Risc fiscal: tipus, factors, conseqüències, anàlisi i optimització

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

En el procés de fer negocis, els emprenedors sovint s'enfronten a tot tipus de riscos, dels quals sovint depèn l'èxit empresarial. Aquesta estratègia pot estar justificada, ja que les condicions de competència ferotge requereixen la introducció oportuna de noves idees i tecnologies. Quan decideix fer aquest pas, un emprenedor ha d'avaluar adequadament el grau de risc i ser capaç de gestionar-lo.

La naturalesa del risc

Un concepte com el risc fiscal es pot veure des de dues posicions: un emprenedor i una inspecció fiscal. D'una banda, els comerciants poden trobar-se en una situació difícil provocada per un augment del tipus impositiu o una reducció de determinades prestacions, i d' altra banda, les autoritats reguladores corren el risc de no rebre l'import necessari al pressupost per un enduriment de el règim i un canvi de política fiscal.

Molts factors de risc fiscal que els empresaris han après a determinar per endavant. Referentsituacions imprevistes sorgeixen en la majoria dels casos per incertesa o coneixement insuficient de la llei. La capacitat de calcular correctament la situació, molts passos per endavant, mitiga significativament les conseqüències i us permet protegir-vos dels problemes amb antelació.

Primer pas cap a la gestió del risc

Molt sovint, els comerciants russos no presten la deguda atenció al sistema fiscal, com a resultat, les tàctiques empresarials planificades resulten no rendibles a causa de les deduccions fiscals excessives. És especialment decebedor trobar aquestes molèsties després de la transacció, i les mateixes autoritats fiscals poden informar de les conseqüències negatives.

Naturalment, en una situació així, comencen a buscar qui és el culpable de la situació actual i a pensar com corregir ara les conseqüències dels riscos fiscals. La resposta en aquesta situació és evident. En lloc de culpar a un comptable, director financer o consultor fiscal per errors de càlcul o esperar que les conseqüències no siguin tan importants, el millor a fer seria aprendre a gestionar el risc. Però per a això cal entendre correctament la naturalesa de l'aparició d'una situació crítica, així com la seva escala.

Com no perdre's el moment de l'aparició del risc fiscal

Curiosament, cal buscar la causa del problema no en el moment en què el risc fiscal va provocar l'aparició de retards de pagament, sinó molt abans, quan l'acord estava en desenvolupament. Quan utilitzeu la dretaLa planificació fiscal en el 90% dels casos pot evitar conseqüències negatives. Una política empresarial agressiva basada en l'eliminació de la competència per qualsevol mitjà és incompatible amb la reducció racional de la càrrega fiscal.

L'estructura empresarial moderna està dissenyada de manera que en el procés de l'activitat financera, uns creen riscos, mentre que altres els anticipen. Les empreses que tot just comencen a desenvolupar el seu negoci haurien de contactar de manera més activa amb els controladors de responsabilitat fiscal. A la pràctica, però, aquests partits prefereixen romandre en pols diferents. Per exemple, les situacions no són estranyes quan un comptable s'assabenta d'una transacció completada bastant tard i no és possible canviar res. En relació amb aquesta situació, moltes empreses de renom creen divisions estructurals especials que calen per calcular totes les possibilitats de risc fiscal.

Tipus de riscos fiscals i les seves causes

Si tenim en compte les conseqüències negatives pel que fa a la seva aparició, els riscos es poden dividir en grups separats.

La legislació russa sovint té una interpretació ambigua, que fan servir alguns empresaris. A la recerca de beneficis, els líders empresarials intenten inclinar l'essència del polèmic document regulador al seu favor i, per tant, cauen automàticament a la zona de risc, ja que intenten reduir la càrrega fiscal. En aquesta situació, cal extremar la precaució i un bon coneixement del marc normatiu.

És força vergonyós quan ve el risc fiscalper incoherència en la gestió. L'estructura comptable i els directius no tenen l'oportunitat de discutir amb antelació la transacció planificada, com a conseqüència de la qual cosa tot el negoci pateix.

Interpretació ambigua de la llei i violacions documentals

El risc de conseqüències fiscals negatives és més probable quan s'estableixen relacions contractuals inusuals, el mecanisme financer de les quals no està del tot pensat.

Sovint apareixen riscos fiscals financers a causa de la mala qualitat de la documentació o de la seva absència. Segons les estadístiques, la major part dels pagaments addicionals d'impostos van aparèixer a causa de la manca de confirmació en paper de la transacció. Això es deu al fet que els líders, després d'haver rebut els diners, no donen la deguda importància al disseny de la seva aparença.

Cartera i riscos externs

Els anomenats riscos de cartera comporten un perill ocult, sobretot si l'empresa disposa d'una gran xarxa d'oficines o filials. La situació pot arribar a ser amenaçadora quan els riscos individuals es combinen en un sol. A primera vista, la situació negativa que s'ha desenvolupat en una única branca pot semblar insignificant, però quan aquests problemes comencen a generalitzar-se, a l'empresa es fa bastant difícil neutralitzar-ne les conseqüències.

Canvis en les lleis fiscals, litigis, canvi de lideratge: tots aquests fets estan relacionats amb riscos externs. Les peculiaritats regionals de la fiscalitat poden agreujar la situació, ja que al nostre paísalguns tipus impositius s'estableixen localment. I si l'empresa realitza comerç exterior, en aquest cas, comptabilitzar els impostos és encara més complicat.

Qui hauria de gestionar el risc

No hi ha dubte que els riscos es poden i s'han de gestionar. Per trobar les solucions adequades i les maneres de sortir de la crisi en els negocis moderns, s'estan creant empreses de consultoria professionals. Per gestionar el risc fiscal, hi ha una sèrie de tècniques i mètodes que us permeten predir la probabilitat d'un esdeveniment no desitjat.

L'activitat econòmica en l'àmbit de la gestió de riscos és força concreta i requereix un coneixement profund del dret fiscal, civil i penal per part dels professionals. L'objectiu principal per resoldre els problemes fiscals és trobar la combinació òptima d'ingressos i possibles riscos. Aquesta fórmula és especialment important a l'hora d'executar projectes altament rendibles, ja que se sap que a majors ingressos, major risc.

Regles d'or del risc

Com en qualsevol altra àrea, la gestió del risc està subjecta a determinades normes, el compliment de les quals comporta un resultat positiu:

• No us podeu arriscar gaire per obtenir un guany relativament petit.
• Tingueu sempre clares les conseqüències de les vostres accions.
• En els negocis, mai no hauríeu d'apostar més del que heu fet.

Aquestes constants econòmiques són suficients per mantenir el negoci dins dels límits de risc acceptables. El compliment d'aquests principis dóna lloc als principals mètodes de prevenció de situacions de risc. En altres paraules, el risc es pot evitar, acceptar o reduir.

La tècnica preferida és evitar riscos. Es basa en una negativa total a completar una transacció en cas de conseqüències negatives. Però abandonar el model de negoci previst també significa perdre beneficis. Per tant, excloent el risc fiscal, cal comparar-lo amb altres pèrdues. A més, la negativa a un negoci arriscat pot provocar una cadena d' altres conseqüències negatives.

L'acceptació de les conseqüències fiscals pot ser total o parcial. En aquest cas, l'empresari està obligat a respondre amb el seu propi patrimoni de totes les conseqüències que es derivin de la realització d'una operació concreta.

Reduir els riscos fiscals és la manera més llarga i alhora eficaç de resoldre situacions econòmiques difícils.

Evasió fiscal

Al nostre país, l'evasió fiscal és un acte il·legal, pel qual es preveuen diverses sancions. Les conseqüències de l'evasió fiscal deliberada es poden dividir en criminals i no penals.

La infracció de les lleis fiscals i legals, la comptabilitat incorrecta, la infravaloració del valor real dels béns, els errors aritmètics en el càlcul d'impostos, són accions no penals en funció de l'import del delicte.

Mètodes d'elusió fiscal,donant lloc a resultats desastrosos

La implementació oculta és el líder entre tots els esquemes d'evasió fiscal il·legal.

Aquest és el mètode més senzill, i alhora criminal, basat en la no comptabilització d'una part dels ingressos als comptes comptables i fiscals. L'ocultació dels ingressos es pot dur a terme violant el mode d'ús de les caixes registradores, el reflex poc fiable dels pagaments contractuals i superant el límit de liquidacions mútues en efectiu entre persones jurídiques. Quan s'utilitzen aquests mètodes, la comptabilitat fiscal es realitza mitjançant la comptabilitat de partida doble, en la qual s'introdueixen dades deliberadament falses.

D'acord amb el dret penal, aquesta "optimització" dels impostos, en funció de la quantitat del dany causat, es castiga amb la privació de l'oportunitat de dur a terme una activitat comercial determinada. A més, els autors poden ser detinguts fins a sis mesos i empresonats fins a tres anys.

Optimització fiscal legal

L'optimització legal de la fiscalitat es basa en determinats principis que s'observen en la relació entre comerciants i autoritats reguladores:

• Els impostos s'han de pagar d'acord amb les lleis establertes.
• Els merits s'han de pagar com a màxim l'últim dia de la data de venciment.
• L'organització té dret a cobrar impostos mínims sense infringir la llei.

L'optimització legal dels pagaments d'impostos s'ha de separar de l'evasió deliberada. Per no creuar aquesta línia, l'empresa ha de tenirplanificació i control professionals organitzats. Els riscos fiscals d'un acord celebrat amb un soci s'han d'avaluar i optimitzar de manera oportuna. Cada líder ha de ser ben conscient del grau de responsabilitat que se li assignarà en cas de violació de la llei.