Impost alemany sobre la nòmina. Salari mitjà a Alemanya després d'impostos

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2024-01-17 18:43

L'impost sobre la nòmina es grava a Alemanya com a forma d'impost sobre la renda sobre els ingressos per compte propi. Si una persona està registrada al lloc de treball com a empleat, paga la quantitat adequada de beneficis a l'estat. Més precisament, l'empresari calcula els pagaments a partir dels ingressos de l'empleat i transfereix l'import corresponent directament a l'oficina tributària.

En el marc d'aquest article, considerarem la resposta a la pregunta: "Què és l'impost sobre els salaris a Alemanya?"

Informació general

L'impost sobre la renda a Alemanya es pot anomenar la font més popular d'ingressos pressupostaris. Proporciona gairebé el 40% de tots els ingressos pressupostaris. L'ordre en què es calculen aquestes quantitats no té res a veure amb el nostre sistema. S'utilitzen els factors següents per a la seva determinació:

• tenint fills;
• estat civil;
• salari dels dos cònjuges.

Totes les persones que viuen a Alemanya durant més de 180 dies són residents fiscals. Si reben ingressos, ho han de ferfer les deduccions adequades dels seus sous.

A Alemanya, aquest impost es distribueix entre els pressupostos de la següent manera:

• 42, 5% - a l'estat;
• 42, 5% al tresor estatal;
• 15% - al pressupost local.

La llei alemanya de l'impost sobre la nòmina estableix que cada treballador que rep pagaments al lloc de treball i visqui a Alemanya ha de transferir els imports establerts dels seus ingressos. Hi ha sis tipus de càrregues de nòmines en què els treballadors es poden classificar segons bonificacions i deduccions.

Considerem quins impostos es paguen a Alemanya a partir dels salaris:

• impost sobre la renda de les persones físiques;
• impost de l'església;
• impost de solidaritat;
• assegurança mèdica;
• assegurança de pensions;
• assegurança de cura;
• Pagaments d'assegurança d'atur.

La base imposable per a la meritació són les categories següents:

• salari;
• fer negocis;
• ingressos per compte propi;
• pesca i agricultura;
• transaccions de capital;
• propietat de lloguer;
• venda de propietat.

Les apostes es poden determinar en funció dels punts següents:

1. Per calcular quants impostos haurien de pagar els treballadors, es van introduir classes especials (gradacions) a Alemanya.
2. Hi ha sis apostes en total.
3. Procediment de pagament electrònic en curs.

Càlcul de la nòmina neta: brut i net

Mirem com es determinen els sous a Alemanya després dels impostos.

El salari net es defineix com l'import que queda en mans d'un empleat després de deduir les despeses socials i els impostos. Aquestes cotitzacions a la seguretat social les abona l'empresari a les autoritats responsables. L'import de les contribucions a l'estat és la diferència entre els salaris bruts i nets.

La mitjana d'ingressos a Alemanya dels empleats a temps complet és d'uns 40.000 euros anuals. No obstant això, d'aquest import es dedueixen cotitzacions socials i impostos per un import d'uns 15.000 euros en el càlcul dels salaris nets. El nivell de seguretat social i fiscalitat és sovint criticat i és especialment dur per a la classe mitjana. Es presta especial atenció a l'impost sobre la nòmina com a forma de recaptació de la renda. Així, els pagaments mitjans a la població activa a Alemanya, tenint en compte les deduccions, són d'uns 25.000 euros.

El país té una escala progressiva de tributació dels salaris, és a dir, com més pagaments als empleats, més gran serà l'import de les deduccions a favor de l'estat.

Les apostes es poden variar. El percentatge d'impostos a Alemanya comença al 14% i acaba al 45%.

Acord de l'empresari

El sistema fiscal a Alemanya significa que el càlcul del sou net el fa el mateix empresari. És ell qui transfereix les contribucions aseguretat social i assegurança de salut a l'autoritat responsable. Les deduccions fiscals també es paguen a la inspecció local de l'empresa on treballa l'empleat. Els salaris bruts i nets s'indiquen a l'extracte amb les cotitzacions socials i fiscals pagades. L'empresari utilitza programes informàtics especialitzats per calcular l'import net i transfereix aquests valors a la nòmina.

Nòmina - nota

Els components importants de les prestacions laborals no són només els merits i els beneficis, sinó també la informació formal relacionada amb l'empresari i la relació laboral. A la declaració també ha de constar el nom i l'adreça de l'organització, així com la data de naixement i el número d'identificació del treballador. Les dades importants que no s'han de perdre mai inclouen el número de pòlissa i l'inici de l'ocupació. El període de facturació de l'informe ha de contenir dades sobre la seguretat social, els dies fiscals, així com una indicació de la classe i l'import de les prestacions per fills.

La nòmina estàndard proporciona informació sobre el perceptor de les quotes generals de la seguretat social. Després de restar tots els imports, la diferència mostra els ingressos nets de l'empleat.

Salari mitjà a Alemanya després d'impostos

A la taula següent podeu trobar informació sobre el salari mitjà actual a Alemanya. S'ha extret d'una font de l'Oficina Federal d'Estadística d'Alemanya. La taula mostra l'import brut abans d'impostos i taxes amb plena ocupació. Càlculs basats en dadessobre l'import de la renda dels ciutadans del país per un mes de treball, que és de 3.771,00 euros. El salari mitjà es calcula per al sector secundari de l'economia alemanya, que inclou la indústria manufacturera, la construcció i els serveis. En els càlculs, les quantitats no inclouen els pagaments ni les prestacions a tant alçat.

Salari mitjà a Alemanya després d'impostos 2018 en euros

Període	Import, euros
Salari brut anual	45252
Salari brut mensual	3771
Salari brut per setmana	942, 75
Salari brut per hora	23, 57

El salari mitjà a Alemanya després d'impostos amb un treballador a temps complet del sector manufacturer és de 3.771,00 euros.

Imaginem el sou net, l'import dels pagaments nets als empleats després de les deduccions socials i fiscals. Segons l'Oficina Federal d'Estadística d'Alemanya, els pagaments nets a Alemanya per al 2018 amb plena ocupació oscil·len entre el 59% i el 67% del valor brut, depenent de si l'empleat té fills. La xifra mitjana es pot considerar com el 64%. La taula següent mostra els salaris nets mitjans del país.

Pagaments nets a Alemanya als ciutadans treballadors per al 2018 en euros

Període	Import, euros
Salari net per any	28961, 28
Salari net al mes	2413, 44
Salari net per setmana	603, 36
Salari net per hora	15, 08

Explicació de les taules:

• import anual - valor multiplicat per 12;
• setmanal - salari dividit per 4;
• hora - paga dividida per 160.

Informació de la classe

A partir de l'1 de gener de 2013, la classe d'impost sobre la nòmina corresponent a Alemanya s'ha registrat a les funcions del càlcul electrònic de l'impost sobre la renda. Aquest procediment va substituir els càlculs d'imports basats en paper.

Amb l'ajuda de procediments de càlcul automàtic i una taula de deduccions fiscals, és possible determinar la classe adequada de treballador a Alemanya, així com l'import dels pagaments a l'estat. Aquesta taula mostra quin impost sobre la nòmina a Alemanya s'ha de cobrar a un empleat, quina classe fiscal correspon a quins ingressos.

Visió general de la classe

Impost a Alemanya sobre el salari com a percentatge depèn de la classe establerta.

Cada una de les sis classes està enfocada a un grup diferent de persones. El desglossament exacte es presenta a la taula següent.

Classes	Grups
1	Casat solter amb responsabilitat fiscal limitada Divorciat
2	pares solters
3	Parelles registrades, persones casades que no estan separades entre elles i reben salaris diferents (la parella que guanya més rep la classe fiscal 3)
4	Les parelles registrades o les persones casades que no conviuen reben el mateix sou
5	Parelles de vida registrades, així com persones casades que no estan separades permanentment i guanyen salaris molt diferents (la parella que guanya menys rep la classe fiscal 5)
6	Per a altres tipus de treball

Per obtenir una nova classe, has de presentar una sol·licitud per escrit a l'autoritat fiscal.

El canvi d'un rang a un altre sol ser possible només un cop a l'any visitant una inspecció.

Totes les classes de la taula tenen característiques diferents. Considereu-los amb més detall.

Classe de pagament 1

Anem a veure quant es paga l'impost de nòmina alemany a la classe 1.

Les mateixes deduccions s'apliquen a les classes d'impostos 1 i 4. Aixòcategoria és per a treballadors solters o divorciats. Fins i tot les persones casades que viuen permanentment separades del seu cònjuge o que tenen un cònjuge que viu a l'estranger entren en aquest grup de l'impost sobre la renda.

Els empleats el marit o la dona dels quals van morir abans de l'1 de gener de 2014 també són de la classe fiscal 1 a partir del 2015. El mateix s'aplica als empleats que viuen en una societat registrada o estan subjectes a l'impost sobre la renda limitat. De nou, les deduccions de la classe fiscal 1 són idèntiques a les de la classe d'impost sobre la renda 4.

Classe de pagament 2

Mirem quants impostos es paguen als sous de segona classe a Alemanya.

La segona classe de la llista és per als treballadors que són un dels pares. Són aptes per a l'exempció, de manera que pertanyen a la classe fiscal 2.

Per tal que es pugui concedir aquest subsidi a un treballador, ha de tenir almenys un fill. En aquesta situació, l'empleat té dret a les quantitats dels pagaments per a un fill que ha de viure amb un progenitor. A més, aquest nen ha d'estar empadronat a la residència principal del treballador.

Classe de pagament 3

El sou a Alemanya, després d'impostos de tercera classe, té els seus propis criteris. El tercer grup d'impostos es refereix als treballadors casats que són tots dos residents permanents del país i que no viuen permanentment separats els uns dels altres. Si un d'ells no rep un sou o sou, s'ha d'assignar a la classe fiscal5, l' altre cònjuge és automàticament la classe 3.

Les parelles casades des del 2010 poden triar una combinació de codis fiscals 4/4, 3/5. Tanmateix, aquest mètode només és possible per a la classe 4. Si s'escull la combinació 3/5, aquesta possibilitat quedarà exclosa. En el procés de selecció, cada cònjuge té dret a una prestació bàsica en funció dels seus ingressos bruts.

El factor, que l'Agència Tributària determina individualment per als cònjuges, és decisiu per a aquest procediment de separació.

A partir del 2013, els treballadors vídus també entren en aquest grup de classe 3 si el cònjuge va morir després del 31 de desembre de 2011.

Classe salarial 4

Al quart grau, els dos cònjuges han de rebre un sou, no poden viure separats de manera permanent i han de viure a Alemanya.

La classe 4 té deduccions comparables a l'impost de primera classe. Tanmateix, s'afegeix un subsidi per fills d'uns 3.624 euros. El límit de l'IRPF sense fills l'any 2018 és de 11.822,99 euros.

Classe de pagament 5

La classe d'impostos de nòmines 5 és anàloga al grup 3. La cinquena classe d'impostos de la visió general també és per als cònjuges. Si un dels dos socis està subjecte a la categoria tributària 3 a petició d'ambdós cònjuges, l' altre passa de la categoria 4 al grup tributari 5. Ja es desprèn de la revisió de classes tributàries que les categories 3 i 5 corresponen als cònjuges dels quals els sous varien significativament.

La taula de classes indica que el codi fiscal 5 s'aplica a la parella que guanya menys. Respectivament,les deduccions per categoria fiscal varien significativament: el límit de l'impost sobre la nòmina de 5è grau el 2018 és de 1.272,99 €.

Classe salarial 6

La sisena i última classe salarial de la taula és per als treballadors que reben ingressos de diversos empresaris alhora. L'empresari que paga l'import inferior ha de deduir els impostos a l'empleat.

Fins i tot els jubilats que volen continuar treballant i rebre una pensió al mateix temps formen part de la sisena classe fiscal. Els impostos d'aquesta categoria són especialment elevats, ja que no hi ha exempcions.

Deduccions

Alemanya també ofereix deduccions fiscals especials que redueixen la càrrega dels sous dels empleats.

Aquests inclouen les despeses següents:

• pensió d'aliments;
• costos d'un progenitor solter per criar un fill menor de 16 anys;
• pagar per l'autoformació i el desenvolupament professional;
• assegurances i contribucions benèfiques a institucions alemanyes;
• despeses laborals;
• despeses d'emergència.

Taxes d'impost sobre nòmines i assegurances

L'impost sobre la renda de les diferents classes està en part relacionat amb si el treballador està assegurat legalment o individualment. Per als treballadors coberts per l'assegurança obligatòria, la cotització de l'assegurança mèdica en la primera classe impositiva és del 14,6 per cent. Els treballadors amb assegurança individual solen pagar més alts percentatges d'impostos sobre la nòmina a Alemanya.

Cal tenir en compte que en aquest país també hi ha un mínim no imposable, que és de 10.000 euros per persona i any. Per exemple, si la renda familiar total no supera els 18.000 euros anuals, estan exempts de tot tipus de pagaments. És a dir, el principi és el següent: com més guanya una persona, més paga.

Com calcula l'IRS l'impost sobre la renda?

L'oficina d'Hisenda té la tasca de cobrar els imports dels pagaments a favor de l'estat. S'ha d'anar amb compte de no cometre errors que derivin en la pèrdua de l'Estat dels ingressos als quals té dret. Així, l'impost sobre la nòmina està dissenyat per retenir quantitats dels salaris de la població activa. L'estat rep una part de les deduccions que li corresponen directament de la font: l'empresari. També és responsable davant l'Hisenda per l'escàs impost sobre la renda retingut i pagat. La situació inversa també és possible, quan l'empleat té una reclamació a la inspecció per pagament en excés, que també requereix confirmació.

Com recuperar l'impost sobre la nòmina excessiu?

Un empresari calcula els impostos a Alemanya en dos components: taules oficials de l'impost sobre l'ocupació (per a subsidis, quantitats globals, etc.) i beneficis fiscals individuals personals (per exemple, classe, subsidis per fills). A finals d'any, segons la declaració, es poden retornar els imports cobrats. Pot ser utilitzatprogramari especial o contractar un comptable per resoldre aquest problema en la preparació de la declaració.

Si un empleat no vol presentar una declaració, almenys s'ha d'assegurar que les seves deduccions siguin precises i que no hi hagi situacions de pagament en excés.

Calculadora de nòmines d'impostos per a empleats i autònoms

L'impost sobre els salaris i les nòmines, el recàrrec de solidaritat i les despeses sanitàries, l'atenció de llarga durada, les pensions i l'assegurança d'atur redueixen el salari net d'un empleat. Si un empleat vol entendre quines són les deduccions salarials brutes i com canvien aquests valors amb l'augment dels ingressos, pot obtenir la resposta mitjançant la calculadora d'impostos sobre la nòmina.

La declaració la presenta el mateix treballador, emplenada manualment, en formularis especials o mitjançant programari informàtic. Les dificultats sorgeixen quan l'empleat té ingressos addicionals. En aquesta situació, en emplenar informes, és millor recórrer a l'ajuda d'un especialista. Si el mateix treballador presenta un informe a la inspecció, els terminis de presentació es fixen abans (una diferència de sis mesos) que en una situació en què un expert intervingui en la documentació.

A la declaració es poden distingir dos grups d'informació: els imports dels propis impostos i les cotitzacions socials. La contribució solidària i la quota de l'església s'han afegit a altres impostos.

Així, en el marc d'aquest article, hem considerat la resposta a la pregunta: "Què és l'impost sobre els salaris a Alemanya?"