaments de préstecs existeixen
Targetes Sberbank: tipus. Sberbank: tipus de targetes de plàstic
A causa de l'ampli desenvolupament del mercat de targetes, s'obren grans oportunitats per als clients bancaris. En condicions de ferotge competència, les entitats de crèdit presenten productes que tenen característiques addicionals i participen en programes de socis. Sberbank tampoc és una excepció aquí i ofereix una àmplia gamma de targetes de nivell clàssic, targetes de bonificació, de dèbit i de crèdit. Ara parlarem de què són les targetes Sberbank
Comparació de targetes de dèbit. Les targetes de dèbit més rendibles
Aquest producte és per defecte un dels instruments bancaris més accessibles. Els bancs poques vegades es neguen a emetre targetes. El motiu més habitual de denegació és, per regla general, la manca de ciutadania, juntament amb un desajust en la categoria de suports als quals està destinat específicament el plàstic
