Comptabilització de la recepció de mercaderies

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La recepció de mercaderies al magatzem d'una empresa de comerç al detall es realitza des de fabricants i majoristes. S'emeten documents d'acompanyament per als productes. A l'article, tindrem en compte les característiques de la recepció i la comptabilització de la recepció de mercaderies.

Informació general

Les factures i les factures són els documents principals per a la recepció de mercaderies. Per regla general, el lliurament de productes a una empresa minorista es realitza per carretera. En aquest cas, el moviment de mercaderies l'emet el TTP (carta de port).

Seccions TTP

La carta de transport consta de parts de transport i mercaderies. El proveïdor introdueix la informació en aquest últim. La secció del producte ha de contenir informació sobre:

• al proveïdor i al pagador (noms, dades bancàries);
• producte i embalatge (tara): nom, descripció breu, número d'article, pes brut, nombre de peces, tipus d'embalatge, quantitat, preu;
• IVA (10% o 18%).

La secció està signada per les persones que van autoritzar el lliurament, lliurar i acceptar els productes.

Peça de transport

Aquesta secció inclou informació sobre:

• data de lliurament;
• Número de vehicle i full de ruta;
• nomi adreça del destinatari, remitent, client (pagador);
• punt de càrrega/descàrrega (aquesta informació s'introdueix si cal);
• càrrega (nombre de peces, nom curt, pes, tipus de contenidor).

Recepció al magatzem

El botiguer (gerent del comerç) rep una còpia del TTP en rebre la mercaderia de l'empleat materialment responsable del proveïdor. Després d'això, es transfereix al departament de comptabilitat una còpia de la factura entrant i els documents que l'acompanyen emesos pel representant del proveïdor.

Si, en rebre la mercaderia, es revela una discrepància entre la informació que consten en els documents i la quantitat real de productes, s'emet una acta. Està signat per ambdues parts.

En acceptar, el botiguer està obligat a comprovar la qualitat dels productes.

Característiques dels documents que l'acompanyen

Per a matèries primeres alimentàries, productes alimentaris al detall, s'ha d'emetre un document que confirmi la seva seguretat i qualitat. Ha de contenir una referència al número del permís (certificat higiènic) i la data d'expedició. Aquest document l'elaboren els organismes autoritzats de la Supervisió Sanitària i Epidemiològica de l'Estat.

Als papers dels productes importats, hi ha d'haver una marca per aprovar un control d'higiene de la manera que prescriuen les lleis reguladores.

La venda de matèries primeres i productes alimentaris sense els documents anteriors no està permesa.

Comprovació

A la recepció de la mercaderia, control de la seva qualitat, compliment de la disponibilitat real amb la informació de la documentació adjunta, així comel marcatge indicat al contenidor el realitza un empleat econòmicament responsable. La comprovació la pot dur a terme no només directament el botiguer, sinó també el gerent del magatzem o fins i tot el cap de l'empresa.

S'ha de tenir en compte el següent a l'hora de prendre productes alimentaris:

• La carn s'ha d'acceptar amb una marca veterinària i un document que confirmi la inspecció de la supervisió veterinària.
• Les aus de corral s'han d'eviscerar. S'ofereix una excepció per al joc.
• Accepteu ous sense certificat veterinari per a cada lot, amb la closca danyada, no es permet la contaminació.
• Els productes lactis han d'arribar en contenidors nets i envasos intactes.
• El peix (fumat, refrigerat), els seus productes i productes semielaborats s'envien immediatament a la venda. No es permet l'emmagatzematge d'aquests productes al magatzem.
• No es permeten begudes baixes en alcohol i sense alcohol caducades, productes embotellats sense etiquetes, taps/tapes danyats, sediments i altres defectes.
• Productes de fleca, el pa s'ha de lliurar al magatzem amb control de qualitat; el pes de cada tipus de producte ha de complir les condicions tècniques i estàndards.

Capitalització

La nova arribada de mercaderies es té en compte el dia de l'enviament al magatzem segons la quantitat real. Si no és possible complir amb aquesta norma (en comprovar la qualitat, el cost, la quantitat, trucar a un expert, etc.), a l'apartat de text de l'informe posterior a la recepció del rebut, el responsable financer fa un registre en el qual indica el proveïdor, el cost total dels productes (enpreus al detall), els motius de la impossibilitat de publicar de la manera prescrita.

Proveïdor individual

Els minoristes solen comprar productes de la població per ampliar el seu assortiment. Aquests productes són de baix cost i d' alta qualitat.

La compra es fa sobre la base del contracte. Les relacions entre les parts de la transacció estan regulades per les normes del cap. 30 GK (par. 1).

Una característica de la compra de béns és que un dels participants és un ciutadà que no té la condició d'empresari individual, i l' altre és una persona jurídica. Segons les normes, l'acord entre ells ha de ser per escrit. Aquesta forma de contracte també és necessària perquè l'empresa documenti els seus costos.

Llei de contractació

En rebre la mercaderia, es pot emetre el formulari OP-5. Aquest document va ser aprovat pel Decret de la Comissió Estatal d'Estadística núm. 132, de 25 de desembre. 1998 i està destinat a empreses de càtering. No obstant això, segons diversos experts, és molt possible utilitzar-lo quan les persones jurídiques compren productes a la població. L'organització, a més, a la seva discreció, podrà elaborar un altre document que redactarà un nou rebut de mercaderies. En aquest cas, s'han de tenir en compte les disposicions de la Llei Federal núm. 129.

El document, com el TTP, està redactat en dues còpies. El primer es transfereix a una persona, l' altre s'envia al departament de comptabilitat.

Moment important

En forma d'OP-5, les dades del passaport del ciutadà-proveïdor han d'estar presents. Posteriorment, l'empresa necessitarà aquesta informació per presentar els informesquantitats pagades a persones físiques.

Treballadors financerament responsables

A les empreses comercials, per regla general, es designa un empleat especial per dur a terme operacions per comprar productes a la població. Es fa responsable econòmicament per ordre del cap de l'organització i conclou un acord adequat amb l'empresari. Aquest requisit està present a la clàusula 7.2 de les Directrius per a la comptabilitat i el registre de l'emmagatzematge, la recepció i l'alliberament de mercaderies a les organitzacions comercials.

L'empleat responsable rep una determinada quantitat de diners en virtut de l'informe. Fa acords de manera independent amb proveïdors individuals.

En finalitzar la compra, l'empleat responsable proporciona al departament de comptabilitat un informe sobre les despeses reals. S'acompanya de l'acta de compra i una còpia de la factura que confirma el trasllat dels productes al magatzem.

La següent quantitat anticipada només s'emet després que l'empleat hagi comptabilitzat completament la despesa dels fons emesos anteriorment.

A partir dels documents proporcionats pel responsable responsable al departament de comptabilitat, la recepció de mercaderies es reflecteix a la comptabilitat. Els productes es comptabilitzen al cost real. Aquesta norma està consagrada al paràgraf 5 de la PBU 5/01.

IVA

Tal com estableix el codi fiscal, les persones físiques no són contribuents de l'IVA. En conseqüència, els productes comprats a proveïdors ciutadans no contenen un impost sobre "entrada". Això, al seu torn, determina algunes característiques de la venda d'aquests productes.

Base imposable per a la revenda de productes,comprat a persones físiques, es calcula a partir de la diferència entre el cost de venda i l'adquisició d'acord amb el paràgraf 4 del paràgraf 154 de l'article NK.

Recepció de béns i serveis a "1C"

La reflexió de les operacions d'acceptació del producte es realitza mitjançant un document especial. S'anomena "Recepció de béns i serveis".

Mentrestant, l'objectiu d'aquest document és força ampli. Amb la seva ajuda, es formalitza l'acceptació de qualsevol bé i material (inventari, així com serveis).

Val la pena dir que omplir el document "Recepció de béns i serveis" té alguns matisos. Cal conèixer-los per evitar errors durant el registre.

Entrada de document

El registre de la recepció de mercaderies a "1C: 8.2" ha de començar amb la selecció de l'apartat "Compres i vendes". Al panell de navegació, feu clic a l'enllaç "Recepció de béns i serveis". Després d'això, s'obrirà una llista de documents introduïts anteriorment a la base de dades.

Crea un document nou prement el botó "Afegeix".

Alguns camps del formulari obert estan subratllats en vermell. Cal introduir-hi la informació sense f alta.

Aquí hi ha una llista de detalls:

• "Tipus d'operació". Aquest atribut determina el tipus de recepció de mercaderies. A "1C: 8.3", com en la versió anterior, per defecte, el camp és "compra, comissió". La informació es pot deixar sense canviar.
• "Organització". La informació sobre l'empresa ha d'estar present sense f alta. Si la informació és proporcionada perper defecte, quan es generi un document nou, se substituirà al camp automàticament. Si l'aplicació té en compte dades de diverses empreses i la recepció de mercaderies a "1C" no es reflecteix a l'empresa principal, la informació s'ha d'introduir manualment.
• "Magatzem". Aquest camp és opcional, si els paràmetres no indiquen que la comptabilitat la fan els magatzems. El tercer subconto (compte 41) dependrà del disseny d'aquest camp a les publicacions del compte de comptabilitat del producte.
• "Contrepart". El venedor apareix aquí. Es pot seleccionar del directori. El contracte i la contrapart també es poden introduir per avançat.

En introduir informació sobre el contracte directament des del directori, sovint es produeixen errors en omplir l'atribut "tipus de contracte". Posteriorment, el sistema no podrà identificar la informació. Si introduïu dades del document de rebut, el valor requerit apareixerà automàticament al programa. El formulari del contracte ha d'indicar "amb el proveïdor".

Pagament per avançat

Aquest accessori es pot seleccionar de la llista:

• "automàticament";
• "no llegiu";
• "per document".

La primera opció és per defecte.

Per a la compensació automàtica, heu de configurar la comptabilitat dels rebuts. Per a això s'utilitza el registre "Comptes de liquidacions". El valor predeterminat és 60.02. Aquest compte s'inserirà automàticament a les instruccions a través de les quals es realitza el pagament anticipat.proveïdor. A més, c. 60.02 es reflectirà a la pestanya "Comptes de liquidació" del document del rebut.

El programa analitzarà la presència d'un pagament anticipat i, si es troba el saldo del compte, generarà una publicació per compensar.

Taula "Productes"

S'utilitza per reflectir la llista de productes comprats. L'entrada es realitza mitjançant els botons "Afegeix" i "Selecció". Aquest últim mostra informació del llibre de referència "Nomenclatura". Simplifica molt el procés d'omplir la taula.

Al formulari de selecció, podeu cercar, demanar cost i quantitat.

Després de seleccionar les posicions, feu clic al botó "Transfereix al document" i es transferiran a la taula automàticament.

comptabilitat de l'IVA

El tipus impositiu s'omple automàticament des del llibre de referència "Nomenclatura". L'indicador de la columna "Preu" no inclou l'IVA.

A la secció tabular del document hi ha les dades obligatòries "Compte d'IVA" i simplement "Compte de compte". Es poden introduir manualment. Per omplir-los automàticament, heu de configurar el registre de dades "Comptes de comptabilitat de producte".

Gestió de preus

L'enllaç "Preu sense IVA" redirigirà a la pestanya "Preu i moneda". A partir d'aquí, es controla l'ordre d'ompliment dels indicadors de preu del document, la moneda i l'ordre de reflexió fiscal.

Si el tipus de preu s'especifica en el contracte de la contrapart, es determina en el documentautomàticament.

Si s'estableix "El preu inclou l'IVA", podeu introduir el cost amb impostos inclosos a la columna.

Podeu canviar la moneda si el contracte amb la contrapart preveu la liquidació en ella. En aquest cas, podeu establir la tarifa i tornar a calcular el preu.

Si la casella de selecció està establerta a "Inclou l'IVA al preu", no podeu assignar l'impost "aportat" enviant-lo a DB inc. 19, i atribuir-ho al cost de producció. Si no hi és, hi haurà una entrada a les publicacions per a db sch. 19.03.

Factura del proveïdor: registre

A la part inferior del formulari del document hi ha camps per introduir la data i el número del document entrant. A prop hi ha el botó "Registrar-se". Cal registrar la factura per comptabilitzar l'IVA.

Fent clic al botó anterior s'introdueix un document anomenat "Factura rebuda" amb la informació requerida extreta del rebut. Si ja s'ha introduït abans, apareixerà un enllaç al formulari del document (a la part inferior). Es pot utilitzar per obrir un document.

Marca d'interès addicional

S'utilitza per emmagatzemar el número i la data entrants. Aquí heu d'especificar els detalls de la factura del proveïdor. No cal que el número i la data del document elaborat siguin substituïts per les dades de la factura.

Si el remitent o el destinatari de la mercaderia és diferent del proveïdor i de l'organització que rep els productes, a la pestanya "Addicionals" a les dades rellevants, seleccioneu les persones adequades.

Comptabilitat sintètica ianalítiques

Les empreses comercials solen portar registres tant en estoc com en documents comptables. Els comptables només poden utilitzar el mètode sintètic. Al magatzem, al seu torn, es manté la comptabilitat analítica.

Darrer fet per:

• entitats jurídiques i divisions separades;
• empleats financerament responsables;
• gamma de productes.

Les anàlisis també es poden dur a terme en un context convenient per a l'empresa.

La comptabilitat dels productes es manté d'acord amb la documentació principal només en termes de valor o tant en termes físics com de valor. La segona opció es considera la més adequada.

A l'inici de l'activitat, l'empresa ha de determinar el mètode d'emmagatzematge dels productes: varietal o lot. El mètode de comptabilitat també dependrà d'això.

El mètode de partició és convenient per a organitzacions que implementen:

• medicaments;
• menjar;
• cosmètics i altres productes amb una vida útil relativament curta.

El mètode varietal consisteix a portar targetes comptables o un llibre de productes bàsics. Cada element i varietat individual té la seva pròpia pàgina o targeta.

En comptabilitat, la informació dels registres de comptabilitat de magatzem no es pot duplicar. Amb el mètode de balanç (operacional-comptabilitat), l'especialista responsable de la publicació de productes ha de comprovar periòdicament la correcció dels registres d'inventari. Els errors s'han de corregir immediatament després de descobrir-los.

El primer dia de cada mes, segons els registres d'inventaries forma el balanç. Indica el saldo dels productes per preu, quantitat, noms i graus.