Càlcul d'UTII per IP

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

UTII es considera una opció de règim fiscal interessant i rendible per a molts emprenedors. Podeu utilitzar aquest sistema només en un nombre limitat de regions on les autoritats locals permetin l'ús del règim. A més, només s'aplica a determinades àrees de treball. El càlcul de l'UTII té certs matisos, ja que l'import de l'impost depèn de l'indicador físic del negoci, i també es tenen en compte diferents coeficients i rendibilitat bàsica. La majoria dels valors utilitzats els estableixen les autoritats, de manera que els emprenedors no poden influir-hi.

Quin camp d'aplicació?

A l'art. 346.26 del CDI recull tot tipus d'activitats per a les quals es poden aplicar ingressos imputats. Normalment, això inclou el transport de càrrega, el transport de passatgers, l'obertura d'un establiment de restauració, així com la prestació de serveis domèstics, de perruqueria i molts altres serveis.

Abans d'enviar una notificació de la transició a aquesta modalitat, cal que us poseu en contacte amb el departament del Servei Federal d'Impostos per aclarir la possibilitat de la seva aplicació.

Quins indicadors s'utilitzen per calcular?

Per fer-ho béper determinar l'import de l'impost que s'ha de transferir al pressupost trimestralment, cal entendre bé quins indicadors s'han d'utilitzar per a això. El càlcul de l'UTII l'any 2018 implica l'ús de diferents valors:

• retorn subjacent és l'ingrés operatiu potencial del mes calculat per les autoritats, de manera que difereix significativament per al transport de mercaderies o al detall;
• un indicador físic està representat per diversos paràmetres comercials, que inclouen l'àrea d'una sala comercial o d'exposició, la quantitat d'espai per als passatgers en transport o altres paràmetres;
• renda imputada es representa multiplicant un indicador físic per una renda bàsica;
• K1 és el coeficient deflactor establert a nivell estatal i canvia anualment;
• K2 és un factor de correcció calculat per les autoritats locals de cada regió, per al qual es té en compte la situació econòmica de la regió, les característiques de les petites empreses i altres criteris significatius;
• taxa impositiva igual al 15%.

Són els indicadors anteriors els que permeten calcular correctament l'impost. Podeu trobar la majoria dels valors només al Servei Federal d'Impostos, i també podeu trobar els números necessaris al lloc web oficial de la inspecció.

Qui és el pagador?

El càlcul de l'UTII l'han de fer tots els empresaris que voluntàriament hagin escollit aquest règim fiscal per fer negoci.

Abans de canviar a un sistema, és important assegurar-se que aquestopera al territori d'una regió determinada. A més, heu de comprovar que l'àmbit de treball escollit s'ajusta a aquest sistema. El nombre d'empleats d'un empresari no ha de superar les 100 persones.

Què és imposable?

L'objecte de la tributació són els ingressos directes imputats, calculats per a cada activitat per separat. A més, depèn de l'indicador de rendiment físic.

Un indicador físic sol ser la mida d'un local comercial, el nombre d'empleats d'una empresa, el nombre de seients per als viatgers en transport o la superfície d'una sala d'exposició en un establiment de restauració.

La base imposable és l'import dels ingressos imputats, per als quals es multiplica l'ingrés base per l'indicador físic d'activitat.

Normes per a la preparació i presentació d'informes

Cada empresari no només ha de calcular l'UTII, sinó que també ha de presentar trimestralment una declaració al Servei Federal d'Impostos.

La documentació s'ha de generar cada tres mesos, després dels quals s'ha de presentar a la inspecció abans del dia 20 del mes següent al final del trimestre.

Quins impostos s'estan substituint?

Quan s'utilitza un impost imputat, és possible que els empresaris no paguin molts altres impostos:

• IP no paga l'impost sobre la renda de les persones físiques ni l'impost sobre la propietat;
• empreses estan exemptes de pagar l'IVA, l'impost sobre la propietat i l'impost sobre la renda.

Aquests paràmetres UTII es consideren el seu avantatge indiscutible, ja que redueixen significativamentcàrrega fiscal sobre els contribuents. El període impositiu per a UTII és d'un trimestre, per la qual cosa l'impost s'ha de transferir cada tres mesos.

Normes de pagament d'impostos

El càlcul de l'UTII i el pagament de l'impost es realitza trimestralment fins al dia 25 del mes següent a la finalització del període impositiu. La base d'això és el que disposa l'art. 346,32 NK.

Els contribuents tenen dret a reduir l'import calculat pels pagaments d'assegurances transferits a diversos fons, que inclouen el PF, el FSS i el MHIF. Si l'empresari no té empleats oficialment contractats, pot reduir la quota en l'import total transferit per ell mateix.

Si un empresari individual empra especialistes contractats, només pot reduir l'impost en un 50% de l'import total transferit als fons. Per tant, cal calcular correctament les primes d'assegurança UTII per poder reduir la càrrega fiscal de l'empresari.

Quins canvis es van fer el 2018?

Periòdicament es fan diversos canvis a la legislació fiscal, de manera que tots els empresaris haurien de controlar regularment les diferents innovacions, que els permetran evitar infringir la llei i acumular multes importants. Els canvis s'apliquen fins i tot al càlcul de l'UTII. El 2018 va comportar alguns canvis per a aquest règim fiscal.

Des de principis de 2018, ara s'utilitza un nou indicador K1 de 1.868.

Onfons transferits?

És important no només entendre com s'implementa el càlcul de l'UTII per a emprenedors individuals el 2018, sinó també decidir on es transfereix l'import correctament determinat.

Els emprenedors que operen des de diferents locals fixes transfereixen fons a la ubicació de la seva botiga, planta comercial o establiment de restauració.

Si un empresari individual es dedica a la distribució o el comerç ambulant, s'especialitza en publicitat en diversos llocs o ofereix transport de mercaderies o de passatgers, el registre es realitza a la regió de residència del ciutadà. A més, es pot fer servir la ciutat on es troba l'oficina principal.

Responsabilitat per infraccions

Si no hi ha transferències al pressupost en el termini establert, l'empresari serà responsable administrativament.

Basat en l'art. 45 del CDI, haurà de pagar una multa igual al 20% de l'import de l'impost. Si les autoritats fiscals tenen proves que el contribuent es nega deliberadament a transferir fons, la multa augmentarà fins al 40% de la taxa.

A més, es cobra una multa per cada dia de retard.

Regles de càlcul

El càlcul de l'UTII es considera bastant simple, de manera que els emprenedors solen fer front a aquest procés sols. Això us permet estalviar en el sou d'un comptable qualificat.

La fórmula per calcular UTII es presenta de la següent manera:

Càrrec=impostosbase (indicador físicrendiment bàsicK1K2)tipus impositiu.

Si no voleu fer un càlcul per a tot el trimestre, sinó durant un mes o fins i tot diversos dies, hauríeu de determinar el nombre exacte de dies en què l'empresari va realitzar activitats sota aquest règim. Aquest indicador es multiplica per la base imposable, després de la qual cosa el valor resultant es divideix per tots els dies del trimestre.

El càlcul de l'UTII l'any 2018 requereix la determinació del rendiment base, i podeu veure la informació actual a l'art. 346,29 NK. Per a cada activitat, aquest valor té una mida única. Només quan s'utilitza informació actualitzada, es fa el càlcul correcte de l'UTII. El transport de càrrega es considera una àrea de treball popular. En calcular, cal prendre el rendiment bàsic de 6 mil rubles.

Si un empresari s'especialitza en la venda ambulant, els ingressos bàsics mensuals són de 4,5 mil rubles.

Per conèixer el coeficient K2, es recomana contactar amb l'oficina local del Servei Federal d'Impostos, ja que aquest indicador difereix significativament per a cada regió. Pot variar de 0,005 a 1. En funció d'aquesta xifra, l'import del benefici subjacent disminueix, de manera que redueix l'import a pagar.

Exemple de càlcul

A cada regió es poden establir tipus d'activitats úniques per a les quals els emprenedors poden treballar sota el règim UTII. La majoria de ciutats permeten la venda de mercaderies.

El càlcul de l'UTII per al comerç minorista es considera suficientsenzill. Per exemple, un empresari ven productes per a animals en una botiga de papereria amb una superfície de 20 metres quadrats. m.

Per calcular la tarifa, s'utilitzen els indicadors següents:

• La rendibilitat bàsica per a aquest tipus d'activitat és de 1800 rubles. al mes;
• L'indicador físicés de 20 metres quadrats. m.;
• K1 establert en 1.868 per al 2018;
• K2 a la regió és 0, 4.

Tots els valors es substitueixen a la fórmula: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubles. Per al trimestre, la base imposable serà: 26899,2 x 3=80697,6 rubles. Se'n cobra un 15%, per tant, durant el trimestre, l'empresari està obligat a pagar a l'estat 80697,6 x 15%=12104,64 rubles.

Si feu servir aquest exemple, no serà difícil calcular l'UTII per a emprenedors individuals. El comerç minorista es pot substituir pel lliurament o venda ambulant de diversos béns, serveis domèstics o altres treballs. En aquest cas, només canviaran el rendiment subjacent i l'indicador físic.

A més, aquest pagament de les primes d'assegurança es pot reduir. Si un empresari individual treballa de manera independent, per tant, no implica empleats, pot deduir de l'import calculat tots els fons pagats a diversos fons estatals per ell mateix. Això redueix significativament la càrrega fiscal.

Com calcular per a un trimestre incomplet?

Si l'empresari va treballar durant un trimestre incomplet, es tenen en compte els dies en què l'empresari individual va fer negocis. Per exemple, un empresari va treballar només dos mesos a UTII, de manera que s'inclouen 60 dies en el càlcul i el valor resultant es divideix pel totalel nombre de dies en un trimestre, condicionalment igual a 90 dies.

Base imposable=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubles. A partir d'aquest valor, es cobra més un 15%, de manera que el següent es transfereix al pressupost: 17.932,8 x 0,15=2.689,92 rubles

Ús de calculadores especials

Per simplificar les liquidacions, els empresaris poden utilitzar un programa especial creat directament pel Servei Federal d'Impostos. S'anomena "Contribuent Legal". Amb la seva ajuda, podeu elaborar diverses declaracions o altres informes, així com calcular automàticament l'impost.

Per utilitzar aquest programa, només cal que introduïu la informació necessària sobre l'indicador físic, la rendibilitat i altres valors en el seu formulari. S'indica quants dies ha treballat efectivament l'empresari a UTII durant el trimestre. A continuació, es fa un càlcul automàtic i correcte.

Hi ha nombroses calculadores en línia a la xarxa, que també us permeten calcular l'impost de manera ràpida i correcta.

Conclusió

UTII és un règim simplificat que les IP només poden triar en algunes regions. És apte per a determinades àrees d'activitat, i també l'escullen els emprenedors de manera voluntària. Es considera fàcil d'utilitzar, ja que no és difícil calcular correctament l'impost.

Els emprenedors han de calcular correctament i pagar la quota de manera oportuna per no infringir la llei i no ser considerat responsable administrativament. A més, han de presentar-se trimestralment al Servei Federal d'ImpostosDeclaracions UTII.